淺議建筑業(yè)資金管理存在的問題

　　資金關乎企業(yè)的命脈，資金的運轉為企業(yè)注入了活力和靈氣。資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，資金健康而有活力的運轉，每周轉一次就會給企業(yè)帶來新的增值。建筑企業(yè)要想在同行業(yè)中取得市場的占有率，就必須把加強企業(yè)的資金管理提升到戰(zhàn)略的高度，資金管理的成效直接關乎企業(yè)盈利的多少。文章主要從建筑企業(yè)資金管理的重要性、建筑企業(yè)目前在資金管理中存在的問題以及改善建筑企業(yè)資金管理的辦法三大方面展開闡述。

　　《建筑經(jīng)濟》創(chuàng)刊于1980年，榮獲“建設部優(yōu)秀期刊”獎。30多年來，秉承推進國家建筑經(jīng)濟學科發(fā)展與促進同業(yè)理論交流之使命，堅持把“嚴謹”、“規(guī)范”、“理論興刊”作為辦刊方針。經(jīng)過30多年的發(fā)展，目前已成為我國建筑業(yè)經(jīng)濟與管理同類期刊中理論水準最高、行業(yè)影響力最大、執(zhí)業(yè)聲譽倍受尊敬、同業(yè)普遍認同的“行業(yè)理論旗幟”。

　　社會的進步、時代的變化、市場經(jīng)濟的轉型，這些外部環(huán)境的變化為建筑企業(yè)帶來了更多體現(xiàn)企業(yè)自身價值的機會。建筑企業(yè)要想實現(xiàn)自身的價值最大化，就必須加強企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的建設。考驗企業(yè)實力的一項重要條件就是企業(yè)的財力，企業(yè)財力最顯著的表現(xiàn)則是擁有強有力的現(xiàn)金。擁有強有力的現(xiàn)金，成為企業(yè)實現(xiàn)遠景和使命的關鍵條件，為建筑企業(yè)承攬更多的項目提供堅強的物質(zhì)條件。因此加強企業(yè)資金管理成為建筑企業(yè)一項艱巨的重要任務。

　　一、建筑企業(yè)資金管理的重要性

　　(一)企業(yè)資金的特點

　　資金泛指資本、本錢。企業(yè)資金是指以貨幣形式表現(xiàn)的，由企業(yè)支配的各種財產(chǎn)、物資，以及支付職工勞動報酬的貨幣的總和。企業(yè)資金具有物質(zhì)性、周轉性、增值性的特點。企業(yè)資金的物質(zhì)性通常表現(xiàn)為貨幣，而最終的形態(tài)往往表現(xiàn)為企業(yè)的各種財產(chǎn)物資;企業(yè)資金的周轉性簡單表現(xiàn)為資金的墊支、收回、再墊支、再收回這一不斷反復循環(huán)的過程即為資金的周轉;企業(yè)資金的增值性表現(xiàn)為企業(yè)的盈利，即原有的投資收回后，要帶來一些新增加的價值量。

　　(二)建筑企業(yè)資金管理的內(nèi)容

　　建筑企業(yè)資金管理的的內(nèi)容包括工程項目資金的投資決策與計劃，建立資金使用和分管的責任制，檢查和監(jiān)督資金的使用情況，考核資金的利用效果。

　　受行業(yè)自身特點的影響，建筑企業(yè)工程項目投資資金數(shù)額大、投資回收周期長。為了加強資金管理，防范經(jīng)營風險和財務風險確保企業(yè)資金規(guī)范、安全、高效的運營，企業(yè)應當對工程項目投資前進行可行性投資分析，衡量項目的風險，對于可行性項目制定項目投資計劃和項目風險應對辦法。企業(yè)對資金的管理要實行統(tǒng)一領導、分級管理、授權審批、集中結算。企業(yè)應當設立資金管理委員會等專門機構，對重大項目資金收支、對外投資、籌資及擔保等事項進行集體決策。財務部管理企業(yè)日常資金結算管理并負責組織預算的編制、實施、監(jiān)督、分析和考核。企業(yè)資金管理專門機構對資金管理工作實行定期考核和獎罰。

　　(三)建筑企業(yè)資金管理的重要性

　　劉益善的《萬元戶大世界》里有這么一段話：“但是這個集體企業(yè)經(jīng)營不到一年，花盡了6萬元資金后還欠賬10多萬元。”投入6萬元資金分文未收回，最后欠了10多萬元的債務，這說明了投資前，沒有對項目的可行性進行分析、項目風險預計不夠、不進行資金投資的預算規(guī)劃;投資后對資金監(jiān)管不到位都會導致投資失敗、經(jīng)營虧損，這充分的說明了資金管理的重要性。資金管理在建筑企業(yè)日常財務管理中主要體現(xiàn)在固定資金的合理投入、流動資金的合理分配以及提高使用效率、專項資金的使用和監(jiān)管。

　　加強資金的管理有利于提升企業(yè)的短期償債能力，短期償債能力是指企業(yè)以流動資產(chǎn)償還流動負債的能力，它反映企業(yè)償付日常到期債務的能力，而流動資產(chǎn)的質(zhì)量決定著企業(yè)償債能力的大小。流動資產(chǎn)的質(zhì)量主要表現(xiàn)是資產(chǎn)轉化為現(xiàn)金的能力;加強資金管理有利于公司層面監(jiān)控項目資金使用狀況提高項目的生產(chǎn)效率和盈利水平，管控項目的資金屬于項目成本管控的一部分，項目的資金監(jiān)管到位，成本管控效果明顯，項目的生產(chǎn)效率和盈利水平自然得到提升;加強企業(yè)資金管理有利于企業(yè)資金良性運轉，防范財務風險，資金得到了周期回籠，應收賬款等資產(chǎn)得到了及時變現(xiàn)，負債得到了及時償還消除了企業(yè)的不良債務。

　　二、建筑企業(yè)資金管理中存在的問題

　　(一)不重視項目固定資金投入，項目生產(chǎn)設備落后生產(chǎn)效率低下

　　建筑企業(yè)對固定資金的投入力度小。企業(yè)的大型生產(chǎn)設備主要靠經(jīng)營租賃，經(jīng)營租賃雖然能緩解企業(yè)的資金壓力，但是從企業(yè)總體戰(zhàn)略發(fā)展的角度看一味的考慮資金壓力而不去投入固定資金建設，就會使企業(yè)自身的實力弱化以至于喪失同業(yè)競爭的實力。在這個建筑市場報價逐漸透明化的時代，投資使用先進的生產(chǎn)設備既能滿足企業(yè)達到提高生產(chǎn)效率、壯大自身的實力的目的，同時也能幫助企業(yè)提高經(jīng)濟效益，有助于企業(yè)實現(xiàn)總體戰(zhàn)略。

　　(二)不注重資金的組合管理，資金使用效率差

　　建筑企業(yè)的資金長期處在誰的項目誰使用，各負其責的管理狀態(tài)。這就造成了資金充裕的項目資金周轉快完工程度高，項目部給企業(yè)帶來了較好的利潤率。但是資金匱乏的項目，需要大量墊付資金，只能靠融資來解決。這種各負其責的資金管理方式影響了企業(yè)資金的總體規(guī)劃，給項目帶來了高額的融資成本，也使得項目的盈利降低繼而影響公司整體的經(jīng)濟效益。

　　(三)不重視項目專項資金的管理，項目資金管理混亂

　　建筑企業(yè)的粗放式發(fā)展，給企業(yè)帶來了一定的經(jīng)濟效益。但是隨著建筑市場不斷的精細化，粗放式的資金管理模式必然會導致項目資金管理的混亂。具體表現(xiàn)為專項資金被挪作他用，致使項目工程不能在安全文明的環(huán)境中作業(yè)，這種行為給企業(yè)帶來了政府監(jiān)管部門對工程項目的停工整頓的警告、嚴厲的經(jīng)濟處罰，更嚴重的是可能帶給項目部安全、質(zhì)量事故，使企業(yè)遭受重大的經(jīng)濟損失。

　　(四)建筑企業(yè)施工期長，回收工程款力度差

　　受行業(yè)性質(zhì)的影響，施工工程項目的工期少則半年，多則三年以上。工期長資金的周轉期就長，工程施工完后建設方按國家規(guī)定要預留3%～5%的工程質(zhì)量保證金，工程質(zhì)量保證金實際回收期限也得需要3～5年。漫長的資金回收過程大大降低了資金的使用價值，企業(yè)要想從回收投資中取得資金的增值，就必須要加大回收工程款的力度，設法縮短質(zhì)量保證金的回收期限。

　　(五)融資渠道單一，民間融資成為首要渠道

　　建筑企業(yè)投資施工項目，前期需要大量的墊支。國家對房地產(chǎn)業(yè)的貨幣調(diào)控政策繼而影響建筑業(yè)，金融機構貸款準入門檻提高，商業(yè)貸款難以取得。大量的資金墊支只能依靠民間融資渠道，雖然國家鼓勵企業(yè)使用民間貸款，但是民間貸款的資金成本高是個不爭的事實。

　　三、改善建筑企業(yè)資金管理的辦法

　　(一)規(guī)劃企業(yè)固定資金投入，增強企業(yè)自身硬件實力

　　企業(yè)固定資金的投入建設必須和企業(yè)總體戰(zhàn)略發(fā)展相一致。由企業(yè)資金管理委員會來規(guī)劃企業(yè)固定資金投資方向，規(guī)劃企業(yè)固定資金的投入量。企業(yè)決策層審批通過財務總部負責具體投資管理。企業(yè)要壯大自身的實力，就要使用機械化高的生產(chǎn)設備提高施工作業(yè)水平。高質(zhì)量、高科技的生產(chǎn)設備不但可以減少施工用工數(shù)量、降低安全施工的發(fā)生，還可以增加企業(yè)的固定資產(chǎn)、提高企業(yè)盈利水平。

　　(二)設立資金結算中心組合管理項目資金，優(yōu)化公司資源配置

　　當前的市場發(fā)展由分散化向集中化發(fā)展，建筑企業(yè)配套的分散化資金管理已經(jīng)不能適應市場發(fā)展的需要。企業(yè)應當成立資金結算中心，由財務總部負責項目的往來結算和資金調(diào)撥、籌劃。集中優(yōu)勢資金項目與劣勢資金項目進行組合化資金管控。組合化資金管理揚長避短，取優(yōu)勢項目的富裕資源配置到其他項目作業(yè)中，這樣加速了資金的周轉，提高了資金的使用效率，優(yōu)化了企業(yè)的資源配置

　　(三)建立項目專項資金臺賬，管控專項資金使用

　　項目財務部建立各項目專項資金臺賬，按照工程造價根據(jù)國家規(guī)定的比例提取安全生產(chǎn)措施費用。專項投入保障項目安全作業(yè)的物資貯備，采購人員技術培訓等，分項目劃撥。加強專項資金采購業(yè)務的付款管理，明確付款審核責任和權力。嚴禁挪用安全生產(chǎn)專項基金，落實項目安全費用的投入。由財務總部定期對專項資金進行稽查審核，對項目部不規(guī)范行為實行懲罰。

　　(四)成立工程款回收小組，加強工程回收力度

　　由公司財務部、項目負責人、生產(chǎn)管理部組合成立工程款回收小組。財務部指定專人負責通過函證等方式與建設單位核對工程應收款項，項目負責人負責與建設單位、監(jiān)理單位及時辦理項目變更與簽證、生產(chǎn)管理部門負責回訪服務。通過各方的加強溝通，為回收工程款做好基礎工作。

　　(五)拓寬多渠道融資，降低企業(yè)融資成本

　　建筑企業(yè)要響應國家號召，對長期不使用的資產(chǎn)進行銷售盤活資產(chǎn);捕捉政策信息爭取更多的政府政策資金;吸引合格的戰(zhàn)略投資者加入，提升企業(yè)的形象優(yōu)化股權結構、提高企業(yè)的資源整合能力;建立良好的資信信用，加強應收賬款的質(zhì)量，爭取拓寬債務的融資渠道。在進行房產(chǎn)抵押貸款的同時，積極爭取應收賬款這種新型權利質(zhì)押方式的商業(yè)貸款。對大型設備采用融資租賃，與供應商支付結算方式選擇商業(yè)匯票模式結算。多渠道拓寬融資，降低企業(yè)融資成本。

　　總之，建筑企業(yè)要不斷的完善資金管理，資金管理的質(zhì)量優(yōu)劣直接關系到企業(yè)的經(jīng)濟效益和市場占有率。在國家經(jīng)濟發(fā)展的大背景下，建筑企業(yè)只有緊跟市場的發(fā)展，樹立財務管理的意識，對建筑企業(yè)資金管理進行整合、管控、優(yōu)化資源配置、發(fā)展多渠道融資策略，使企業(yè)的資金處于良性循環(huán)的狀態(tài)，這是建筑企業(yè)財務管理中的一項長期而艱巨的重要任務。

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