第一篇

一、施工企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀

一個(gè)工程項(xiàng)目的開始是從建設(shè)單位立項(xiàng)招標(biāo)開始。施工企業(yè)參與投標(biāo)需要一般需要向招標(biāo)單位交納少則幾十萬多則幾百萬的投標(biāo)保證金。中標(biāo)后，有的項(xiàng)目如果是低價(jià)中標(biāo)，往往需要按中標(biāo)價(jià)的一定比例向建設(shè)方交納低價(jià)保證金，低價(jià)保證金的數(shù)比較大，一般少則上仟萬多則上億，給施工企業(yè)帶來了巨大的資金壓力。施工過程中，為了保證工程質(zhì)量，建設(shè)單位在支付工程款時(shí)會要求扣留一定比例的質(zhì)量保證金，質(zhì)量保證金一般是在工程竣工兩年后開始清退。以上三大保證金就成為了施工企業(yè)重要的應(yīng)收賬款，也是很多企業(yè)重點(diǎn)清收對象，由于施工企業(yè)的流動(dòng)性，給應(yīng)收賬款的清收也更來了很多困難，使得企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大的同時(shí)，資金是捉襟見肘。從上述分析不難看出，施工企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況并沒有隨著國家加快基礎(chǔ)設(shè)建設(shè)的腳步好轉(zhuǎn)，而是成惡化的趨勢。資金狀況直接受到外部建設(shè)單位資金情況變動(dòng)的影響，同時(shí)受到企業(yè)內(nèi)部管理模式的制約，造成很多施工企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況惡性循環(huán)。

二、金融工具的施工企業(yè)資金管理中的運(yùn)用

（1）銀行票據(jù)的運(yùn)用

銀行票據(jù)結(jié)算主要是銀行承兌匯票結(jié)算，是現(xiàn)在最常見的金融工具，期限一般是六個(gè)月以內(nèi)。由于施工企業(yè)存在嚴(yán)重的三角債，工程項(xiàng)目應(yīng)收計(jì)價(jià)款不能按期收回，應(yīng)付材料采購款不能及時(shí)支付，而賒購的材料價(jià)格普遍高于現(xiàn)購材料價(jià)格。企業(yè)在與業(yè)主結(jié)算時(shí)，可以適當(dāng)收取銀行承兌匯票，而在材料采購時(shí)可以在集中采購的基礎(chǔ)上，采用銀行承兌匯票和現(xiàn)金支付相結(jié)合，將收取部份銀行承兌匯票背書給材料供應(yīng)商，既降低了貼現(xiàn)費(fèi)用，又加快了資金循環(huán)，同時(shí)有效降低材料采購價(jià)格，降低工程項(xiàng)目成本。

（2）應(yīng)收賬款保理的運(yùn)用

施工企業(yè)，特別是承建的鐵路、公路等基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，建設(shè)資金一般來源于國家投資，建設(shè)投資方信用級別比較高，但是有的應(yīng)收賬款受合同約束，有一定的付款期限。施工企業(yè)可以將這部份應(yīng)收賬款出售給銀行，加快資金回流，由于是確定的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，所以對投資建設(shè)方并無多大影響，經(jīng)過和投資建設(shè)方溝通很容易達(dá)成一致意見。當(dāng)然根據(jù)商業(yè)銀行是否保留對企業(yè)的追索權(quán)可以分為：①附追索權(quán)應(yīng)收賬款保理，即在購貨主或接受勞務(wù)方逾期未支付款項(xiàng)時(shí)，商業(yè)銀行有權(quán)向企業(yè)進(jìn)行追償；②不附追索權(quán)應(yīng)收賬款保理，即在購貨方或接受勞務(wù)方逾期未支付款項(xiàng)時(shí)，商業(yè)銀行無權(quán)向企業(yè)進(jìn)行追償。一般主張辦理不附追索權(quán)的應(yīng)收賬款保理，這樣就把應(yīng)收賬款出售給了銀行，金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移得到了確認(rèn)。而付追索權(quán)的應(yīng)收賬款保理，由于風(fēng)險(xiǎn)沒有轉(zhuǎn)移，不能確認(rèn)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，只是作為質(zhì)押取得借款，需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中進(jìn)行批露。

（3）套期保值的運(yùn)用

施工企業(yè)與工業(yè)企業(yè)最大的差別是，銷售在前，生產(chǎn)在后，先有確定的合約，才能進(jìn)行生產(chǎn)。而且一個(gè)工程所需要的材料類別、數(shù)量也是在承攬工程時(shí)已經(jīng)確定，但工程施工周期長，而材料市場價(jià)格可能瞬間變化，材料價(jià)格變化直接影響工程項(xiàng)目毛利率。為了應(yīng)對材料價(jià)格變動(dòng)影響，施工企業(yè)可以采取套期保值有效規(guī)避價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)成本戰(zhàn)略，提升核心競爭力。套期保值的方式分為買入套期保值和賣了套期保值。企業(yè)為了回避價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn)，可以在期貨市場上買入套期保值，企業(yè)為了防止價(jià)格下跌的風(fēng)險(xiǎn)可以賣出套期保值。施工企業(yè)主要是回避材料價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn)，一般適合運(yùn)用買入套期保值。

（4）銀行保函的運(yùn)用

施工企業(yè)在工程項(xiàng)目的承包、施工過程中交納的投標(biāo)保證金、履約保證金及扣留質(zhì)量保證金都是為施工企業(yè)在承包、施工過程中應(yīng)進(jìn)某項(xiàng)義務(wù)的擔(dān)保。施工企業(yè)可以使用銀行保函替代保證金，對于已經(jīng)交納的保證金，施工企業(yè)可以和建設(shè)單位協(xié)商用銀行保函置換保證金，使用資金盡快回流。金融工具涵蓋的范圍比較廣，以上為施工企業(yè)常用的幾種金融工具在施工企業(yè)運(yùn)用的介紹。金融工具的運(yùn)用選擇可以因企業(yè)自身?xiàng)l件和相關(guān)方而定。

三、施工企業(yè)運(yùn)用金融工具的風(fēng)險(xiǎn)及防范

施工企業(yè)運(yùn)用金融工具可以加速資金回流，盡快收回應(yīng)收賬款，減慢資金流出速度，提高資金使用率，但是由于辦理應(yīng)收賬款保理、銀行票據(jù)、及開具銀行保函都需要交納一定的費(fèi)用，金融工具的運(yùn)用增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，降低企業(yè)利潤，同時(shí)存在一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.運(yùn)用金融工具潛在風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)運(yùn)用金融工具加速了資金循環(huán)，有利于企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本戰(zhàn)略，降低了替在的壞賬和訴訟等風(fēng)險(xiǎn)，但同時(shí)有可能引入新的風(fēng)險(xiǎn)。

（1）到期不能解付的風(fēng)險(xiǎn)。銀行承兌匯票結(jié)算，緩解了資金支付壓力，但企業(yè)將面臨票據(jù)到期解付壓力，如果票據(jù)到期，工程項(xiàng)目資金不能及時(shí)回籠，企業(yè)不能按期解付，只能將票據(jù)轉(zhuǎn)換成銀行短期借款，為企業(yè)帶來負(fù)面影響，影響企業(yè)的信譽(yù)評價(jià)，造成部份銀行業(yè)務(wù)不能順利開展。施工企業(yè)辦理應(yīng)收賬款保理如果受建設(shè)單位銀行授信額度限制，選擇了附追索權(quán)保理，將存在建設(shè)單位逾期不能支付，銀行向施工企業(yè)追償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。

（2）操作風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在利用套期保值管理風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，不知不覺中引入了新的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)可能來自市場，當(dāng)市場由于利率、現(xiàn)貨市場影響出現(xiàn)劇烈變化時(shí)，就會導(dǎo)致套期工具價(jià)格與被套期項(xiàng)目無法完全對沖，從而產(chǎn)生重大虧損；也有可能來自人為操作，由于信息系統(tǒng)、內(nèi)部控制系統(tǒng)失靈，管理層對風(fēng)險(xiǎn)的追蹤不及時(shí)，技術(shù)人員違規(guī)操作，都可能給企業(yè)帶來巨大的損失。

2.運(yùn)用金融工具中風(fēng)險(xiǎn)防范

施企業(yè)在運(yùn)用金融工具時(shí)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。不能因運(yùn)用某一金融工具可以為企業(yè)解決問題，而盲目使用，在運(yùn)用時(shí)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)控管理，引入事前風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，事中風(fēng)險(xiǎn)追蹤，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測系統(tǒng)。首先企業(yè)事前要盡可能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，例如，企業(yè)在辦理應(yīng)收賬款保理時(shí)盡量規(guī)避附追索權(quán)的條件，將應(yīng)有賬款的風(fēng)險(xiǎn)完全轉(zhuǎn)移出去。在辦理大批量銀行承兌匯票時(shí)，首先要考慮企業(yè)的到期解付能力，確保承兌匯票到期解付時(shí)，應(yīng)收款賬能及時(shí)回款。其次，企業(yè)需要建立健全內(nèi)控制度，防止一人多崗，嚴(yán)格規(guī)范資金的收支條件、程序和審批，對于重大決策、重大事項(xiàng)、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務(wù)等，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)嵭屑w決策或者聯(lián)簽制度。同時(shí)，企業(yè)要加強(qiáng)操作人員培訓(xùn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，提高人員風(fēng)險(xiǎn)防范意識。

四、結(jié)語

在借助金融工具進(jìn)行施工企業(yè)資金管理的過程中，要結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況以及市場的綜合狀況來選擇合適的金融工具。只有這樣才能夠更好的讓金融工具為施工企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)控制所服務(wù)。

作者：車玉琴 單位：中鐵隧道股份有限公司

第二篇

一、當(dāng)前公路施工企業(yè)資金管理中存在的問題

近年來隨著一系列國家宏觀政策的出臺，使得部分業(yè)主存在資金緊張的情況，很難對項(xiàng)目的計(jì)量款進(jìn)行正常的支付，在部分地區(qū)的業(yè)主甚至是存在有資金鏈斷裂、項(xiàng)目無法繼續(xù)的情況，這些情況的存在都會使得公路施工企業(yè)的應(yīng)收賬款難以及時(shí)有效的回收，讓資金占用的機(jī)會成本得以增加。對公路建設(shè)資金進(jìn)行超前安排，使得資金短缺情況嚴(yán)重，有部分行政管理部門在安排支出計(jì)劃時(shí)沒有能夠考慮到資金的實(shí)際到位情況，計(jì)劃往往都會超出收入的資金，使得公路建設(shè)的資金變得較為緊張，對公路工程項(xiàng)目的正常開展與公路質(zhì)量造成影響。有部分單位為了能夠?qū)Y金困難的問題進(jìn)行解決，會通過舉債的方式來向職工與社會集資，而利率卻又違反規(guī)定比銀行的同期利率要高，這樣雖然能在短期內(nèi)解決資金問題，但是無疑會增加企業(yè)的負(fù)擔(dān)，特別是在如今這種缺乏重要還貸資金來源的情況下，很難在本金與利息到期的時(shí)候?qū)⒈窘鹋c利息全部歸還，這是公路施工企業(yè)不得不注意的問題。

二、強(qiáng)化公路施工企業(yè)資金管理的措施

(一)采取財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理的方式

公路施工企業(yè)的下屬部門較為分散，而下屬財(cái)務(wù)報(bào)賬單位也較多，這為公路施工企業(yè)的財(cái)務(wù)集中管理帶來一定困難。根據(jù)相關(guān)的法律法規(guī)，對于有條件的公路施工企業(yè)應(yīng)該設(shè)置貨幣資金結(jié)算中心，在資金的結(jié)算與收取上，采取集中統(tǒng)一結(jié)算、集中調(diào)度與集中管理的方法。這樣可以更加有效的對內(nèi)部資金余缺進(jìn)行調(diào)節(jié)，對企業(yè)資金占用與籌資成本進(jìn)行節(jié)約，促進(jìn)內(nèi)部結(jié)算效率的提高，讓資金周轉(zhuǎn)效率提高，使得資金運(yùn)營能夠有更高的效率，對舞弊行為進(jìn)行預(yù)防。

(二)投標(biāo)時(shí)慎重考慮，不盲目地墊付資金

公路施工企業(yè)在承攬工程之前，必須要準(zhǔn)確的對工程項(xiàng)目的投標(biāo)信息進(jìn)行了解，在經(jīng)過合理的分析之后，如果確定能夠盈利，那么再進(jìn)行投標(biāo)，盡可能的防止因?yàn)槊つ客稑?biāo)所帶來的損失。同時(shí)，還必須要對支付的抵押金進(jìn)行重視，要能夠確保可以及時(shí)的回收抵押金，讓這部分資金能夠在今后的經(jīng)營過程中發(fā)揮出更多的作用。在施工的過程中，不僅僅是要確保工程質(zhì)量與完成效率，同時(shí)在遇到需要墊資的情況下，必須要開展可行性分析。同時(shí)，企業(yè)在確保完成工程任務(wù)的基礎(chǔ)上還必須要有一定量的現(xiàn)金存款，盡可能的保證資金能夠自由的流通。對于應(yīng)收賬款的回收必須要進(jìn)行重視，盡可能的減少資金的無效占用，同時(shí)在開展應(yīng)收賬款催收工作的過程中，需要成立起專門的機(jī)構(gòu)具體負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作，并制定出合理的激勵(lì)措施，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款催收工作的管理。

(三)實(shí)行貨幣資金預(yù)算制度，對資金運(yùn)行的透明程度進(jìn)行改善

要充分的對有限的資金進(jìn)行利用，根據(jù)需要通過制度來管理，有效的預(yù)防擠占與挪用現(xiàn)象。良好的貨幣資金預(yù)算制度使得控制資金流動(dòng)具有依據(jù)，并且還能夠?yàn)楦鞑块T貨幣資金管理成績的評價(jià)提供具體的標(biāo)準(zhǔn)與方法。在編制貨幣資金預(yù)算時(shí)，必須要從企業(yè)的實(shí)際情況出發(fā)，考慮企業(yè)的未來發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)規(guī)模以及經(jīng)營狀況等等，從基層開始對資金預(yù)算進(jìn)行編制，然后逐級進(jìn)行上報(bào)審查。對于上報(bào)的預(yù)算編制，必須要進(jìn)行認(rèn)真的研究，進(jìn)行綜合平衡修訂，然后通過會計(jì)主管部門的審核，最后經(jīng)單位最高領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)之后再開始執(zhí)行。通過貨幣資金預(yù)算制度，可以有效的防止出現(xiàn)貨幣資金不足與過剩的情況，讓企業(yè)的自有資金使用效率得以提高，讓企業(yè)能夠更好的適應(yīng)市場變化。

三、結(jié)束語

總之，對于公路施工企業(yè)來講，加強(qiáng)資金管理對于其可持續(xù)發(fā)展是非常重要的。良好的資金管理對于公路施工企業(yè)經(jīng)營的各個(gè)層面都有著很大的影響，因此需要將其提高到戰(zhàn)略層面來進(jìn)行考慮，明確其價(jià)值所在，并不斷的對其進(jìn)行強(qiáng)化。

作者：楊志平 單位：山西省晉中路橋建設(shè)集團(tuán)有限公司

第三篇

一、水電施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理中出現(xiàn)的問題

1.水電施工企業(yè)資金結(jié)算體系不夠完整

在水電施工企業(yè)中，由于所涉及到的項(xiàng)目和地域都比較廣泛，資金的結(jié)算方式自然也會有所不同，而他們卻沒有建立資金結(jié)算中心，使得資金結(jié)算管理變得一盤混亂，是企業(yè)內(nèi)部結(jié)算管理體系不完善所造成的。因此，在水電施工企業(yè)中都不能做到專款專用和循環(huán)使用。這樣就會大大降低了資金的使用效率，在資金管理上也不能達(dá)到想要的目標(biāo)。

2.水電施工企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目資金管理監(jiān)督不得力

水電施工企業(yè)在經(jīng)營過程中會有很大的資金流動(dòng)，所以在監(jiān)督這方面就要引起管理人員的重視。對于項(xiàng)目資金的支出應(yīng)該有嚴(yán)格限制的，并不是隨意的流進(jìn)流出，所以這就需要對水電施工企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目資金管理進(jìn)行監(jiān)督。比如，在企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目資金管理中應(yīng)該設(shè)有用款計(jì)劃書，里面應(yīng)該包含用途、金額、支付方式及等，不然財(cái)務(wù)部就無法了解到資金的流向，導(dǎo)致資金無法對賬。而現(xiàn)在的項(xiàng)目資金管理就沒有做好項(xiàng)目資金監(jiān)督作用，使得登記手續(xù)出現(xiàn)遺漏或者是重復(fù)的現(xiàn)象，而且沒有權(quán)限的人來也可以來進(jìn)行審批或更改，對施工企業(yè)的發(fā)展是有很大影響的。在我國水電施工企業(yè)中也要做到節(jié)約能源，減少不必要的資金支出，將資金用到該用的地方，是提高經(jīng)濟(jì)效益的一種有效方式。而現(xiàn)在的財(cái)務(wù)部門一般在支付資金之時(shí)都沒有人真的去核對金額、用途等，也沒有及時(shí)的把現(xiàn)金和銀行存款進(jìn)行對賬。這樣就增加了資金管理風(fēng)險(xiǎn)，也讓企業(yè)項(xiàng)目資金使用率下降了。

二、完善水電施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理的對策

1.建設(shè)企業(yè)內(nèi)部項(xiàng)目資金集中結(jié)算管理中心

在水電施工企業(yè)內(nèi)部建立資金集中結(jié)算管理中心，其實(shí)就相當(dāng)于內(nèi)部銀行，將企業(yè)所有的內(nèi)部資金就讓入到管理中心來集中管理，關(guān)于信貸、結(jié)算、上繳、調(diào)度等都進(jìn)行統(tǒng)一。這樣才能有條有序的將企業(yè)資金集中管理，并且還能夠?yàn)樗娛┕て髽I(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益，減少使用資源的成本，提高資金的使用效率。這樣的管理方式才會讓資金在水電施工企業(yè)內(nèi)很好地運(yùn)作。作為水電施工企業(yè)我們就要知道，資金結(jié)算在企業(yè)中占有主導(dǎo)地位，它是資金流動(dòng)的中樞，所以要想準(zhǔn)確了解到資金的流動(dòng)方向，就要建立完善的結(jié)算中心。這種方式不僅可以保證資金的安全，還可以減少資金的不必要損失，讓資金能夠在水電施工企業(yè)中活躍的流動(dòng)。而且我國也已經(jīng)在核算中心建立上也有了一定的進(jìn)展，就比如說廣西水電工程局就是利用了資金管理中心來將資金集中管理，讓企業(yè)幾千萬的資金能夠正常有序的流動(dòng)；同時(shí)，減少了財(cái)務(wù)費(fèi)用的支出，提高了企業(yè)內(nèi)部資金的使用效率。

2.加強(qiáng)對項(xiàng)目應(yīng)收款項(xiàng)的管理

由于我國水電施工企業(yè)之間的競爭十分激烈，所以水電施工企業(yè)為了在市場上存活下來，就必須要獲得更多的工程項(xiàng)目。這樣才能讓水電企業(yè)持續(xù)的發(fā)展下去。在工程施工中一般會下達(dá)保證金，而這些保證金也是施工企業(yè)唯一的安全保障，可是現(xiàn)在有很多的企業(yè)喜歡拖欠保證金或者是工程款。這樣就會讓施工企業(yè)收不回大量的工程款項(xiàng)，而他們的應(yīng)收賬款、壞賬損失等也都大大增加了。這對于施工企業(yè)的發(fā)展也是有很大影響作用的。因此，在水電施工企業(yè)項(xiàng)目中就要加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，企業(yè)一般都是實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，對于在清欠工作中做出了貢獻(xiàn)的工作人員給與一定的獎(jiǎng)勵(lì)。這樣不僅可以收回工程款，還可以提高工作人員的積極性。而在應(yīng)收賬款的管理中，施工企業(yè)可以按照應(yīng)收賬款的拖欠年限來給與一定的獎(jiǎng)勵(lì)。比如，兩年及兩年以上的單位和個(gè)人的拖欠，2年以下及6個(gè)月以上的單位和個(gè)人的拖欠，這樣的分類就可以合理的分清獎(jiǎng)勵(lì)比重。

3.實(shí)行“集權(quán)”與“分權(quán)”結(jié)合的經(jīng)營管理方式

在水電施工企業(yè)中我們要分清項(xiàng)目資金的授權(quán)范圍、權(quán)限以及責(zé)任，才能對項(xiàng)目資金進(jìn)行控制；而在項(xiàng)目資金授權(quán)之中，也是需要慎重考慮的。這種權(quán)利并不是所有人都能夠勝任的，所以應(yīng)該對大金額的支出進(jìn)行集體決策和審批，并且還要建立完善的責(zé)任制，一面發(fā)生惡意的貪污、挪用等行為。

4.提高對項(xiàng)目資金使用風(fēng)險(xiǎn)的防范能力

現(xiàn)在有很多的水電施工企業(yè)在資金管理安全性方面都不夠注重，導(dǎo)致很多資金使用存在一定的風(fēng)險(xiǎn)，所以水電施工企業(yè)就要提高對項(xiàng)目資金使用風(fēng)險(xiǎn)的防范能力，才能將企業(yè)項(xiàng)目資金的風(fēng)險(xiǎn)減至最低。而怎樣提高項(xiàng)目資金使用風(fēng)險(xiǎn)的防范能力呢？這就要從水電施工企業(yè)內(nèi)部著手，明確內(nèi)部會計(jì)控制目標(biāo)，把資金風(fēng)險(xiǎn)問題和資金防范問題作為重點(diǎn)內(nèi)部控制目標(biāo)，并且在企業(yè)施工企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)部門和內(nèi)部審計(jì)部門都要建立定期的項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。這些報(bào)告可以是一季度、半年度、一年度，而且在企業(yè)內(nèi)部還應(yīng)該對項(xiàng)目資金的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、人力資源風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)等做出一定的分析和管理。最好是建立一個(gè)評價(jià)機(jī)制，從而減少資金使用風(fēng)險(xiǎn)。但同時(shí)，項(xiàng)目資金風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度也應(yīng)該符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，然后根據(jù)水電施工企業(yè)的實(shí)際情況來編制會計(jì)憑證、賬簿、以及財(cái)務(wù)報(bào)告等，并且關(guān)于會計(jì)檔案的管理和會計(jì)移交辦法也應(yīng)該依照《會計(jì)法》的規(guī)定，讓資金管理工作實(shí)現(xiàn)責(zé)任制和監(jiān)督職能。

三、結(jié)語

水電施工企業(yè)項(xiàng)目資金管理在水電施工企業(yè)中占有很大地位，它可以對水電施工的進(jìn)度和質(zhì)量造成一定的影響。因此，在水電施工企業(yè)中加強(qiáng)對項(xiàng)目資金的集中管理，才能解決項(xiàng)目資金管理中所存在的不足；然后，再結(jié)合項(xiàng)目資金管理的思想，創(chuàng)造出科學(xué)合理的項(xiàng)目自己管理體系。這樣水電施工企業(yè)在項(xiàng)目資金管理中就能節(jié)約成本，并且實(shí)現(xiàn)最大效益。

作者：陳芳 單位：中國水利水電第十一工程局有限公司