一、證券公司財(cái)務(wù)人員崗位輪換的必要性

1.證券公司財(cái)務(wù)人員的崗位輪換是《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的要求

證券公司是高風(fēng)險(xiǎn)的金融行業(yè)，涉及資金量大，資金運(yùn)作業(yè)務(wù)頻繁，新業(yè)務(wù)多，就更要加強(qiáng)內(nèi)部控制。通過崗位輪換制度，工作中的漏洞就會(huì)隨著財(cái)務(wù)人員的崗位輪換而被察覺，企業(yè)也就可以避免相應(yīng)的損失。根據(jù)證監(jiān)會(huì)的相關(guān)規(guī)定，證券公司內(nèi)控指引也制定了證券公司高管的崗位輪換或強(qiáng)制休假制度。隨著市場競爭越來越激烈，證券營業(yè)部向小型、微型營業(yè)部發(fā)展。也就是說營業(yè)部演變?yōu)橹挥幸粋€(gè)營業(yè)部經(jīng)理，一個(gè)電腦負(fù)責(zé)人，一個(gè)前臺，一個(gè)交易及營銷主管，一個(gè)綜合人員，這樣的人員少，場地小的營業(yè)部。交易主要集中于網(wǎng)上交易，現(xiàn)場演示起輔助配合的作用，財(cái)務(wù)主要由區(qū)域財(cái)務(wù)中心代為管理。這樣營業(yè)部經(jīng)理的人脈積累、市場拓展就顯得尤為重要，地域特點(diǎn)也更為突出，這就給營業(yè)部經(jīng)理的崗位輪換帶來了很大難度。為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，一般證券公司采取的是營業(yè)部經(jīng)理強(qiáng)制休假制度，在強(qiáng)制休假期間對營業(yè)部財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)進(jìn)行全面稽核。在這種情況下，財(cái)務(wù)主管人員的崗位輪換就是對營業(yè)部經(jīng)理強(qiáng)制休假制度的重要補(bǔ)充。而且由于財(cái)務(wù)主管區(qū)域集中，財(cái)務(wù)主管的崗位輪換也比營業(yè)部經(jīng)理的崗位輪換要便捷得多。

2.證券公司財(cái)務(wù)人員崗位輪換是公司業(yè)務(wù)發(fā)展的必然要求

證券公司有很多下屬營業(yè)部，這些營業(yè)部多存在本位主義或小團(tuán)體主義，這就造成營業(yè)部的有些業(yè)務(wù)對小團(tuán)體是有利的，可是對于整個(gè)公司就是不利的。通過不同營業(yè)部之間的財(cái)務(wù)崗位輪換可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)這些平時(shí)不被注意的行為，及時(shí)糾正，避免損失。而且通過財(cái)務(wù)人員崗位輪換也可以把先進(jìn)營業(yè)部的好的經(jīng)驗(yàn)方法及時(shí)帶到其他營業(yè)部，起到互相借鑒的作用。

3.財(cái)務(wù)主管崗位輪換是提高財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)水平的重要途徑

崗位輪換可以使財(cái)務(wù)人員學(xué)到更多專業(yè)知識，掌握更多專業(yè)技能，并使自己的業(yè)務(wù)素質(zhì)得到提升。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)是一門實(shí)踐性很強(qiáng)的專業(yè)，每個(gè)崗位都有自己的核算特點(diǎn)，因此財(cái)務(wù)人員要想全面提高業(yè)務(wù)水平，必須盡可能多的從事一些崗位，使自己的業(yè)務(wù)水平得到整體的提高。會(huì)計(jì)的職能從核算和監(jiān)督正在向服務(wù)延伸，崗位輪換能增加財(cái)務(wù)人員危機(jī)感，樹立自覺服務(wù)意識，提高服務(wù)水平和職業(yè)道德水平。另外，多名會(huì)計(jì)人員從事一個(gè)會(huì)計(jì)崗位，不同的人有不同的見解，能提出單位財(cái)務(wù)管理方面好的建議，從而提高財(cái)務(wù)系統(tǒng)的整體管理水平。證券公司的下屬營業(yè)部雖然業(yè)務(wù)大體相同，但隨著金融行業(yè)競爭的加劇，新業(yè)務(wù)的不斷推廣，各營業(yè)部的業(yè)務(wù)發(fā)展方向各有側(cè)重。有的側(cè)重于傳統(tǒng)的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)，有的側(cè)重于新三板業(yè)務(wù)，有的側(cè)重于融資融券業(yè)務(wù)，還有的側(cè)重于資金運(yùn)作……通過財(cái)務(wù)人員特別是財(cái)務(wù)主管的崗位輪換，不但可以使財(cái)務(wù)人員學(xué)到更多的新業(yè)務(wù)，而且也有利于各營業(yè)部之間取長補(bǔ)短，共同進(jìn)步。

二、證券公司的財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理也為會(huì)計(jì)崗位輪換制提供了更加便利的條件

首先，證券公司通過在各地成立財(cái)務(wù)辦事處方式實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中統(tǒng)一管理。使各營業(yè)部的財(cái)務(wù)主管搬到一起辦公，這使財(cái)務(wù)主管可以足不出戶就完成輪崗；其次，通過財(cái)務(wù)集中，當(dāng)營業(yè)部發(fā)生新業(yè)務(wù)時(shí)，各營業(yè)部的財(cái)務(wù)主管可以一起討論、學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理方法，更方便各位財(cái)務(wù)主管的業(yè)務(wù)水平共同提高。而且，由于互相審核、溝通，使辦事處的財(cái)務(wù)主管們對轄區(qū)各營業(yè)部的業(yè)務(wù)都有一定的了解，這也使財(cái)務(wù)主管輪崗后對相關(guān)業(yè)務(wù)比較容易接手，減少了輪崗帶來的負(fù)面影響；最后，由于轄區(qū)各營業(yè)部地理位置的限制，以前雖然也有各方面的要求，但財(cái)務(wù)主管輪崗也往往進(jìn)行得非常困難。財(cái)務(wù)集中后，這一問題迎刃而解。財(cái)務(wù)主管不需要到異地辦事，就可以輕松地完成崗位輪換，而且財(cái)務(wù)集中后財(cái)務(wù)主管脫離原營業(yè)部，也使得財(cái)務(wù)主管輪換對原營業(yè)部的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的影響不大。

三、證券公司財(cái)務(wù)主管輪崗實(shí)施過程中應(yīng)注意以下問題

1.要做好事前的協(xié)調(diào)溝通工作首先要與財(cái)務(wù)主管溝通。因?yàn)槊恳粋€(gè)營業(yè)部的具體業(yè)務(wù)不同，營業(yè)部的規(guī)模不同，業(yè)務(wù)量也有多少的區(qū)別。大營業(yè)部涉及的新業(yè)務(wù)比較多。造成大營業(yè)部的財(cái)務(wù)主管業(yè)務(wù)量大，新業(yè)務(wù)多，比如：外幣業(yè)務(wù)、融資融券業(yè)務(wù)、新三板業(yè)務(wù)等等，每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算方法都不同，所以辦事處主任就要事先考慮好這些業(yè)務(wù)的復(fù)雜性，慎重選擇接管的財(cái)務(wù)主管。同時(shí)，一些小營業(yè)部，往往成立時(shí)間不長，新人比較多，業(yè)務(wù)不規(guī)范，對一些要求不是很明了，就要選擇認(rèn)真負(fù)責(zé)、有耐心的財(cái)務(wù)主管接手。所以輪崗之前，辦事處主任既要考慮各位財(cái)務(wù)主管能力、要求，又要分析各營業(yè)部的實(shí)際情況，選擇合適的方案。在取得總部同意的同時(shí)，還要與財(cái)務(wù)主管多溝通，使大家理解和接受方案，這樣才更有利于順利完成好崗位輪換工作。在與財(cái)務(wù)主管做好溝通的同時(shí)，還要與相關(guān)營業(yè)部經(jīng)理及時(shí)溝通，取得他們對總公司財(cái)務(wù)人員輪崗政策的理解以及對輪崗方案的認(rèn)同。向營業(yè)部經(jīng)理介紹新任財(cái)務(wù)主管的能力、工作方法以及原財(cái)務(wù)主管的配合范圍，充分聽取營業(yè)部對財(cái)務(wù)主管的要求和期待。這樣更有利于營業(yè)部接受新任財(cái)務(wù)主管，方便新任財(cái)務(wù)主管與營業(yè)部的溝通，有利于雙方下一步的工作開展。

2.輪崗后盡量由原財(cái)務(wù)主管做該營業(yè)部的財(cái)務(wù)復(fù)核工作財(cái)務(wù)主管輪崗以后，由于原財(cái)務(wù)主管對原營業(yè)部的業(yè)務(wù)比較熟悉，一般選擇由原財(cái)務(wù)主管做復(fù)核工作。這樣原財(cái)務(wù)主管可以看到原來主管營業(yè)部的帳目，比較方便協(xié)助新接手的財(cái)務(wù)主管盡快適應(yīng)新營業(yè)部的相關(guān)工作，對一些新任財(cái)務(wù)主管沒有想到的問題可以及時(shí)提醒。另一方面，原營業(yè)部業(yè)務(wù)溝通也有一個(gè)習(xí)慣問題，這樣，也使原營業(yè)部有一個(gè)過渡，減輕新接手財(cái)務(wù)主管的壓力。

3.財(cái)務(wù)主管輪崗后對于與內(nèi)、外部檢查部門，比如稽核、稅務(wù)、審計(jì)等部門檢查、溝通、配合工作，一般由原營業(yè)部的財(cái)務(wù)主管和新任財(cái)務(wù)主管共同配合。特別是對原財(cái)務(wù)主管所管轄年度，更應(yīng)該由原財(cái)務(wù)主管主要負(fù)責(zé)，新任主管協(xié)助配合。總之，證券公司財(cái)務(wù)集中后，為財(cái)務(wù)主管的崗位輪換提供了便利條件，同時(shí)，財(cái)務(wù)主管的崗位輪換既是證券公司內(nèi)部控制的需要、證券公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，也是各位財(cái)務(wù)主管提高業(yè)務(wù)水平的需要。處理好財(cái)務(wù)主管的輪崗工作，可以提升財(cái)務(wù)人員勝任新的工作時(shí)得到的一種成就感和滿足感，同時(shí)還可以提高財(cái)務(wù)人員的競爭意識，使財(cái)務(wù)人員在恰當(dāng)?shù)墓ぷ鲘徫簧鲜┱棺约旱哪芰εc才華，激發(fā)出會(huì)計(jì)人員的潛力與積極性，有利于發(fā)現(xiàn)和培養(yǎng)優(yōu)秀的會(huì)計(jì)人才。總之，財(cái)務(wù)人員崗位輪換制度能夠更好地促進(jìn)證券公司健康、穩(wěn)健地發(fā)展。

作者：張娟 單位：財(cái)達(dá)證券有限責(zé)任公司計(jì)劃財(cái)務(wù)部秦皇島財(cái)務(wù)辦事處