一、充分利用信息技術手段，加強系統(tǒng)管控功能

為進一步適應新聯(lián)通在建工程項目管理需求，融合原聯(lián)通、網(wǎng)通管理優(yōu)勢，公司采取抓兩頭、控中間的方案———兩頭即資本性支出入賬及時性和轉固入賬及時性，中間即進度監(jiān)控，進一步優(yōu)化提升現(xiàn)有PMS在建工程管理系統(tǒng)，使其與物流管理系統(tǒng)、合同債務管理系統(tǒng)、固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)等數(shù)據(jù)共享，逐步實現(xiàn)在建工程財務日常管控的精確化、系統(tǒng)化、標準化、自動化。具體分為以下幾方面：

（一）鞏固PMS系統(tǒng)項目管理優(yōu)勢，進一步發(fā)揮系統(tǒng)管理功能

主要包括：（1）系統(tǒng)中的工程項目與ERP系統(tǒng)PA（項目會計模塊）完全匹配，在PMS系統(tǒng)中立項后導入PA，實現(xiàn)工程項目信息與工程財務信息的實時一致；（2）PMS系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)PA模塊間建立接口，定時從ERP系統(tǒng)中采集每項工程的在建工程發(fā)生額、月末余額及在建工程轉資額和轉資分類等財務信息，數(shù)據(jù)實時傳輸，余額保持一致；（3）充分利用PMS系統(tǒng)中的項目管理模式，實現(xiàn)每個工程從立項、設計、預算、計劃下達、開工、發(fā)生工程支出到設備到貨、初驗、終驗、轉固、撥款等的網(wǎng)上全過程實時監(jiān)管；（4）自動生成在建工程月報表、在建工程分析表、投資完成計算表、投資轉固率計算表等財務報表，提高工作效率；（5）工程財務管理人員通過PMS系統(tǒng)，對照工程進度監(jiān)督在建工程入賬及時率和轉固及時率，保證在建工程財務入賬金額與工程形象進度的一致性，保證工程進度與撥款、工程支出的一致性和在建工程的及時轉固。

（二）適應新公司工程項目管理需求，改造PMS管理系統(tǒng)，進行工程財務管理的有效支撐

首先，擬會同專業(yè)部門，對主體公司PMS進行改造，將以前開工的原聯(lián)通移動網(wǎng)絡類續(xù)建項目逐步納入主體公司PMS進行統(tǒng)一管理；其次，鑒于山東聯(lián)通主體公司在建工程已全部通過PMS系統(tǒng)實現(xiàn)網(wǎng)絡化管理，運行穩(wěn)定，效果明顯，擬主動協(xié)助配合移動網(wǎng)絡公司，與PMS系統(tǒng)維護人員進行討論、交流，提出PMS系統(tǒng)優(yōu)化需求，在PMS系統(tǒng)中增設移動網(wǎng)絡工程財務單元，將新開工工程逐步納入到系統(tǒng)中進行管理，通過系統(tǒng)完成移動網(wǎng)絡公司各項工程財務管理工作。

（三）結合集團下發(fā)的資本性支出月報，完善PMS系統(tǒng)各類工程財務報表，實現(xiàn)標準化的統(tǒng)計分析功能，提高對資本性支出的分析、披露水平

目前山東聯(lián)通在PMS系統(tǒng)中可以自動生成間接法下的投資完成報表，擬在系統(tǒng)中增加直接法下的投資完成報表，財務部門每月進行資本性支出入賬的日常清理、對賬，實現(xiàn)權責制資本性支出直接法和間接法的核對一致，確保資本性支出數(shù)據(jù)統(tǒng)計的及時、準確和及時、足額入賬。同時，在PMS系統(tǒng)中完善固定資產(chǎn)零購報表，比照在建工程月報，區(qū)分無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及研發(fā)支出數(shù)據(jù)，確保項目的管理清晰；通過PMS抓取ERP系統(tǒng)PA模塊省管工程轉資到各地市的資產(chǎn)數(shù)據(jù)，實現(xiàn)轉資備查簿、購置備查簿的電子化，并可隨時在系統(tǒng)中查詢。

（四）在PMS系統(tǒng)中增加與合同管理系統(tǒng)的接口，獲取合同簽訂、執(zhí)行情況

融合雙方管理優(yōu)勢，將原聯(lián)通通過合同控制系統(tǒng)與PA對接實現(xiàn)的合同管理與項目應付款逐一對應的優(yōu)勢體現(xiàn)到新聯(lián)通的工程財務管理工作中去，在PMS系統(tǒng)中增加與合同管理系統(tǒng)的接口，獲取合同簽訂、執(zhí)行情況，與在建工程月報建立對應關系，為收付制資本性支出的精細化管控打好基礎。（五）改造PMS現(xiàn)有撥款流程，強化統(tǒng)計、分析功能適應資金收支兩條線的管理需求，改造PMS現(xiàn)有撥款流程，強化統(tǒng)計、分析功能，實現(xiàn)資本性支出進度與工程付款進度的約束和對應，監(jiān)督收付制與權責制資本性支出進度配比情況，以工程付款促投資完成。

二、支撐與監(jiān)督并重，落實工程財務全過程管理理念

前期利用PMS系統(tǒng)重點進行了驗收轉固和資本性支出入賬的監(jiān)控，包括轉固進度監(jiān)控、資本性支出對賬等，有效體現(xiàn)了財務部門對工程前、后端的支撐。在此基礎上，充分利用PMS系統(tǒng)，以會簽、參會等多種形式參與在建工程全過程的各個環(huán)節(jié)，實現(xiàn)財務部門對在建工程全過程的管理支撐。

（一）加強在建工程項目建設前期工作的財務管理

在建工程前期工作包括立項、可研、設計等各項工作，這一階段對建設項目工程造價的控制在總體上起著決定性作用。可以開展以下工作：（1）對項目建議書中財務分析和預測結論的可靠性出具意見；（2）對可行性研究的過程及其結論的正確性和方法的恰當性方面進行審查，判斷項目的財務可行性；（3）落實對建設項目的采購需求、采購合同的財務審核要點和意見出具方式，履行財務監(jiān)督職能，著重關注合同金額、設備清單、付款條件等財務相關事項，對應制定標準化模板，防范財務風險，確保規(guī)范統(tǒng)一。

（二）加強在建工程項目建設期間的財務管理

在建工程實施階段是指工程項目經(jīng)可行性研究報告、設計、投資計劃下達后，從開始建設到項目建成投產(chǎn)移交的階段。擬加強以下幾個方面工作：（1）加強權責制資本性支出的及時入賬。每月通過PMS系統(tǒng)監(jiān)控工程形象進度和財務入賬進度的一致性，每月逐個工程比較賬面投資完成數(shù)與工程建設進度，差異較大的自動預警。（2）與供應商協(xié)調(diào)到貨流程，加強財務監(jiān)督。ERP系統(tǒng)上線后，資本性支出入賬前移到物流出入庫端口，財務監(jiān)督角色不能缺失，設備到貨后供應商到貨通知應同時提交財務、物流，財務核對督促入賬情況。（3）增設PMS系統(tǒng)與合同管理系統(tǒng)的接口，實現(xiàn)合同信息共享，在PMS系統(tǒng)中生成合同臺賬，通過項目編碼與在建工程項目報表進行關聯(lián)、對應，掌握、監(jiān)督在建工程價款的結算支付情況。

（三）加強在建工程竣工驗收階段的財務管理

主要有：（1）充分發(fā)揮PMS系統(tǒng)信息共享的作用，對于工程進度達到驗收環(huán)節(jié)的，PMS系統(tǒng)自動告警，督促相關部門盡快完成驗收工作；（2）通過ERP和PMS系統(tǒng)按照標準化流程自動完成竣工決算的編制，生成竣工決算或轉資明細表，直接傳到FA（固定資產(chǎn)管理模塊），提高轉資速度和質(zhì)量，為固定資產(chǎn)的全生命周期管理打好基礎。

三、細化工作流程，提高操作效率

一是加強在建工程管理，規(guī)范具體業(yè)務操作流程，加大在建工程管理監(jiān)督檢查力度。為保證管控思路的實現(xiàn)，需要繼續(xù)完善PMS系統(tǒng)，實現(xiàn)其與各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)各項工程財務管理工作的程序化和電子化。在此基礎上，制定公司本地網(wǎng)工程財務管理工作的標準化流程和工作手冊，編制流程圖；同時制定省公司工程財務管理工作流程，體現(xiàn)對市公司的管控和指導。二是制定移動網(wǎng)絡公司財務與主體公司財務的具體銜接流程，促進雙方在建工程財務管理流程的融合，建立主體財務與各專業(yè)部門及移動網(wǎng)絡財務的定期溝通協(xié)調(diào)機制，從日常審核、項目管理情況分析、數(shù)據(jù)共享等角度加強雙方的工作互動。三是全面建立在建工程管理情況分析制度。制定在建工程管理情況分析模板，分析報告內(nèi)容包括投資結構、轉固進度、轉固規(guī)范性等，每月進行在建工程管理情況分析，定期進行在建工程管理情況的檢查通報，并進行階段性工作督促和分析總結，適時開展專項清查。通過制作圖表、抓取典型案例重點分析、全省評比等活動，不斷強化全省工程財務管理人員的管理意識，促進全省在建工程財務管理工作水平的提高。

作者：劉振峰 單位：財政部財政科學研究所 中國聯(lián)合網(wǎng)絡通信有限公司