第一篇

一、自來水公司財務管理的意義

1.加強自來水公司財務管理，能夠順應改革的步伐

作為市場經濟體制發展要求的主要表現，加強自來水公司財務管理同時也是進行國有企業改革的關鍵環節。在市場經濟體制下，自來水公司要面臨市場競爭的風險，就必須加強對財務的管理，收集和分析財務數據，實現成本的降低。財務管理還要將自身監督職能充分的發揮出來，對自來水公司的經營情況和管理情況進行有效的監督，促進自身內部管理水平和市場競爭力的不斷提升。

2.加強自來水公司財務管理能夠實現對資本的有效控制

有效的財務管理可以提升自來水公司內部管理的水平，促進資金的合理流動，防止國有資產的流失。隨著改革開發的不斷深化，自來水公司的壟斷地位也將逐步讓位于市場，很多水務產業將逐漸對社會開放，民營資本以及國際資本開始進入水務產業，這就給國有資本的管理帶來了新的挑戰。必須加強自來水公司的財務管理，加強對國有資本的控制，提高國有資本的利用效率，提高自身管理水平，增強自身在市場上的競爭能力，保障自來水公司為社會和公眾服務的根本宗旨。

二、當前自來水公司財務管理中存在的問題

1.現代化的財務管理觀念的缺乏

我國的自來水公司財務管理受到計劃經濟時代的影響較大，自來水公司上下對于市場和競爭缺乏概念，整個自來水公司內的財務管理觀念相對滯后。由于自來水公司的政府投資背景以及市場壟斷地位，自來水公司普遍缺乏內部管理的意識，財務管理的制度建設以及執行情況都比較滯后。

2.沒有建立完善的財務預算機制

在預算環節上，我國大部分的自來水公司都缺乏長遠的戰略目光。很多自來水公司在進行預算編制時只考慮當前，應急資金嚴重不足。而自來水公司很可能面臨自然災害、天氣因素等不可預計的影響導致出現重點計劃和任務的損失，由于沒有應急預算而無法對應急情況進行處理。這反映出我國當前的自來水公司財務管理的財務預算機制還沒有充分建立起來。

3.財務人員隊伍建設的缺失

自來水公司的財務環境存在較大的差異，這也給自來水公司的財務人員管理帶來了較為嚴峻的挑戰。當前我國大部分的自來水公司還沒有建立起一支高效的財務人員隊伍，財務人員的整體素質不高，在對具體任務的進行處理時水平較低。自來水公司的財務人員來源復雜，學歷層次和年齡結構都存在很大的差異，難以適應現代化的財務管理需求。

4.財務管理體系不完善

我國的自來水公司還沒有建立起完善的財務管理體系，成本核算體系存在漏洞，難以對盈虧情況進行清晰的核算，因而也就難以精確的計算成本和分配。這就直接導致了自來水公司難以利用有效的財務信息進行決策。我國自來水公司的財務評價體系相對落后，這樣就不能夠與自來水公司財務管理的特殊性相適應。自來水公司的財務評級體系必須考慮到自來水公司的市場性質，由于自來水公司面對市場競爭需要采取經營方式進行營利，因此也就需要與之相適應的財務評價體系。

三、加強自來水公司財務管理的有效對策

針對我國自來水公司現有的財務管理中暴露出的一些問題，針對改善自來水公司的財務管理提出一些建議和措施，旨在促進自來水公司財務管理的有效性以及財務管理水平的提升。

1.促進財務管理理念的不斷更新

要提高自來水公司的財務管理水平，首先就要從思想觀念上進行改變，正視市場經濟體制對自來水公司財務管理的沖擊，意識到財務管理對于自來水公司平穩發展的重要意義，將財務管理確定為自來水公司內部經營管理的核心，并積極對現有的財務管理進行改革和創新。自來水公司管理層必須樹立起現代化財務管理理念，積極進行財務管理革新。自來水公司內的財務人員也要結合本單位和行業的發展積極進行財務預算和財務分析，將財務管理從記賬算賬的傳統模式轉變為以項目投資、資金管理以及財務分析為重點的現代化財務管理。總之，要想提高公司財務管理水平，必須要先從思想觀念上進行轉變，在全單位普及財務管理的重要性，定期對財務管理情況進行考核。

2.促進公司財務管理體系建立和健全

自來水公司必須要與當前的經濟形勢相結合，促進財務管理體系的不斷完善。自來水公司的管理人員必須要認識到財務管理體系的作用，自來水公司的財務管理體系必須要在經濟形勢的變化中及時的予以改進，從而與社會的發展相適應。首先單位的管理人員必須要具備一定的創新意識，結合自身的工作促進財務管理體系的不斷完善，將長遠的財務管理目標制定出來，同時還要以發展形勢為根據對之進行及時的調整和糾正。其次，自來水公司必須要綜合考慮自身的實際情況從而進行有效的財務管理，提前對生產以及技術等方面的財務內容進行合理安排，避免出現突發性的大額開支，從而促進單位運營成本的不斷降低。

3.將財務預算工作做好

通過財務預算的全面實施，自來水公司可以對現有的資金進行合理的配置和分配，同時還可以使財政的資金得到集中有效的使用，最終使單位的資金供給得到確保。自來水公司在對預算管理手段進行運用的時候，必須要與公司自身的特色相符合，對財政資金的使用進行事先的合理安排，還要對資金在使用過程中的方向和流量進行及時的調整，最終促進單位資金使用效率的全面提升。

4.全面促進財務管理人員技能水平的提升

自來水公司必須要采取有效的策略，促進單位財務管理人員技能水平的不斷提升。可以通過集體考核和培訓的形式，從而使單位財務人員將各項原則規定掌握牢固，并實現業務素質能力的不斷進步。在對新人員進行引入的時候，自來水公司必須要對財務人員的技能水平予以充分的考慮，最終促進自來水公司財務人員素質的全面提升。

四、總結

總之，自來水在我國的經濟發展中具有十分重要的作用，要想保證自來水事業能夠順利的開展，必須要重視在自來水事業當中財務管理的關鍵作用。作為一項具有較強綜合性的工作，自來水公司必須要全面分析財務管理中的問題，并予以有效的解決，從而保證自來水事業的健康可持續發展。

作者：李思穎 單位：平頂山市自來水公司

第二篇

一、自來水企業財務管理的有效性分析

(一)自來水企業內控水平不足，亟待改善

自來水企業內控水平不足，主要表現在以下幾個方面。首先，當前很多自來水企業在抄表、錄表、征收稅費等方面的人員配置上，存在相關職能未能有效分離的狀態。錄入和征收水費等類似職能集中于一個部門之中或由一個分公司進行負責。無法從內控的角度有效避免違規操作和徇私舞弊等現象。其次，隨著市場經濟的發展，供水市場也得到了長足發展，而建筑安裝業務也在與日俱增。在此背景下，自來水企業所需采購的材料量越來越大。然而目前我國很多自來水企業依舊普遍采取傳統的采購模式，即只選定幾家供應商，詢價比價環節應用不利，而且在此過程中缺乏有效監督和招投標管理。甚至有些自來水企業在采購人員的設置上，數年不換崗。而對具體材料的領用時也缺乏嚴格的把關。

(二)自來水企業在管道工程施工方面的財務管理不完善

無論是居民還是企業用水，基本都是依靠管道運輸而獲取。近年來，隨著供水市場的發展，管道工程施工量有所增大。然而，很多自來水企業由于供水管線較長，多級增壓，導致自來水管網漏損率普遍較高，甚至間接造成有戲自來水企業出現虧損。與此同時，管道工程施工量的增加，還使自來水企業的供水管道施工工程收入逐漸增多。而這部分收入甚至趕超了自來水水費收入。在工程成本費用管控方面，自來水企業雖然具備自身的內部審計，并對重點工程輔之以外部審計，并依據審計決算價格支付工程款項。但是，由于大多數自來水企業普遍缺乏嚴格的招投標機制，內部審核支付制度的科學性與合理性也并不完善。“流于形式”的工程招投標與內審機制導致自來水企業工程施工成本虛增，利潤受損。

二、自來水企業加強財務管理的必要性分析

前文已述，加強自來水企業財務管理，規范其生產經營具有重要的現實意義。據筆者匯總，自來水企業加強財務管理的必要性主要體現在以下三個方面。

(一)加強財務管理，有助于自來水企業降低財務風險

自來水企業具有一定的社會公益性，同時，其還是一個依靠自身運營獲取利潤的經濟組織，因此在其運營中還具有一定的盈利性。為了更好的獲取經營收益，企業必須在運營中考慮財務風險。而有效的財務管理機制，能為自來水企業提供一系列用于規避財務風險的手段。

(二)加強財務管理，有助于自來水企業降低成本、挖潛績效

長久以來，自來水企業為了增加收益，往往都是采取降低成本的方法。而實際上，一味的降低成本并不利于企業開展業務發展經營，是提高收益的一種“笨”辦法。而加強財務管理，能夠從整體、全局的角度改善企業的成本費用管理現狀，并積極開展節能減排活動挖潛企業績效。不僅優化了企業的財務管理狀況，而且還實現了降低成本費用的目的。

(三)加強財務管理，有助于自來水企業增強財務工作的主動性

當前，我國自來水企業的財務管理活動沒有相應的監督機制予以約束，尤其體現在預算的編制環節。自來水企業由于缺乏對資金運用情況的合理估計，從而沒有一個良好的資金投入與使用計劃。企業當期預算往往以上一會計期間的預算執行情況為編制依據，因此企業存在的問題在一定程度上具有延伸性，從而導致資金供給不足問題無法得到根本解決。而有效的財務管理機制，能夠使自來水企業從整體上把握資金需求與使用狀況，從而在預算中予以充分體現，不僅有助于解決資金供給問題，還有助于增強自來水企業的財務工作主動性。

三、關于加強自來水企業財務管理的幾點思考

(一)樹立正確的財務管理理念

之所以把財務管理理念放于第一位，主要原因是觀念影響行為、觀念決定行為。唯有自來水企業的管理者及相關者樹立一個正確的財務管理理念，企業方能最終提高其財務管理能力。筆者認為，在財務管理理念方面，自來水企業的管理者及相關管理者主要需要樹立兩理念。即樹立正確的現金流觀念；樹立正確的貨幣時間價值觀念；樹立正確的納稅影響觀念。

(二)提高財務人員的業務素養，創造良好的財務管理環境

自來水企業若要從整體上加強財務管理能力，就不得不提升財務管理人員的業務素養。唯有專業知識和業務能力提高了，財務人員方能通過自身工作幫助企業改善財務管理狀況。具體而言，可以適當加強財務管理人員對會計準則等的認識與了解，加強對計算機專業知識的培訓，為單位創建財務管理信息環境。此外，自來水企業應利用人才與專業技術創建良好的財務管理環境，將財務管理思想貫穿至企業的每個部門、每個環節，并積極為財務管理活動提供必要的協助和執導，確保財務管理工作的健康發展。

(三)進一步完善內控機制，努力加強成本管理

無論任何企業，若要盈利和可持續發展，節約開支、加強成本管理，是其必經之路。對此，可從以下幾方面著手。第一，目前我國自來水企業的制造費用、工資等傳統成本的管理還相對粗放，對此，自來水企業應結合其自身的實際情況對各類成本耗費進行分解與細化，詳細分析每筆成本支出中的可節約部分，挖掘潛力，實現“精細化”管理。第二，在材料采購中，要實行招投標機制；對采購人員的設置，不得由一人負責；采購過程中要貨比三家；具體材料的采購在保證“物美價廉”的同時，盡量采取“就近原則”，以節省運費。第三，在日常運營中，材料除了滿足企業的日常需求之外，還要依據“最佳庫存”規律，建立最佳庫存量，并編制合理的維修費用等計劃。第四，低效率的重復性工作要從制度上予以剔除。崗位設置上，要不相容職務相分離，明確職責，相互監督與制約，并將工作責任分解到崗位、落實到個人。

作者：李昕 單位：青島水務集團有限公司