建筑施工企業資金管理存在的問題及對策探討

　　摘要：資金是每一個企業賴以生存的根本保證，支撐著整個企業的各個經營環節，如果企業的資金管理不規范、不科學，則會對其發展帶來十分嚴重的影響。建筑施工企業主要是以工程項目為生存之本，雖然此類企業門檻低、數量多、管理層次千差萬別，但該類企業有著相同的經營特點，一是對資金的需求量較大;二是經營業務比較單一，但業務周期較長，資金的周轉較慢;三是經營業務分散，資金的使用在時間和空間上不同步，難以控制;四是“營改增”后，增值稅率變動頻繁，異地項目預繳管理收緊，需要更加精細地管理好納稅時點。建筑施工企業在資金管理工作上也有一定共性及相似的特點：如預算觀念淡薄，管理粗放，墊資現象普遍，項目回款受限，上游供應鏈關系不緊密，信用風險管理缺失等。文章主要針對以上幾個特點，從實施資金管理在建筑施工企業的重要意義出發，對當前建筑施工企業中資金管理存在的問題進行分析，并據此提出針對性的對策建議，以為建筑施工企業加強資金管理、提升經營質量提供參考與借鑒。

　　關鍵詞：建筑施工，資金管理，對策建議

　　《中國住宅設施》(月刊)創刊于2003年，是由建設部主管，中國房地產及住宅研究會主辦，住宅設施委員會承辦的住宅設施領域唯一的中央級專業性科技類期刊。

　　資金是企業經營活動的根本保證，是企業生存的“血液”，資金的計劃、控制、監督、考核等工作稱為資金管理，它是企業財務管理工作的重要組成部分。在激烈的市場競爭下，資金的有效使用以及資金鏈的有效運轉等是直接影響企業生存的重要內容。因此，提高資金管理工作水平，保障項目施工的資金需求，提升資金使用效率，對建筑施工企業的發展起著決定性的作用。

　　一、建筑施工企業資金管理的重要作用

　　(一)降低項目執行風險

　　建筑施工企業一般是以工程項目為主要業務，通常情況下，施工項目要順利正常的竣工驗收難度較大，比如項目啟動大多受制于建設方，而項目進度卻還受供應商影響。為了保證項目正常執行，做好項目生命周期內的資金管理，保證良好的資金周轉速度，是降低項目執行風險的重要手段。具體而言，一是在項目的投標階段加強項目資金預算，做到不漏項，使資金在項目初期得到合理保證;二是在項目的設計階段，盡量遵行相關法律法規強制性要求，在設計上深入研究，加強建設方溝通，提升和優化設計工藝，在保證質量的條件下盡量選用物美價優的建筑材料，使建設項目的上游成本最低;三是在執行環節，保證良好的上下游溝通，做到信息正確可靠，提高執行效率，得到建設方的及時認可，加強進度款的回收，保證建設項目中游施工成本最優化;四是在驗收環節，做好各種權益證明，爭取更多的項目增項簽證，保證企業的最大資金回收率。

　　(二)增強資金的流動性，降低企業營運風險

　　建筑施工企業的項目較為分散，如果要同時執行所有項目，對資金的需要量就會加大，因此做好資金管理工作將是重中之重。體現資金流動性的一個指標為現金周轉期，即“現金周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期”，加快存貨周轉，實現0庫存能縮短存貨周轉期;加快項目款項回收，能縮短應收賬款周轉期;利用供應商的信用，加大應付賬款周轉期，從而實現相對短的現金周轉期，減小企業的資金壓力，提高資金流動性，進而提升企業營運效率。在企業實際運營過程中，為了保證各項目順利執行，應加強資金回收速度，進行統一協調，合理調度，增強資金支付流程管理，使資金流動可控，提高資金的使用效率，降低企業營運環節的風險，避免形成資金冗余。

　　(三)利用商業信用，降低企業的融資成本

　　企業融資渠道分為債務融資及權益融資，債務融資的主要方式是銀行貸款。在目前經濟下行，銀根縮緊的大背境下，金融機構貸款對企業的授信條件及各項財務或非財務指標要求比較嚴格，如果企業缺乏相應的資產做后盾或者大型的項目做回款支撐，金融機構支持的力度非常微弱，這樣加大了企業的融資難度;而民間借貸的成本遠遠超出銀行貸款模式，融資成本較高。因此，建筑企業只有增強自身的“造血”功能，從業務實際出發，加強供應鏈管理，理清上下游資金流動節點，較好地利用商業信用，降低企業的融資成本，發揮資金的杠桿作用，促進經濟效益的最大化。

　　(四)增強企業的聲譽，提升市場占有率

　　建筑施工業務門檻低，企業數量多，該行業處于完全競爭狀態，資金管理水平的高低直接影響著企業的地位。一個資金充裕的企業，在公司外部能加大宣傳力度，增加企業在行業的影響力;在項目談判上，能增加項目談判的底氣，增加項目中標率，提升市場規模;在執行上能加強供應商跟隨度，形成供應鏈上的強大合力;在項目現場能及時發放農民工工資，增強企業的社會責任感;在公司內部能加大資產投資，提高企業的資產實力;在技術方面，能加大企業內部技術的創新力度，提升企業的競爭力;在薪酬上，能增加員工工資福利待遇，提升員工歸屬感，強化公司凝聚力。內外部的同步作用，能有效提升企業聲譽，從而增強企業的市場占有率。

　　(五)降低企業的財務風險，提高企業管理能力

　　建筑施工企業在運營和發展的過程中或多或少會產生一定的負債，假如企業的資金管理制度不完善或執行流于形式，可能會出現資金斷流的情形，造成無法支付債權人款項的尷尬場面，直接影響企業的行業信譽與地位。另外，財務管理在企業管理中處于重要地位，而資金管理又是財務管理范疇的核心內容。因此，要提高企業的管理能力，降低企業的財務風險，建筑施工企業加強資金管理是運營過程中的首要任務。

　　二、建筑施工企業資金管理存在的問題

　　(一)資金預算意識淡薄，簡單粗放

　　建筑施工企業在項目執行及日常營運各環節，存在預算缺失或不足：一是項目前期，在投標過程中，由于項目預算環節缺乏應有的重視，使得預算較為粗放;二是項目執行過程中，項目管理人員對資金的使用不精細，隨意性較大;三是項目結算過程長，談判能力不強，證據鏈不充分，無法爭取更多的權利;四是管理層整體缺乏資金管理的全局意識，使企業發展陷入困境。