新形勢下機械設備制造企業資金內控優化探究

　　本文在闡述資金內部控制的基本含義基礎上對資金內控的基本要素進行了分析，從觀念陳舊、資金支出標準有待規范、內部資金控制制度不健全等多個方面入手對當前機械設備制造企業資金內控存在的常見問題進行了具體探討，并以資金內部控制優化的基本原則為依據，提出了新形勢下機械設備制造企業資金內控優化策略。希望通過本文的闡述，可以給相關領域提供些許的參考。

　　《機械管理開發》(雙月刊)創刊于1986年，由山西省機械電子工業行業管理辦公室主管、山西省機械工程學會主辦、各理事單位及機械電子行業企業參加協辦。期刊設有創造市場、轉機建制、工業工程、技術創新、管理創新、應用技術等欄目。

　　要想實現企業財務資金的有效管理，就要做好企業資金內部控制工作，它不但可以保證企業在運營生產時資金的高效利用，同時還能提升資金的安全性以及運營成本的管理和控制。如果企業資金控制工作可以取得良好效果，這不僅會給企業核心競爭力提升提供條件，也會給企業生產規模的加大打下扎實的基礎。針對機械設備制造企業來說，根據資金內部工作還沒有得到優化這一現象，我們有必要對新形勢下機械設備制造企業資金內控優化策略進行全面的分析和探討，進而給機械設備制造企業資金內控和管理工作的落實奠定良好的基礎。

　　一、資金內部控制的基本概述

　　(一)資金內部控制的含義

　　所謂的資金主要是指，企業在運營的過程中所獲得的全部資金，其中包括現金、銀行存款以及其他貨幣等。資金是推動企業發展的前提條件。企業大部分的資產貪污、經濟欺騙以及公款占用或挪用等違法亂紀的現象都和資金有著必要的聯系。所以，做好資金內部控制工作，不僅可以保證資金成本的高效利用，同時還能提升資金管理的安全性，規避資金鏈條斷裂現象。

　　(二)資金內部控制標準

　　1.資金安全

　　在企業資金管理中，運用內部控制機制，可以有效提升企業資金的安全性，有效防止資金盜取、資金欺詐、資金占用和挪用的現象出現。

　　2.資金完整

　　所謂的資金完整也就是指，企業在獲取資金后對其進行查賬處理，并且防止出現私自設置“小金庫”等占用企業資金的現象。

　　3.資金合法

　　按照國家的相關規章制度進行資金的獲取、應用。在資金獲取和應用時，還要辦理相關的手續。

　　4.資金效益

　　資金效益主要是指資金的合理調配，并將資金自身具備的效益進行全面發揮。

　　二、資金內部控制的基本要素

　　(一)內部環境控制

　　內部環境控制主要是指，對企業資金內部控制起到重要影響的因素?？刂骗h境的完善與否和企業內部控制工作的順利開展有著直接的影響。在開展企業內部控制管理工作時，良好的內部控制環境，不僅可以使相關工作人員可以迅速投入到內部控制工作中，同時還能提高企業內部控制機制的執行能力和實效能力。

　　(二)行為控制

　　控制行為主要涉及了權限、數據整理、績效評斷等行為。通過對這些行為進行控制，可以讓企業領導人員根據企業的實際運營情況制定發展策略，同時也能根據企業各個部門的執行情況進行估測和量化，構建完善的財務報表。

　　(三)資金風險治理

　　所謂的資金風險治理主要是指企業對一些還沒有得知結果的事情進行識別和判定，并將事情的發展結果控制在一個合理的范疇內手段和方法，它對企業實現發展策略提供輔助作用，從而提升事件成功幾率以及擴大涵蓋范疇。如果發現資金存在危機，就要將企業資金內部控制方向進行修改和完善，并結合企業資金的運營情況，將危機控制在合理的范圍里，從而保證企業資金的安全。

　　(四)監督管理

　　監督管理作為企業資金內部控制管理不可缺少的一部分，監督管理主要是指，對企業的資金內部控制情況進行監管和評估，提升企業資金的應用效率，進而提高企業的經濟水平。通過采用單一或者建立機制的方式來對企業的資金運作情況進行監管，如果發現問題，及時提出應對措施并加以修改，進而提升企業資金的安全性。

　　三、當前機械設備制造企業資金內控存在的常見問題

　　(一)觀念陳舊，資金管控模式僵化

　　第一，企業管理框架不合理。目前，大多數的機械設備制造企業都沒有制定科學、有效的現代化企業管理機制，從而使得企業內部管理框架不均衡，給資金內部控制管理工作的落實帶來影響。第二，資金管理模式比較守舊。大部分的機械設備制造企業在進行內部管理時，通常采用傳統的管理模式，卻沒有將現代化的技術融合到管理工作中，使得企業資金管理效率普遍偏低。第三，缺乏完善的激勵機制。由于深受傳統管理理念的影響，一些企業沒有重視激勵機制的重要性，使得企業員工缺少工作積極性，進而影響資金管理工作的全面落實。

　　(二)財務部門的內部控制中權限和責任之間沒有明顯的界限

　　企業財務部門的主要作用就是保證企業各項業務活動的順利開展。通常，企業在制定發展決策時，需要由企業的領導部門進行審批，管理人員沒有全面認識財務控制管理工作，普遍認為那是財務部門的工作，跟自己無關。作為企業財務部門的管理人員，沒有全面認知自己的職責，認為財務部門就是對企業的資金成本進行合理的監管和控制，給企業營造更高的經濟效益。然而他們并不清楚財務部門還要進行財務報表的分析工作，還要根據分析結果對企業運營中存在的問題進行處理，由于財務部門在內部控制中權限和責任之間沒有明顯的界限，從而導致企業的今后發展受到阻礙。

　　(三)資金支出標準有待規范，造成了貨幣資金管理漏洞

　　首先沒有按照資金分離原則進行資金管理，使得資金支出情況得不到及時的記錄，使得資金出現失誤。其次，一部分企業為了逃避有關機構的檢查和審核，通過利用設置小金庫的方法隱瞞資金，這導致資金管理數據異?；靵y，漏洞百出。最后，由于缺少合理的資金管理標準和監管機制，導致企業資金出現占用、亂用的現象，給企業開展資金內部控制管理工作帶來阻礙。

　　(四)預期管理目標缺失，審核力度不夠

　　財務機構的主要職責就是對企業運營中產生的數據進行預算。但是目前大部分企業不僅缺少專業的財務管理人才，并且也沒有充分重視財務數據，因此導致預算結果缺乏準確性和真實性。因為預算沒有受到企業的高度關注，所以在進行企業業務流轉時，總是會存在諸多問題，再加上缺乏預算管理目標，進而使得預算指標達到不理想的結果。企業缺少有效的監管機制，不能全面對管理工作情況進行監管，使得管理執行力度缺乏規范性，影響內部控制標準的實現。

　　(五)內部資金控制制度不健全，缺乏有效的監督與評價

　　導致企業內部資金控制制度不健全的因素有三點，第一，由于深受傳統管理理念的約束，使得審計部門無法對企業上級領導部門進行監管。第二，沒有全面認識審計職責，沒有重視內部控制工作中存在問題的治理，只是一味地執行查弊找錯。第三，沒有高度關注內部審計工作，缺少內部審計專業人員，缺乏有效的監督與評價，導致內部審計作用得不到全面發揮。

　　四、資金內部控制優化的基本原則

　　(一)優化內控目標

　　資金內部控制優化目標主要是對企業的財務情況以及各項業務活動進行全面的監管，并以此為依據，提出企業各項業務活動的優化措施，進而減少企業的運營成本，以達到提升企業經濟效益的目的。資金內部控制的主要作用就是對企業資金的投放情況以及支出情況進行統一管理，提升企業資金的管理水平，同時通過建立資金內部控制優化目標對企業各項業務活動進行管理與控制，與此同時還要在管理過程中找出提高資金內部控制力度的有效措施。

　　(二)利益最大化

　　企業生產和運營的關鍵環節就是實現企業經濟效益的最大化，只要保證企業經濟效益的最大化，就會給企業今后穩定、健康發展奠定扎實的基礎。所以，在進行企業經濟運營活動時就要對企業的會計部門以及財務管理部門進行內部控制管理，并對相關的會計流程以及財務管理流程進行修改和梳理，確保會計工作人員以及財務管理工作人員是按照相關的規章制度進行工作，同時要做好各部門之間的協調工作，以此來降低企業生產成本，達到利益最大化的標準。

　　(三)順應企業整體發展目標

　　要想提升企業內部管理水平，就要做好內控制管理工作。為此，在落實企業財務內部控制管理工作之前，需要全面了解和掌握企業的運營理念以及今后發展的戰略目標。在落實企業財務內部控制管理工作的過程中，還要緊密融合企業的運營理念和發展戰略目標。內部控制主要是給財務管理提供科學、準確的數據信息。在企業發展歷程里，要時刻保證企業發展戰略目標和國際接軌，明確企業員工的職責，并進行嚴格的監管，這樣不僅可以實現企業資源的優化，同時還能更快實現企業發展目標。

　　五、新形勢下機械設備制造企業資金內控優化策略

　　某冷氣機廠有限公司成立于1989年，是中國歷史最為悠久的冷凍空調設備專業制造廠家之一。歷經幾十年的發展，該公司生產了眾多具備國際先進水平的各類專業生產設備，如OAK換熱器生產線、AMADA鈑金生產線、JBOS加工中心、BROWN&SHARPE三維坐標測量機等;同時還擁有符合國際標準的大型冷水機組試驗臺、低溫機組試驗臺、焓差法試驗臺等。隨著公司的快速發展，企業資金內控存在的問題也逐漸顯現出來，這些問題的出現，嚴重制約了該公司今后發展。因此，為了推動企業穩定健康的發展，該企業采取了各種優化措施，實現了扭虧為盈 ，具體措施如下：

　　(一)更新觀念，優化資金管控模式設計

　　首先需要對資金內部控制管理框架進行梳理和優化，確保企業領導層各司其職，進而實現資金管理工作的完善和創新。其次營造一個良好的內部控制管理環境，制定健全的資金內部控制管理機制，對資金流動情況進行強化管理，并且構建完善的資金控制系統，以此來提升內部控制管理效率。最后，加強內部風險管理力度，做好資金管理風險預估工作，提升企業資金內部控制管理的風險抵御能力。

　　(二)強化企業各項支出管理，并建立明確的崗位責任制

　　第一，建立完善的資金內部控制機制，做好資金規劃、審批、應用以及預算等控制工作，保證資金內部控制機制的全面實施。

　　第二，執行信息化、科學化的資金監管機制，加強資金監管和執行力度，對資金預算以及資金運營情況進行全面管理，同時還要加大資金、固定資產的監管，從而保證企業資金管理工作的全面實施。

　　第三，建立資金內部考核制度，并建立數據反饋體系，將權、職、責進行融合，提升資金內部控制管理水平。

　　(三)事前采用預算和授權控制

　　預算管理作為內部控制管理機制順利落實的前提條件，在進行財務管理標準制定時，需要結合企業發展策略標準來確立。首先需要制定預算管理標準，結合企業實際運營情況制定，以保證預算管理標準的合理性和真實性。在進行授權控制時，需要結合企業的自身特點，給予一些員工特殊權益，從而保證企業各項業務的順利進行。為了確保授權后的工作效率，還要建立監管機構對各項業務進行科學管理，從而保證內部控制管理工作的順利開展。

　　(四)事中強化執行，嚴控資金內部控制過程

　　企業所有的業務往來情況都要在財務部門進行記錄，并將其具備的價值進行詳細的標記。為了確保記錄信息的準確性和真實性，保證財務工作流程的規范性，要根據企業的真實情況來制定合理的財務內部控制管理制度。另外，對資金內部控制過程進行嚴格的監管，將企業的人力資源管理機制、制造管理機制、庫存管理機制、薪資管理機制、固定資產管理機制等進行融合和鏈接，通過系統設置的方式來對其進行管理，防止人為因素而給企業帶來不必要的影響，進而提升企業財務內部控制管理工作的有效性和牢靠性。

　　(五)事后檢查資金內部控制目標的實現并加以分析

　　首先，做好數據核實工作，數據核實主要包含兩方面，一個是內部核實，另一個是外部核實。內部核實主要是指，對企業內部設施進行核實，其中包括大型生產設施、IT設施等。在進行點檢時還要對相關的數據進行核實，保證企業財務賬目的真實性和準確性，確保財務賬目中的相關數據與企業實際情況相匹配，如果發現問題，要第一時間解決，從而保證核實結果的精準性。外部核實主要是指，防止出現出納接觸對賬單的現象，提升核實工作質量，保證企業資金的安全性。此外，還要將新進技術融合到財務管理工作中，并設置電子銀行對賬系統，以此來提升對賬結果的準確率。最后，做好風險評估工作。科學、有效的風險評估標準都是企業根據遇到的各種風險總結和歸納得出來的。因此企業要結合實際資產狀況以及運營狀況制定風險評估機制，并安排專業的人員收集整理信息，并根據整理結果制定客戶信譽等級。

　　(六)內設審計部門，加強資金內控的監控與評價

　　為了推動企業穩定健康發展，要強化資金內部控制管理工作，企業需要建立內設審計部門，同時還要加強資金內控的監控與評價力度，建立完善的內部控制監管體系。

　　首先，要全面發揮內部審計部門的職權，并理清審計部門在企業資金內部控制管理工作中的主要作用，提升內部控制監管體系的執行力度。

　　其次，聘請一些專業人士，增強資金管理人員配置，同時做好資金管理活動的前期防范工作以及執行期間的控制工作，保證資金監管工作的順利落實。

　　最后，將外部監管融合到內部監管中，構建成一個專業的資金內部控制監管機制，保證資金內部控制工作的時效性，進而提升企業資金內部控制管理水平。

　　通過本文的闡述，使得我們對資金內部控制在新形勢下機械設備制造企業管理中的重要性有了新的認識。但是，根據目前的情況來看，內部控制在我國機械設備制造企業管理應用中仍然存在一些問題，其中包括觀念陳舊、資金支出標準有待規范、內部資金控制制度不健全等，這些問題的出現，嚴重影響了機械設備制造企業資金管理水平。因此，為了保證機械設備制造企業財務管理安全，就要對資金內部控制環境進行優化，并通過健全風險評估機構來提高企業管理人員的管理水平，并借助內部審計的方式來實現對內部控制管理工作的完善，進而推動我國機械設備制造企業更好的發展。

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