作者：彭浩然 單位：中山大學(xué)嶺南學(xué)院

一、引言

最近幾年，退休制度改革在我國(guó)引起了廣泛討論。支持延長(zhǎng)退休年齡的理由主要有以下三方面:第一，隨著我國(guó)醫(yī)療衛(wèi)生水平的不斷提高，人均預(yù)期壽命不斷延長(zhǎng)，繼續(xù)沿用舊的退休年齡標(biāo)準(zhǔn)顯得不合適。第二，自我國(guó)城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由完全的現(xiàn)收現(xiàn)付制向社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的混合模式轉(zhuǎn)軌以來(lái)，由于未解決好轉(zhuǎn)軌成本，加上人口老齡化的影響，養(yǎng)老基金面臨很大的支付壓力。延長(zhǎng)退休年齡通常被認(rèn)為是緩解養(yǎng)老金支付危機(jī)的有效手段之一。第三，出于對(duì)勞動(dòng)力短缺和人口紅利消失的擔(dān)憂，延長(zhǎng)退休年齡可以使我國(guó)在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)繼續(xù)保持低工資水平以及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。以上理由主要是從宏觀角度進(jìn)行考慮，并未考慮微觀個(gè)體的感受。各種民意調(diào)查的結(jié)果顯示，大多數(shù)人反對(duì)延長(zhǎng)退休年齡。正因?yàn)槿绱耍覈?guó)退休制度改革陷入僵局，停滯不前，亟待突破。財(cái)政部副部長(zhǎng)丁學(xué)東2008年11月6日表示，國(guó)家在明確最低退休年齡基礎(chǔ)上研究建立彈性退休制度，將建立養(yǎng)老金水平與退休年齡密切掛鉤的計(jì)發(fā)辦法，遏制不合理提前退休現(xiàn)象。財(cái)政部將理性安排財(cái)政支出，建立合理社會(huì)保障待遇確定和調(diào)整機(jī)制。從勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)學(xué)理論來(lái)看，退休制度與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度兩者密不可分。養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是影響個(gè)人退休行為的重要因素之一，同時(shí)，個(gè)人退休行為也會(huì)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支狀況、勞動(dòng)力供給產(chǎn)生影響。所以，要研究如何改革退休制度，絕不能忽視其與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的相互影響。其中，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度如何影響個(gè)人退休決策或行為是一個(gè)關(guān)鍵的基礎(chǔ)問題。本文將主要研究我國(guó)現(xiàn)行基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)個(gè)人退休行為的激勵(lì)程度，本文只關(guān)注養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，這是因?yàn)?一方面高質(zhì)量的微觀個(gè)體數(shù)據(jù)在國(guó)內(nèi)不易獲取;另一方面，許多影響個(gè)體退休行為的因素是外在的，比如健康狀況、家庭構(gòu)成等，與退休制度改革關(guān)系不大。

二、文獻(xiàn)回顧

二次世界大戰(zhàn)以后，許多國(guó)家都面臨著年長(zhǎng)工人的勞動(dòng)參與率持續(xù)下降的問題。與此同時(shí)，社會(huì)保障制度在這些國(guó)家也迅速發(fā)展，日趨完善。在這種背景下，國(guó)外學(xué)者對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)個(gè)人退休行為的影響展開了深入研究。代表性文獻(xiàn)主要有Diamond和Hausman(1984)、Gustman和Steinmeier(1985)、Hausman和Wise(1985)、Burtless(1986)、Coile和Gruber(2000)等。這些研究大部分都利用各種估計(jì)方法和微觀數(shù)據(jù)，考察了養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平、養(yǎng)老金財(cái)富及變化等關(guān)鍵變量對(duì)個(gè)人退休行為的影響。研究結(jié)論基本都發(fā)現(xiàn)以上變量對(duì)個(gè)人退休行為存在一定程度的影響。此外，Stock和Wise(1990)創(chuàng)造性地提出利用“OptionValue”模型來(lái)研究養(yǎng)老金對(duì)退休行為的激勵(lì)效果。“OptionValue”模型不僅考慮了不同退休年齡所帶來(lái)的工資收入和養(yǎng)老金待遇變化，還考慮了閑暇和工作的正負(fù)效用，個(gè)人根據(jù)效用最大原則選擇退休的時(shí)機(jī)。

由于許多國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度并沒有實(shí)現(xiàn)精算中性，這樣就可能會(huì)造成工人延遲退休將面臨隱性稅收(ImplicitTax)或者隱性補(bǔ)貼(ImplicitSubsidy)的情形出現(xiàn)。換句話說(shuō)，如果考慮到個(gè)體具有前瞻性，那么養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)含的隱性稅收或補(bǔ)貼將對(duì)個(gè)人的退休決策產(chǎn)生影響。因此，越來(lái)越多的學(xué)者從養(yǎng)老金的隱性稅收(補(bǔ)貼)角度去研究對(duì)個(gè)人退休決策或行為的影響。Feldstein和Samwick(1992)在當(dāng)時(shí)養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法下，計(jì)算了不同年齡、性別、婚姻狀況、收入水平的個(gè)體所面臨的邊際稅率，并分析其對(duì)退休行為的影響。Gruber和Wise(2004)研究了養(yǎng)老金和提前退休計(jì)劃所包含的隱性稅收對(duì)勞動(dòng)力供給的影響。EricFrench(2005)通過(guò)分析指出社會(huì)保障的稅收結(jié)構(gòu)和養(yǎng)老金收入是美國(guó)62～65歲勞動(dòng)者選擇退出勞動(dòng)力市場(chǎng)的主要原因。以上研究主要針對(duì)美國(guó)的勞動(dòng)力市場(chǎng)和養(yǎng)老保險(xiǎn)制度背景。從其他國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)研究來(lái)看，也發(fā)現(xiàn)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)勞動(dòng)力供給存在顯著影響。IrineuEvangelistadeCarvalhoFilho(2008)運(yùn)用巴西農(nóng)村勞動(dòng)力的數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究，發(fā)現(xiàn)農(nóng)村勞動(dòng)力領(lǐng)取養(yǎng)老金會(huì)增加勞動(dòng)者退休的概率和減少勞動(dòng)供給時(shí)間。Euwals等人(2010)利用荷蘭的數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)減少提前退休的養(yǎng)老金待遇以及減少隱性稅收都能夠有效促進(jìn)勞動(dòng)力供給的增加。

在國(guó)內(nèi)，由于高質(zhì)量的微觀數(shù)據(jù)很難獲得，有關(guān)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)個(gè)人退休行為的影響的研究并不多。汪澤英和曾湘泉(2004)利用2000年42個(gè)城市企業(yè)參保職工抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)我國(guó)現(xiàn)行的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度激勵(lì)職工按法定年齡退休，而不是推遲退休年齡;在條件允許時(shí)職工更趨向于提前退休。陳凌和姚先國(guó)(2000)定性分析了人們退休決策的影響因素，主要有:法定退休年齡、退休保障、勞動(dòng)力市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)狀況、重新就業(yè)的法律政策環(huán)境。此外，還有一些學(xué)者從其他方面研究了我國(guó)微觀個(gè)體的退休行為。比如，封進(jìn)、胡巖(2008)利用中國(guó)健康與營(yíng)養(yǎng)調(diào)查數(shù)據(jù)，分析了2000年以來(lái)中國(guó)城鎮(zhèn)勞動(dòng)力的提前退休行為。結(jié)果表明，失業(yè)或下崗可能性越大的個(gè)體提前退休的可能性越高;健康狀況是女性提前退休的一個(gè)動(dòng)因，但并不是男性提前退休的原因;對(duì)女性而言，子女進(jìn)入勞動(dòng)力市場(chǎng)后更有可能選擇提前退休。由于與本文的研究并不直接相關(guān)，所以不再詳述。

綜上所述，我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)個(gè)人退休行為的影響程度還有很大的研究空間。特別是，2005年我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革以來(lái)，養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)水平、繳費(fèi)年限掛鉤，新制度究竟會(huì)對(duì)個(gè)人退休行為產(chǎn)生什么樣的影響呢，回答好這個(gè)問題，將有助于我們更好地進(jìn)行退休制度與養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的配套改革。此外，F(xiàn)iler和Petri(1988)通過(guò)實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)，個(gè)人的工作特征對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金積累和退休行為有顯著影響，從事高強(qiáng)度體力勞動(dòng)、重復(fù)性勞動(dòng)的個(gè)人所獲得的養(yǎng)老金替代率水平較高，容易導(dǎo)致提前退休。所以，本文將通過(guò)測(cè)算不同行業(yè)代表性個(gè)體的養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平和邊際隱性稅率，以此反映我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)不同行業(yè)個(gè)體退休行為的激勵(lì)程度，為政策制定者提供參考。

三、基本概念與測(cè)算公式

根據(jù)前人文獻(xiàn)，本文通過(guò)測(cè)算不同行業(yè)代表性個(gè)體在不同退休年齡的養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率(RR)和邊際隱性稅率(MITR)來(lái)反映我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度對(duì)個(gè)人退休行為的激勵(lì)程度。邊際隱性稅率反映的是個(gè)人延遲退休所面臨的隱性成本。養(yǎng)老保險(xiǎn)替代率反映的是個(gè)人退休后養(yǎng)老金收入相對(duì)于工作時(shí)收入的替代程度。根據(jù)國(guó)發(fā)［2005］38號(hào)文，我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度依然實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的“統(tǒng)賬結(jié)合”模式。對(duì)于1998年以后參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“新人”，只要繳費(fèi)滿15年，就可以按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成。基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。從以上規(guī)定不難看出，養(yǎng)老金待遇與繳費(fèi)水平和繳費(fèi)年限掛鉤。這意味著，如果個(gè)人選擇延遲退休，那么退休當(dāng)年其所能獲得的養(yǎng)老金待遇將會(huì)增加。但個(gè)人延遲退休意味著繳費(fèi)年限增加、領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限縮短，所以從整個(gè)生命周期來(lái)看，個(gè)人的養(yǎng)老金財(cái)富(簡(jiǎn)寫為PW)如何隨退休年齡變化還有待考察。從已有文獻(xiàn)來(lái)看，養(yǎng)老金財(cái)富的變化是影響個(gè)人退休年齡選擇的重要變量之一。我們參考B?rsch-Supan(2000)的做法，定義養(yǎng)老金財(cái)富(PW)為生命周期內(nèi)養(yǎng)老金(PEN)減去養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)(c*W)的期望凈現(xiàn)值。