一、根據2005年第一次全國經濟普查結果,國家統計局原先發布的2004年GDP數值被修正增加2•3萬億元!為什么會一下增加如此之大的經濟量?如果再搞一次經濟普查,是否會有更多的經濟活動被揭發?1995年以來,我國廣義貨幣M2、狹義貨幣M1分別以18•47%和16•71%的年均速度增長,而與此同時,GDP的年均增長速度為8•67%,居民消費物價指數的年均增長速度僅為3•14%。貨幣供給速度明顯大于經濟和物價增長速度,我國的超額貨幣去向何處?翻開歷年的統計年鑒,從上世紀90年代以來的多數年份,支出法計算的GDP數值明顯大于收入法計算的GDP值。為什么官方核算的實際結果會違反理論上三方核算等價的范式?如若把經濟活動劃分為觀測到的部分和未被觀測到的部分,以上種種現象就不難解釋了。未被觀測經濟(Non-observedEconomy,以下簡稱NOE)的存在,是產生上述種種現象的主要原因。

那么,什么是NOE呢?根據目前比較一致的認識,NOE是指基于現行的國民經濟核算體系應該被核算而未被核算和現行國民經濟核算體系未涉及但又確實存在的經濟生產活動的統稱,主要表現為非法經濟、地下經濟和非正規經濟三類。

NOE已在我國形成了一定的規模,據有關專家的估算,上世紀90年代以來,我國NOE已達到GDP的20%-30%,并仍然呈現不斷膨脹的趨勢。

從某種程度上來看,NOE能給人們帶來一定的好處,如增加就業、增加短缺商品供應、提高部分人的收入等。但弊端大大超過益處,它扭曲了資源的有效配置,擾亂了社會秩序,是國民經濟健康、良性、快速發展的障礙之一。為了有效地引導和治理NOE,我們就必須搞清楚其形成和發展機理。就從已有的研究文獻來看,羅列NOE現狀與表現形式的較多,討論估算方法的也不少,并且基本上都以NOE整體作為研究對象,很少真正涉及到NOE形成與發展機理,將非法經濟、地下經濟和非正規經濟區別開來進行研究的則更少。

我們知道任何一種經濟現象都是個人、企業、國家等經濟主體在一定的約束(法律、法規、社會公德等)下相互作用、相互影響、相互反饋的結果,NOE也是如此。本文試圖從一個新的視角基于博弈論的視角,根據NOE三類經濟活動的特征,建立三種不同的博弈模型,闡述三類經濟活動的形成和發展機理,并提出相應的對策。

二、NOE形成與發展的機理分析

(一)地下經濟活動形成與發展的機理

根據93版SNA,地下經濟活動是指由于某些原因致使公共機構或當局未知的所有合法生產活動,其原因可歸結如下:為逃避所得稅、增殖稅或支付其他稅;為逃避支付社會保障繳款;為逃避遵照某些法律標準,如最低工資、最大工作時間標準以及安全保障標準等;為逃避遵守某些行政管理程序,如填寫統計調查表或其他行政管理報表。在這些原因中,逃避稅收是地下經濟活動最主要的動機。根據有關專家的估算,上世紀90年代以來,我國每年的逃稅總額已達到4000多億人民幣。為什么會這樣?我們用不完全信息動態博弈模型來進行分析。

1•模型的基本假設

(1)博弈主體為兩方。一方為經濟活動者,包括從事各類經濟生產活動的法人和自然人,他們要向政府繳納稅收各種款項。為追求更多利潤,他們可能采取瞞報收入來逃避繳款。另一方為政府代理人,包括稅務機關、工商管理局、勞動保障部等。他們代表政府實行收稅及各類款項等職責,并有權對違規者進行處罰。經濟活動者和政府代理人分別用1、2表示;(2)我們用B={By、Bn}表示主體1的類型空間。By表示主體1瞞報自己的收入;Bn表示主體1不瞞報自己的收入。Bi為主體的類型,而且主體1十分清楚B的取值,即By或Bn,但主體2只清楚其概率分布,即P{B=By}=p、P{B=By}=1-p(0p1);(3)我們用M={m1、m2}表示主體1的行動空間。m1表示主體1的瞞報行為被稽查時能承認并能配合政府代理人的工作;m2表示主體1被稽查時百般抵賴,對政府代理人的工作不予配合;(4)主體2的行動空間描述為N={n1、n2}。n1表示政府代理人對經濟活動者的瞞報行為采取不積極的稽查行為,工作流于形式;n2表示政府代理人采取積極的稽查行為,能夠對經濟活動者的刻意瞞報進行有力查處。設政府代理人的兩種稽查成本分別為c1、c2,顯然c1c2;(5)假設主體1先行動,選擇m1或m2,主體2根據1的行為選擇稽查方式。若查出瞞報行為但主體1能承認并積極配合,則只需補交瞞報部分的款項,補交函數為φ(L)(L為瞞報數量,φ(L)為L的增函數);若查出瞞報但主體1百般抵賴,則不僅需補交瞞報部分的款項,還要受到處罰,處罰函數為φ(L)(L為瞞報數量,φ(L)為L的增函數,罰款上繳政府);(6)主體1的原始收入為I;(7)博弈雙方完全理性,目標是追求自身效用最大化。

2•博弈雙方的期望利益和損失我們用效用函數來衡量雙方在各種狀態下的利益,為分析的方便,我們不考慮效用的邊際遞減規律。由前述假設,可得:U1=(By,m1,n1)=I-φ(L)U2=(By,m1,n1)=-c1U1=(By,m1,n2)=I-φ(I)U2=(By,m1,n1)=-c2U1=(By,m2,n1)=I-φ(I-L)U2=(By,m2,n1)=-c1U1=(By,m2,n2)=I-φ(I)-?(L)U2=(By,m2,n2)=-c2U1=(Bn,m2,n1)=I-φ(I)U2=(Bn,m2,n1)=-c1U1=(Bn,m2,n2)=I-φ(I)U2=(Bn,m2,n2)=-c2通過海薩尼轉換并引入虛擬的主體自然人(Nature),則上述博弈過程可用下列博弈樹來描述。

　3•博弈均衡點

假設主體1先行動并有兩種申報策略可選擇:軟弱策略(當B=By時,m=m1;當B=Bn時,m=m2)和強硬策略(無論B=By或B=Bn,都有m=m2)。

(1)假設主體1選擇軟弱策略,則主體2可判斷:P(By/m1)=P(Bn/m2)=1,P(By/m2)=P(Bn/m1)=0理性的主體2便會做出使其效用達到最大的選擇,即ManixΣBU2(Bj,mk,ni)P(Bj/mk)。

當m=m1時,ManixΣBU2(Bj,m1,ni)P(Bj/m1)=ManixU2(By,m1,ni)×1,=Manix{U2(By,m1,n1),(By,m1,n2)}=Max{-c1,-c2}=-c1,即主體2的最優選擇為n*(m1)=n1;當m=m2時,ManixΣBU2(Bj,m2,ni)P(Bj/m2)=Manix(Bn,m2,ni)×1,=Manix{U2(Bn,m2,n1),U2(Bn,m2,n2)}=Max{-c1,-c2}=-c1即主體2的最優選擇為n*(m2)=n1。