本地網電信企業的全面預算管理

　　【摘要】 隨著我國通信行業發展及企業規模的壯大，電信企業機制體制改革的不斷深入，公司經營成本不斷增加，要完成收入、利潤、提高市場份額的戰略目標，全面預算管理已成為公司精細化管理中不可或缺的一部分。本文針對本地網電信企業全面預算管理體系進行探討。

　　【關鍵詞】 通信行業 本地網電信企業 全面預算管理

　　引言：

　　近幾年來，中央企業普遍建立了全面預算管理工作體系，全面預算在配置資源、提高成本使用效率、防范資金風險等方面的作用日漸突出。隨著通信行業競爭激烈化，特別是5G時代的到來、產業數字化轉型的實施，電信企業在實行全面預算管理的過程中，還存在著與經營快速發展不匹配的情況。本文闡述了本地網電信企業全面預算管理體系，剖析體系中存在的問題，進一步探討提升全面預算管理的對策措施。

　　一、本地網電信企業全面預算管理體系的內容

　　本地網電信企業為中國電信公司下設的地市分支機構，按照公司高質量發展及資源效能提升的相關要求，嚴格執行省公司制定的全面預算管理制度及流程，并于2020年初開始執行。電信企業全面預算管理制度包含五大預算管理制度：責任預算制度、省市縱向一體化預算編制制度、預算滾動釋放制度、資源效益評估制度、預算承諾與追責制度。

　　責任預算制度明確了財務部作為全面預算管理總體牽頭部門，市場、政企、云網、人力、辦公室等部門為資源歸口管理部門。資源歸口管理部門對資源使用的效果直接負責，對資源使用未達預期或明顯偏離預算目標的負有直接責任，每項資源項目均指定對應的部門領導和責任主管。省市縱向一體化預算編制流程，本地網各資源項目預算調整均需要上級即省公司對口專業部門的審核，形成“省-市-省-市”的閉環管理機制，充分發揮各責任預算管理部門的專業管理職能。

　　季度預算滾動釋放制度，每季度首月10日前，本地網電信企業按照責任預算類別編制季度使用計劃并同步分析上個季度的預算執行情況和異常原因，上個季度的預算執行效果和偏差作為下個季度預算計劃審批的主要依據，對于偏差較大的，將通過限制報賬等方式控制季度計劃的釋放。資源效益評估制度，包含年度預算執行評估制度、季度預算執行評估制度、對重點資源支出項目或活動方案評估制度。實行資源使用承諾制度和考核追責制度，本地網的總經理和副總經理分別對公司總體資源、分管資源的年度預算目標做出承諾;預算執行情況納入部門和分管領導考核。

　　二、本地網電信企業全面預算管理中存在的主要問題

　　2.1預算管理隊伍不健全

　　實施全面預算管理，不僅涉及財務部相關人員，還包括參與預算管理環節的業務部門人員。雖然財務人員具備一定的財務專業知識，但是對于業務知識了解少，在配置資源時無法做到和經營發展相適應，考慮更多的是如何將資源切塊，既控制在省公司下達的目標范圍內，又能滿足各責任部門提出的需求，而不是考慮資源如何配置才能發揮最大的效益。業務部門的預算員全部為兼職，他們大部分的時間和精力都在業務發展上，每個月只能拿出很少的時間來做預算管理的工作，而他們考慮更多的是如何拿到更多的資源，而不是根據存量及增量業務測算實際需求。

　　2.2預算目標值與實際執行差距較大

　　全面預算由財務部負責牽頭和匯總編制，業務部門預算員負責整理測算本部門資源需求。在實際執行的過程中通常存在著業務部門對全面預算工作不了解、不重視，編制預算時填寫數據隨意，未考慮戰略規劃性的支出，發生費用報賬時才發現沒有對應的預算，從而達不到全面預算的目的。

　　財務人員存在不去主動了解業務，與業務部門預算員缺乏溝通，缺乏對市場變化的把控及業務目標值的預測，在做預算時通常根據歷史數據及增幅大體測算數據，缺乏對業務的研究，導致預算數據與市場變化不符，預算執行與實際情況差距大。

　　2.3預算與管理存在“兩張皮”現象

　　雖然本地網電信企業的領導層對全面預算管理越來越重視，但由于目標的不一致，如區縣公司、市場、政企部門更多的關注業績的增長、大單的落收，網絡部門更多的考慮網絡覆蓋及優化，部門目標不一致，財務與業務部門溝通起來比較困難，甚至被別的部門誤解，認為財務部門干涉的事情太多，認為預算管理對經營發展造成了障礙，對全面預算管理的執行存在抵觸情緒。即使預算編制再細化，如果在執行過程中不嚴格執行預算管理制度，會造成預算管理流于形式，達不到預期的效果，預算與管理“兩張皮”。

　　2.4預算管理信息化手段不足

　　目前本地網電信企業的全面預算管理工作缺乏信息化系統的支撐。如企業在編制年初收入、成本、資本性支出及現金流預算的時均為手工輸入，僅成本預算就涉及到十張表格，各表之間均存在一定的邏輯關系。涉及預算編制填寫的部門有6個，部分表中需要多個部門合作才能完成，各部門填寫完成后匯總為成本總表。

　　財務部在審核數據時發現錯誤需要修改耗費時間長，且在預算編制中也發現預算編制模板本身也存在數據邏輯關系不對，省級部門多次添加費用項目，本地網企業多次上報的情況，嚴重影響預算編制的效率。

　　2.5經營分析與預算管理相脫節

　　本地網企業的經營分析內容主要包含用戶、收入、渠道、政企大單、網絡覆蓋、客戶服務等指標，未將業務發展量與成本費用結合起來分析。財務部門的預算執行分析，分析手段單一，分析數據大多展現的是完成率、同比及排名等，沒有深挖數據變動背后的業務原因，數據的深度和廣度不夠且缺乏對成本效益的分析。

　　整體來看，本地網的經營分析僅展示的是目前的經營情況及下一步的舉措，而針對目前業務量及大單項目的進展情況如何做預算的調整，沒有提出前瞻性的意見建議，導致到年底部分項目因成本預算不足、確保凈利潤等原因造成跨期列賬的情況出現。

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