研究生論文范文稅務會計在企業稅務籌劃中的作用

　　稅務會計通常被視為財務會計和管理會計的延伸，屬于邊緣性會計學科。作為一個獨立的會計系統，它的任務是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報。本文是一篇研究生論文范文，主要論述了稅務會計在企業稅務籌劃中的作用。
　　【摘要】企業依據國家稅法的有關規定，結合自身的經營方式，對企業經營活動和納稅方法進行的籌劃就是企業稅務會計的主要工作。稅務會計工作可以監督以及反映企業資金的流向，在企業的生產經營中發揮著至關重要的作用。隨著我國稅制的不斷深化和改革，企業的納稅工作也要引起高度重視，企業要提高稅務會計工作的質量就要意識到納稅會計在企業稅務籌劃中的重要作用，并采取一系列措施來強化企業的稅務會計工作，培養稅務會計師的專業能力和業務素養，以此來減少企業的納稅成本，進而促進企業的健康發展。本文中筆者結合實際工作，具體分析了稅務會計在企業稅務籌劃中的作用，以供參考。

　　【關鍵詞】稅務會計,企業稅務籌劃,作用

　　一、稅務會計的概念

　　由于受到各種因素的影響，目前我國大多數企業的稅務會計尚未真正從財務會計中獨立出來。稅務會計又是一門由稅務和會計結合而成的交叉性學科，它以稅法制度為準繩，運用會計學的原理和方法，對企業計算、申報和交納稅款的行為進行反映和監督。

　　二、稅務會計的任務

　　稅務會計主要有兩大任務。一是按照稅法等法律規定，督促企業認真履行納稅義務，核算企業應繳的各種稅款，正確編制、報送會計報表和納稅申報表，正確計算、申報和交納稅款，不重不漏不拖。二是在稅法等法律允許的范圍內，在正確執行稅法的前提下，為企業進行稅務活動分析，保護企業的合法權益。建立稅務會計非常必要，建立稅務會計是建立現代企業制度的需要;是完成會計體制改革，完善稅收征管的需要;是提高會計質量，增強企業法律意識和納稅意識的需要;是降低企業納稅風險的需要;是防止國家大量稅款流失的需要;是我國稅務制度與國際接軌的需要。

　　三、稅務會計在企業稅務籌劃中的作用

　　在企業稅務管理發展的過程中，稅務會計師起到至關重要的作用。為了將企業稅務管理工作落實到位，企業稅務管理的工作人員應該及時掌握國家稅收知識，科學、合理地應用稅收優惠政策。更確切的說，會計師只有樹立起正確的稅務籌劃理念，最大限度地提升合法節稅操作技巧，才能達到節省納稅成本的目標。為了將會計師在企業稅務籌劃中的作用最大程度地發揮出來，應該結合企業實際情況，促使會計師努力掌握稅收相關專業知識，大幅度提升會計師捕捉政策、稅法動向的能力，不斷增強會計師的溝通能力，注重培養會計師的良好職業道德。為了實現合理節稅的目標，我們會計師應該合法、合情、合理調整收人。不容置疑，企業能否培養優質的會計師，很大程度上決定了現代企業財稅管理能否實現職業化、專業化。從以下幾個方面分析會計師在企業稅務籌劃中發揮的作用。

　　(一)有助于幫助企業降低涉稅風險

　　納稅人賬目清楚，涉稅賬務處理規范，納稅申報正確，及時正確計提各項稅金，按時、足額繳納稅款，減少或杜絕出現任何關于稅收方面的處罰，即在稅收方面沒有任何風險，或風險極小可以忽略不計的一種狀態。這種狀態的實現，雖然不能使納稅人直接獲取稅收上的好處，但卻能間接地獲取一定的經濟利益，而且這種狀態的實現，更有利于企業的長遠發展與規模擴大。

　　(二)有助于維護企業的合法權益

　　稅務會計師站在企業的角度，正確的對企業的涉稅經濟業務做出專業的會計處理，采用合法科學的手段，使企業享受到稅收法規中的優惠政策，從中受益。從而達到合理合法的減稅目的，企業也最大限度的享受了納稅人的合法權益。例如某礦業企業因符合西部大開發企業所得稅優惠政策，會計師及時組織申報相關材料和報表上報文件等，使企業合理享受優惠稅率15%，每年就企業所得稅節稅數百萬元，為企業實現效益最大化做出了貢獻。

　　(三)有助于降低企業的涉稅成本

　　納稅人在不違背立法精神的前提下，充分刊用稅法中固有的起征點、減免稅等一系列的優惠政策，通過對籌資、投資和經營等活動的巧妙安排，達到少繳稅目的。通過合理的稅收籌劃，不但加強了企業的稅務管理水平，也降低了企業的稅收成本，從而提高了企業的綜合效益。

　　(四)幫助企業及時把握稅法以及政策動向

　　我國的稅法在立法體制上有多個層次，并且具體的稅收法規變化頻繁，如不注重稅法及相關知識的學習更新，使用的法規政策就可能過時，給企業帶來損失。因此，稅務會計師應對各時期的法規應用，掌握及時、到位。有了這種全面了解，才能策劃出不同的納稅方案，并且進行比較分析，優化選擇。

　　(五)有利于充分發揮稅收監督作用

　　企業稅務會計要保證企業正確、完整地履行納稅義務，避免由于不熟悉稅法規定而未履行納稅義務或多繳納稅金所受到處罰或損失。結合實際工作經驗，經常會有稅收規定的計稅依據與本企業財務會計核算反映的依據出現不一致的情況，這是由于核算方法的不一致所導致的差異;列如：在期末計算繳納所得稅時對會計利潤與稅法利潤的差異調整中固定資產折舊的調整，業務招待費、廣告費、捐贈支出的扣除，相關資產準備金的調整等都會出現差異。因此，應通過稅務會計工作所反映出來的情況，為企業的財務管理進行監督和提供決策依據。

　　(六)對企業資金使用具有一定的調節作用

　　目前根據我國稅法在對相關稅種的申報、預交稅款、匯算清繳等相關規定時都規定了一定的時間范圍，同時也規定了在企業困難時可以對相關的應繳稅款申請延期繳納等類似的時間規定。眾所周知，資金企業生存和發展的重要因素，而資金的時間價值對企業又十分重要，這樣企業可以結合自身情況合理利用這些規定對企業的稅務資金的運動進行籌劃，使企業的稅務資金為企業創造出應有的時間價值。這樣一來就對企業稅務會計工作者在的業務素質提出更高的要求。

　　四、結語

　　總之，企業稅務會計可以完善企業稅務籌劃和管理工作，降低企業的涉稅風險、維護企業的合法權益、幫助企業把握稅法政策動向、合理調節企業資金等，對于企業的發展具有非常重要的現實意義。企業要根據自身發展的實際情況，合理的設置稅務會計這個部門，加強對稅務會計人員的引進和培訓，以完善企業的稅務工作，進而實現企業經濟利益的最大化。

　　參考文獻：

　　[1]艾維維.稅務會計及其在企業稅收籌劃中的策略選擇研究[J].商，2013.
　　研究生論文發表期刊推薦《財務與會計》（月刊）創刊于1979年，是由中國財政雜志社財會專業刊物。宣傳黨和國家有關財會工作的方針、政策，圍繞財政部的工作部署，研究財會工作的理論和實際問題，交流財會工作經驗，普及財會知識。