外派監事會與企業治理有效融合現狀與淺析

　　外派監事會是國資監管機構作為出資人履行監督職責的重要形式，也是國有資產監管的重要組成部分，它是維護和促進國有資產保值增值的重要力量。文章揭示了外派監事會在企業治理中的重要意義，淺析了國有企業外派監事會與企業治理面臨的問題，并在此基礎上提出相應對策建議。

　　《企業家天地(理論版)》(月刊)是由湖南省社會科學院主辦，由湖南省委國資委、中國貿促會湖南分會、湖南省國稅局、湖南省質量技術監督局、湖南省總工會、湖南省企業家協會支持，面向國內外公開發行的權威綜合性經濟刊物。主要欄目：宏觀經濟、企業管理、金融管理、經濟與法、高校管理、三產經濟、財會管理、公共管理、政治與哲學、信息化建設、工程管理、公共管理、醫院管理、綜合。

　　一、外派監事會與企業治理融合過程中的重要意義

　　國有企業外派監事會制度是在1998年國務院稽查特派員制度基礎上發展而來的，它是依據2000年國務院公布的《國有企業監事會暫行條例》，由國有資產監督管理機構代表國務院或本級人民政府向其所出資的國有企業、國有公司派出監事會的一種監督形式。國有企業外派監事會制度是具有中國特色的國有資產監督管理制度，以健全協調運轉、有效制衡公司治理為目標，以財務監督為核心，參與國有企業重大決策，在維護出資人權益、促進國有企業資產的增值保值、預防國有資產流失等方面具有重要意義。具體表現為：

　　1. 有助于國有企業法人治理結構的規范。外派監事會以相關法律、條例以及重要文件制度作為依據，督促國有企業特別是新設國有企業理順內部各組織的關系，完善法人治理結構，關鍵是明確各組織的職能定位并建立相應制度予以保障。通過監督企業實現規范法人治理結構，完善企業制度建設，做到職責到位，互相制衡。

　　2. 有助于企業財務運作的合理合規。在日常監督中，外派監事會實時掌握企業的財務支出，著重關注對有關部門明確提出的硬性指標例如三公經費等方面的問題;對于符合“三重一大”的大額資金使用，嚴格關注程序是否到位規范;同時聯合內審相關部門對企業財務活動的規范性進行專項檢查，通過對財務層面的放哨站崗，逐漸融入企業財務運作，規范其合理合規。

　　3. 有助于企業決策程序的有效與合規。外派監事會通過列席各類會議，會前，充分溝通了解研究決策議題內容;通過認真聆聽決策審議過程及結果，并以相關法律法規和規范性文件為依據提出意見和建議，有效的監督了國有企業在重大議題決策上嚴格遵守國家法律法規、黨章黨紀黨規和國資監管制度、企業章程，也促進企業保證決策實體、程序的合法合規，并制定符合企業功能定位和發展戰略的重大決策。

　　二、國有企業外派監事會與企業治理存在的問題

　　目前外派監事會制度在國有企業監督中發揮了重要的作用，并且在企業治理上體現了一定的成效，但是，國有企業外派監事會與企業治理的融合不洽問題依然存在。

　　(一)外派監事會與內部監事會的監督尚有交叉

　　目前，國有企業外派監事會由國有資產管理機構代表出資人派出，并且只設立在集團母公司層面，未涉及子公司的監事會。但按照《公司法》的要求，特別是上市公司，按規定必須內設監事會。由此一來，對子公司的監督檢查出現了兩個不同層次的監事會，不僅會加重了子公司的負擔，也會導致監事會未能很好的融入集團子公司的治理，達不到監督的全覆蓋。因此，外派監事會與內部監事會需解決監督交叉，重復監督，應該互借互力，形成互補，向子公司的治理延伸，達到監督的全面性。

　　(二)外派監事會取得企業信息存在滯后性與不對稱性

　　外派監事會成員相對于企業人員屬于“外部人”，雖然有很強的獨立性，但是其“外部人”的性質導致了對企業經營管理信息的獲取仍有滯后的狀況，甚至出現一些不對稱性。外派監事會雖然加強了日常監督，包括參加企業決策會議、收集財務資料、了解日常經營情況，但是對企業決策的過程及決策的背景有時不能做到及時了解、透徹的分析，導致外派監事會在實行當期監督時取得企業信息有滯后性及不對稱性。

　　(三)外派監事會的監督工作的深度與廣度有待拓展

　　外派監事會成員作為企業的“外部人”，工作也受到一定的局限，雖然企業對外派監事會的權限是全部放開，但是所有的監督工作都需要監事會成員獨自開展，自行收集企業情況。當外派監事會成員所占比例較小時，就會降低監督的力度，也會影響監督的深度;并且現在的國有企業有效投資不斷加大，分支機構不斷增多，涉及的產業也越來越多元化，由此給外派監事會在監督的廣度上帶來了一定的挑戰。因此，外派監事會在有限的力量條件下，未必能很好的融入企業的治理，使監督內容在深度和廣度上仍存在進一步拓展的空間。

　　(四)外派監事會未能充分融入企業監督的全環節

　　外派監事會監督工作不能只停留在事后監督一個環節上，企業過于注重年報審計、工程決算審計、經濟責任審計、工作總結等事后監督，作為企業日常重要的管理手段之一雖然能發現問題，防微杜漸，但是在發生重大損失時也只能通過減少損失來解決問題，從而在預防資產流失方面未充分發揮監督的作用。外派監事會對企業的“三重一大”即重大問題決策、重要干部任免、重大項目投資決策、大額資金使用事項進行了事前、事中、事后全程監督，體現了出資人的意愿，維護了出資人的權益。提高監事會的事前、事中監督已成為外派監事工作的主旋律，將風險扼殺至萌芽狀態，充分融入企業監督的全環節。

　　三、國有企業外派監事會與企業治理有效融合的建議

　　(一)延伸監事會監督，提高子公司外派監事比例

　　子企業監事會建設是監事會延伸監督的有效方法，通過督促集團完善子企業監督制衡機制，提高子企業監事會外派監事比例，落實報告職責，促進集團管控能力提高，同時促進建立子企業監事會向集團監事會溝通聯系機制。積極推動母子企業監事會、紀檢、監察、審計和法務等各形式監督力量融合，形成監督合力，推動企業內部大監督工作機制的逐步形成。

　　(二)借助職工監事優勢，發揮內審部門作用

　　職工監事是監事會重要成員，扮演“內部人”的重要角色，更是監事會取得工作成效的重要力量，應當充分發揮職工監事內部管理者的優勢，重點是依法對董事會和經營班子運作、董事和高級管理人員履職行為以及企業財務、經營活動進行監督和評價，同時，能及時的反映與集團黨委會、董事會和經理層的重大決策部署。

　　內部審計是企業內部一種獨立客觀的監督和評價活動，旨在促進企業加強內部控制，改善內部管理，提高企業經濟效益。企業內審工作與監事會監督工作在工作目標、手段上有相近之處。監事會要著力發揮好內部審計的優勢，借助內部審計力量，強化內部審計與監事會監督工作的合作，有效提升監事會工作成效。

　　(三)開展協同合作，深入監督力度

　　監事會主動與企業內部監督部門合作，形成監督合力，提高工作效率。會同集團綜合管理部、經營稽審部等職責部門，深入子公司了解經營情況，通過現場查閱資料、問詢、實地察看等形式，合力掌握企業各類重大事項進展情況，研究處理有關問題。

　　與此同時，外派監事應主動與有關職能處室加強聯系與溝通，合力探討與分析重要會議議題所涉及的問題，也根據事先掌握的有關情況，客觀真實地反映公司的實際，以期幫助企業解決問題和矛盾，幫助推進監管工作。外派監事會在有限的力量條件下，還可以借助中介機構的技術力量，通過中介機構更專業的水平以及靈活的人力調配，提高專項監督檢查的廣度及深度。

　　(四)充分發揮制衡作用，提高全過程監督實效

　　監事會事前、事中、事后的全過程監督是體現出資人監督定位，落實監督職責的必然要求。監事會應根據《國有企業監事會工作指引》依法開展全過程監督，在維護企業經營自主權和保護經營者創新精神的同時，充分融入企業決策和經營活動中，及時、充分掌握企業重大經營信息，準確辨識存在的問題和風險，并且通過專項檢查及專項報告，突出過程監督的重點。

　　深入專檢查工作。各監事會根據監管要求，聚焦資產質量、“三公”經費、大宗物資采購、薪酬發放、投資項目可研和后評價、資產出租和處置、資金管理、工程預算控制、對外擔保、重要子企業和虧損子企業的監督、基金運作等問題，結合派駐企業實際，積極借助外聘中介機構或人員協助開展專項檢查，強化檢查深度和質量。

　　提高專項報告質量。監事會要牢固樹立報告責任理念，突出專項報告揭示問題、提示風險、落實責任的作用。對重大事項、重要情況、重大風險和違法違紀違規行為“一事一專報”，及時反映企業在權力運行、內控制度、項目管理等方面存在的問題，主動從系統和全局角度提出具體的可操作的意見建議。

　　四、結語

　　外派監事會要充分融入企業的法人治理、管理決策以及財務運作，加大與企業交換意見力度，提高日常監督專項檢查的質量，提升導向解決問題的能力，才能進一步完善外派監事會的監督體系，增強監督質量，實現監督成果運用的規范化。

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