形形色色的金融犯罪，無(wú)孔不人，觸目驚心，給金融事業(yè)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重危害。

防范金融犯罪是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，解決這個(gè)問(wèn)題必須適應(yīng)發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)全面進(jìn)步的需要，堅(jiān)持“一手抓改革開(kāi)放，一手抓打擊各種犯罪活動(dòng)”的方針，突出重點(diǎn)，齊抓共管，標(biāo)本兼治。只有創(chuàng)造出良好的治安秩序、經(jīng)濟(jì)秩序、金融秩序和社會(huì)環(huán)境，才能保證改革開(kāi)放的成功及社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)的順利健康發(fā)展。

防范和根治金融犯罪，當(dāng)前應(yīng)切實(shí)堅(jiān)持以下五項(xiàng)原則:

—職業(yè)教育原則。要對(duì)金融部門(mén)員工進(jìn)行經(jīng)常性的職業(yè)教育，使之在思想觀念上時(shí)刻繃緊防范金融犯罪這根弦。確立良好的職業(yè)道德觀念和集體主義觀念，是從根本上防范內(nèi)外部案件的思想基礎(chǔ)。金融部門(mén)開(kāi)展職業(yè)教育，要和法制教育緊密結(jié)合起來(lái)。首先，要認(rèn)真組織學(xué)習(xí)近幾年國(guó)家頒布的金融法律法規(guī)和有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)，以及《邢法))等，不僅要使金融領(lǐng)導(dǎo)干部以身作則帶頭學(xué)法用法，堅(jiān)持依法辦事，更要使業(yè)務(wù)第一線特別是一些要害崗位的員工學(xué)好法律知識(shí)，增強(qiáng)法紀(jì)意識(shí)及金融職業(yè)的自豪感、榮譽(yù)感，不辜負(fù)社會(huì)賦予自己的崗位重任，自覺(jué)抵制來(lái)自各方面的誘惑，做到“常在河邊站，就是不濕鞋”;其次，要在職業(yè)教育的同時(shí)加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)，把各項(xiàng)制度的制訂和實(shí)施納人法制軌道。一方面，制度的制訂必須以法律為依據(jù)，與有一關(guān)法律法規(guī)相銜接;另一方面，要通過(guò)各種途徑，教育員工做執(zhí)行法規(guī)制度的模范，一事當(dāng)前，能迅速按照法律和規(guī)章制度做出反應(yīng)，確保依法依規(guī)辦事，使各項(xiàng)制度在業(yè)務(wù)運(yùn)行中不折不扣地得到貫徹執(zhí)行;其三，要結(jié)合職業(yè)教育，在員工中筑起一道抵御金融犯罪的堅(jiān)固防線。要教育員工時(shí)刻保持高度警惕性，平時(shí)，要按照“三防一保”的要求加強(qiáng)演練，掌握防范要領(lǐng)，對(duì)于發(fā)生在各方面的金融犯罪活動(dòng)，廣大金融員工既要做到來(lái)者不拒，沉著應(yīng)戰(zhàn)，又要講究斗爭(zhēng)策略，避免無(wú)謂的犧牲;其四，要運(yùn)用典型教育法，教，育員工廉潔自律、遵紀(jì)守法。要結(jié)合本單位、本系統(tǒng)金融犯罪典型案例，以案說(shuō)法，用身邊的事教育身邊的人。同時(shí)，經(jīng)常約請(qǐng)司法機(jī)關(guān)為金融部門(mén)員工上法制教育課，并選擇典型案例進(jìn)行剖析，追根求源，使員工提高法律素質(zhì)，在本職工作崗位上把好關(guān)，達(dá)到學(xué)法、知法、用法、守法的目的;其五，各商業(yè)銀行及信用社、保險(xiǎn)公司等都應(yīng)結(jié)合本行業(yè)特點(diǎn)，制訂一套完整的《員工行為準(zhǔn)則》以及違規(guī)處理辦法，人手一冊(cè)，便于員工平時(shí)學(xué)習(xí)和規(guī)范自身行為。

—多方防御原則。防范金融犯罪必須從金融部門(mén)做起，加強(qiáng)綜合治理，堅(jiān)持多方防御。第一，要促使金融業(yè)務(wù)管理公開(kāi)化。采取銀行內(nèi)部和向社會(huì)雙向業(yè)務(wù)公開(kāi)的辦法，對(duì)銀行辦事規(guī)則及程序公之于眾，提高管理透明度，防止“暗箱操作”導(dǎo)致的貪污受賄等現(xiàn)象的發(fā)生。第二，實(shí)行崗位輪換制。不能讓一個(gè)人長(zhǎng)期固定在某一個(gè)要害工作崗位_t，要對(duì)內(nèi)外勤、會(huì)計(jì)出納及上下之間進(jìn)行定期輪換，這樣既可以使員工一專(zhuān)多能，成為業(yè)務(wù)管理上的多面手，又可以防止內(nèi)外部形成復(fù)雜的關(guān)系網(wǎng)，防止問(wèn)題被長(zhǎng)期遮蓋。第三，把預(yù)防金融犯罪列人金融部門(mén)及個(gè)人崗位目標(biāo)責(zé)任制中。第四，嚴(yán)把進(jìn)入關(guān)。無(wú)論是基層行、處、所、社的正式在編人員，還是處在農(nóng)村第一線的村級(jí)服務(wù)站人員，均要經(jīng)過(guò)嚴(yán)格考核，通過(guò)試用期后才能決定錄用、聘用與否，對(duì)不適宜做金融工作的要堅(jiān)決拒之于門(mén)外。第五，商亞銀行對(duì)于辦公自動(dòng)化要量力而行，防止管理脫節(jié)造成損失。如儲(chǔ)蓄通存通兌，雖然方便了儲(chǔ)戶(hù)、擴(kuò)大了業(yè)務(wù)，但由此而產(chǎn)生的盜取現(xiàn)金案件卻不斷增加，得不償失。因此，對(duì)人員素質(zhì)差、電子化管理跟不上的金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)禁止辦理通存通兌業(yè)務(wù)，對(duì)技術(shù)力量達(dá)到要求標(biāo)準(zhǔn)后再開(kāi)通。第六，建立親屬回避制。對(duì)于有親屬關(guān)系的人同在一個(gè)金融單位工作的，要堅(jiān)決調(diào)開(kāi)，防止“父子所”、“姊妹社”等存在，造成互相包庇、掩蓋矛盾、誘發(fā)犯罪。第七，要正確處理好與“代辦員”的用工關(guān)系。為促使各金融機(jī)構(gòu)的“代辦員”提高服務(wù)水平，安心崗位工作，要正視他們已在銀行工作多年的現(xiàn)實(shí)，不再把他們?nèi)肓韮?cè)，而應(yīng)在清理的基礎(chǔ)上全部轉(zhuǎn)為勞動(dòng)合同制工，在工資福利待遇及入黨入團(tuán)、評(píng)職稱(chēng)等方面，與其他正式員工保持一致，以穩(wěn)定這批人員的情緒，便于和加強(qiáng)員工隊(duì)伍管理，提高整體素質(zhì)。第八，要通過(guò)多種途徑，理順各金融機(jī)構(gòu)之間的關(guān)系，杜絕因不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)而造成的各種金融風(fēng)險(xiǎn)。一是要正確認(rèn)識(shí)金融體制改革，各金融機(jī)構(gòu)要把目標(biāo)集中在改善經(jīng)營(yíng)管理、提高服務(wù)質(zhì)量上，而不要好大喜功，貪大求洋，盲目鋪攤子、擺樣子，造成不必要的人、財(cái)、物浪費(fèi)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);二是要客觀分析“點(diǎn)多、面廣、戰(zhàn)線長(zhǎng)”是經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)還是負(fù)擔(dān)，確立效益觀念，把虧本經(jīng)營(yíng)、無(wú)安全保障的網(wǎng)點(diǎn)盡快撤除;三是要冷靜思考金融機(jī)構(gòu)越設(shè)越多、越分越細(xì)、越改越亂的弊端，應(yīng)從穩(wěn)定大局、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)著眼，對(duì)一些功能相同的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行合并，使之由競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手變?yōu)闃I(yè)務(wù)幫手，從而根治金融1O秩序混亂局面，遏制犯罪行為、

一一內(nèi)部控制原則。建立科學(xué)、規(guī)范的金融內(nèi)部控制_機(jī)制，是維護(hù)正常的金融運(yùn)行秩序、防范金融犯罪、保障資金安全的重要關(guān)鍵。根據(jù)現(xiàn)階段金融體制改革的客觀現(xiàn)實(shí)，宜從三個(gè)方面建立健全內(nèi)控機(jī)制

一、強(qiáng)化會(huì)計(jì)制度。會(huì)計(jì)制度涵蓋了出納崗位、微機(jī)崗位等部門(mén)制度，是金融部門(mén)最為重要的基本制度，最能體現(xiàn)內(nèi)控機(jī)制的健全與否。每項(xiàng)會(huì)計(jì)制度、每條會(huì)計(jì)規(guī)定都有特定的安全保障的功能作用，因此在辦理每筆業(yè)務(wù)和在會(huì)議核算全過(guò)程中必須全面執(zhí)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度，特別要不折不扣地執(zhí)行下列重要制度，杜絕任何時(shí)候、任何情況下的違規(guī)違紀(jì)行為發(fā)生，使?jié)撛诘摹㈧o態(tài)的內(nèi)在安全保障機(jī)制變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的、運(yùn)行的內(nèi)在安全保障機(jī)制。“一)錢(qián)帳分管制度。現(xiàn)金和具有變現(xiàn)能力的有價(jià)證券保管與帳務(wù)核算工作必須由兩個(gè)部門(mén)或兩個(gè)人分別承擔(dān)，互相制約，防止差錯(cuò)、透支、挪用、貪污等情況的發(fā)生。(二)“印、押(壓)、證”三分管制度。一是“印、押‘壓)、證”田三人分別管理和使用;二是“印、押(壓)、證”營(yíng)業(yè)后必須人柜保管，營(yíng)業(yè)時(shí)用完后，特別是臨時(shí)離崗必須人箱或人屜落鎖保管，防止?fàn)I業(yè)過(guò)程中其他人有意或無(wú)意的交叉使用;三是“印、押(壓)、證”必須分別安排專(zhuān)人代班，防止交叉;四是同一種密押在有效期內(nèi)只能由同一人保管和使用，防止擴(kuò)大知押面。(三)憑證審核制度。營(yíng)業(yè)人員要利用自己掌握的知識(shí)和擁有的經(jīng)驗(yàn)，從業(yè)務(wù)的合法性和合理性、資金流向和用途、業(yè)務(wù)性質(zhì)與憑證使用、憑證與憑證的附件、憑證的印章和密押、憑證的防偽標(biāo)志等方面鑒別憑證的真實(shí)性和合法性，確保支付款項(xiàng)的安全性。(四)憑證帳表?yè)Q人復(fù)核制度。復(fù)核要審核憑證、帳簿、報(bào)表的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、全面性和及時(shí)性。復(fù)核只能由另外指定的人員進(jìn)行，非指定人員不能代為復(fù)核。復(fù)核員臨時(shí)離崗，要將復(fù)核章人屜落鎖保管，防止他人代為復(fù)核，減少作案犯罪的機(jī)會(huì)、達(dá)到帳據(jù)、帳帳、帳實(shí)、帳款、帳表、內(nèi)外帳六相符。{五)會(huì)計(jì)重要事項(xiàng)審批制度。借帳沖正、暫收暫付科自列帳、簽發(fā)代付報(bào)單、補(bǔ)制報(bào)單抄本等重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)要由會(huì)計(jì)主管核批‘(六)聯(lián)行業(yè)務(wù)和同城清算安全控制制度。嚴(yán)格控制簽發(fā)代付報(bào)單，及時(shí)對(duì)帳、及時(shí)處理未銷(xiāo)報(bào)單款項(xiàng)，聯(lián)行憑證進(jìn)出必須登記簽名，認(rèn)真核押，仔細(xì)鑒別真假報(bào)單，達(dá)到防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)挪用、盜竊、詐騙聯(lián)行資金案件的目的。付款憑證記帳必須折角核對(duì)印章和密碼，防止或及時(shí)發(fā)現(xiàn)假憑證被記帳付款。(七)電算會(huì)計(jì)安全控制制度。電腦記帳員、復(fù)核員、系統(tǒng)管理員分開(kāi)業(yè)務(wù)操作;系統(tǒng)維護(hù)員除系統(tǒng)維護(hù)外，不得上機(jī)操作，系統(tǒng)維護(hù)必須登記維護(hù)日志;電腦記帳員必須憑有效憑證記帳;記帳口令必須保密和經(jīng)常更換，口令設(shè)置必須便于保密;記帳員必須設(shè)置密碼，防止系統(tǒng)維護(hù)員進(jìn)人記帳系統(tǒng)作案。(八)日清月結(jié)制度。每個(gè)行必須保證每日每月結(jié)平帳戶(hù)，做到帳對(duì)表平。(九)崗位分工制度。要按照會(huì)計(jì)制度、業(yè)務(wù)性質(zhì)、會(huì)計(jì)管理和合理負(fù)擔(dān)的要求設(shè)置記帳、復(fù)核、事后監(jiān)督等崗位;要明確每個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限;按制度要求和崗位設(shè)置配足人員;人員分工不能一人從事兩個(gè)或兩個(gè)以上的重要崗位的工作，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，相互制衡;嚴(yán)禁越崗越權(quán)處理業(yè)務(wù)，杜絕帳務(wù)處理“一手清”。(十)防范假幣制度。會(huì)計(jì)出納要經(jīng)常保持高度警備性，日常營(yíng)業(yè)中發(fā)現(xiàn)假幣，要按照規(guī)定予以沒(méi)收，并及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。人民銀行對(duì)沒(méi)收假幣應(yīng)進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。