第一篇

一、企業(yè)資金管理中存在的問(wèn)題

(一)企業(yè)資金管理制度執(zhí)行不到位

大多數(shù)企業(yè)能夠根據(jù)自身特點(diǎn)制定資金管理辦法或制度，但由于單位領(lǐng)導(dǎo)對(duì)資金管理意識(shí)的淡薄，及各部門(mén)將資金管理認(rèn)為是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作等諸多錯(cuò)誤的觀點(diǎn)，企業(yè)制定的資金管理辦法沒(méi)有在各部門(mén)之間得到有效執(zhí)行，采購(gòu)、銷(xiāo)售、資金支出等活動(dòng)未按照年初制定的計(jì)劃執(zhí)行，實(shí)際結(jié)果與計(jì)劃相差甚遠(yuǎn)，使企業(yè)資金管理制度成為一紙空文，表現(xiàn)在工作中則出現(xiàn)采購(gòu)、投資、大額報(bào)銷(xiāo)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批、大量資金積壓在存貨上、銀行賬戶管理混亂等現(xiàn)象，嚴(yán)重影響著企業(yè)的日常工作開(kāi)展，存在著巨大的資金安全隱患。

(二)資金管理內(nèi)部控制制度不健全，內(nèi)部監(jiān)督管理形成虛設(shè)

一是部分企業(yè)未在企業(yè)內(nèi)部制定支付審批、不相容崗位分離、專(zhuān)人催款、采購(gòu)項(xiàng)目評(píng)估等資金管理內(nèi)控制度，企業(yè)資金運(yùn)行過(guò)程管理混亂，不但無(wú)法規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算，而且給過(guò)度采購(gòu)、違規(guī)支出、大量資金閑置、挪用侵吞資金等問(wèn)題的發(fā)生提供可能。二是企業(yè)未在內(nèi)部建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)經(jīng)理的內(nèi)審部門(mén)部門(mén)，無(wú)法通過(guò)內(nèi)部監(jiān)督對(duì)財(cái)經(jīng)違規(guī)行為起到震懾作用;部分企業(yè)雖然成立了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，但由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的個(gè)人意識(shí)不強(qiáng)及內(nèi)審部門(mén)不愿得罪同事等心理的存在，使內(nèi)部審計(jì)部門(mén)無(wú)法得到其他各部門(mén)的配合和領(lǐng)導(dǎo)的重視，更起不到對(duì)資金管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督的作用。

(三)未將企業(yè)現(xiàn)金流量引入財(cái)務(wù)考核體系

部分集團(tuán)企業(yè)在年終考核各子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)時(shí)，只以財(cái)務(wù)報(bào)表中的收入水平，費(fèi)用降低幅度作為衡量子公司經(jīng)營(yíng)成果的唯一標(biāo)準(zhǔn)，未將企業(yè)現(xiàn)金流情況作為考核企業(yè)承受財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)能力、經(jīng)營(yíng)成果的重要指標(biāo)。最終導(dǎo)致一些子公司雖然在報(bào)表中體現(xiàn)較多的收入，但實(shí)際中卻要通過(guò)舉債維持生存發(fā)展，大量的企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)資金被“應(yīng)收賬款”占用，未反映企業(yè)真實(shí)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，粉飾了企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表，使報(bào)表決策者、股東過(guò)分依賴(lài)?yán)麧?rùn)指標(biāo)，未對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金流進(jìn)行科學(xué)的分析、控制。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的建議

(一)成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，強(qiáng)化企業(yè)資金管理

部分集團(tuán)企業(yè)可通過(guò)在總部設(shè)立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，規(guī)范、協(xié)調(diào)、調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)資金。通過(guò)財(cái)務(wù)結(jié)算中心，可起到加強(qiáng)子公司資金審批、避免過(guò)度、重復(fù)采購(gòu)問(wèn)題的發(fā)生。財(cái)務(wù)結(jié)算中心可規(guī)定各部門(mén)、各子公司在一定限額之上的采購(gòu)、支出資金行為必須報(bào)總公司審批，減少了各子公司資金隨意浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。同時(shí)，在成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心的基礎(chǔ)上，通過(guò)ERP等財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)實(shí)時(shí)對(duì)下屬子公司資金流向的動(dòng)態(tài)監(jiān)控，對(duì)子公司各時(shí)點(diǎn)資金存量進(jìn)行分析、預(yù)警，并當(dāng)某子公司資金存在短缺時(shí)，將存在閑置資金的子公司資金調(diào)劑給某子公司，不但提高了整個(gè)集團(tuán)資金的使用效率，也降低了籌資成本。

(二)建立資金預(yù)算管理制度，完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

一是在編制采購(gòu)、銷(xiāo)售、存貨資金預(yù)算時(shí)，充分聽(tīng)取倉(cāng)庫(kù)、銷(xiāo)售、采買(mǎi)部門(mén)的意見(jiàn)，制定出科學(xué)、可執(zhí)行性強(qiáng)的資金預(yù)算，減少預(yù)算制定的泛泛性。各部門(mén)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中要嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，及時(shí)對(duì)超出預(yù)算的行為進(jìn)行改進(jìn)、修正，降低實(shí)際執(zhí)行與預(yù)算的差異。二是增強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量意識(shí)，將資金流是否充足作為考核各子公司的重要指標(biāo)，制定資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，當(dāng)出現(xiàn)資金風(fēng)險(xiǎn)時(shí)及時(shí)采取補(bǔ)救措施。三是制定詳細(xì)、科學(xué)的內(nèi)控制度，嚴(yán)把資金審批、采購(gòu)申請(qǐng)關(guān)，徹底分離不相容崗位，降低企業(yè)發(fā)生資金管理問(wèn)題的可能性。

(三)賦予內(nèi)審部門(mén)必要的獨(dú)立性，提高內(nèi)審人員業(yè)務(wù)能力，充分發(fā)揮內(nèi)審部門(mén)的監(jiān)督作用

一是將內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立出財(cái)務(wù)經(jīng)理的職權(quán)范圍，使內(nèi)審部門(mén)的工作直接向董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)匯報(bào)，增強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威性、獨(dú)立性。二是內(nèi)審部門(mén)應(yīng)引進(jìn)財(cái)務(wù)審計(jì)專(zhuān)業(yè)性人才，壯大審計(jì)隊(duì)伍，定期對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，提高審計(jì)人員業(yè)務(wù)能力。三是改變內(nèi)審工作模式，將事前、事中審計(jì)逐步作為審計(jì)工作重點(diǎn)，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算制定、執(zhí)行、考核的審計(jì)，為企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理問(wèn)題提供有力保證。

三、總結(jié)

總之，我國(guó)企業(yè)一定要更新觀念，針對(duì)目前存在的問(wèn)題采取恰當(dāng)?shù)姆椒ㄓ枰越鉀Q，不斷地完善資金管理工作，適當(dāng)?shù)貙⑿碌墓芾斫?jīng)驗(yàn)引進(jìn)自己的企業(yè)，這樣才有助于企業(yè)的健康、長(zhǎng)久發(fā)展。

作者：蔣和平 單位：長(zhǎng)沙礦山研究院有限責(zé)任公司

第二篇

一、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理模式存在的問(wèn)題

1.沒(méi)有進(jìn)行統(tǒng)一的規(guī)劃，資金閑散和短缺的情況同時(shí)存在，沒(méi)有合理使用資金

因?yàn)槲覈?guó)企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有把所有公司所需要的資金進(jìn)行集中和統(tǒng)一的安排，然后在分配給其他的附屬公司，只是對(duì)各個(gè)附屬公司的借款進(jìn)行了限制，如果在這個(gè)限額之內(nèi)，就需要各個(gè)附屬公司自己去籌集資金。這樣就使得一些資金比較充裕的附屬公司因?yàn)樗_(kāi)設(shè)的銀行戶頭比較多，所以使得存儲(chǔ)的資金過(guò)于分散，大量堆積，大量剩余而且收益比較低；還有就是集團(tuán)總部或是其中的附屬公司需要很多資金時(shí)，只能高成本的向外進(jìn)行融資，從而出現(xiàn)了“存貸并舉”的情況，使得企業(yè)集團(tuán)不但沒(méi)有獲得大量的存款收益，反而要給予大量的貸款利息，使得企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)出現(xiàn)危機(jī)，從而對(duì)整個(gè)公司集團(tuán)的資金狀況和收益狀況都產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，造成企業(yè)集團(tuán)的利益受損。

2.沒(méi)有把控好資金的投放，經(jīng)濟(jì)效益較差，增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)楣芾碇贫鹊牟煌晟坪捅O(jiān)控力度不強(qiáng)，加上企業(yè)集團(tuán)的投資風(fēng)險(xiǎn)制約制度和監(jiān)管制度不夠健全，使得集團(tuán)中的企業(yè)成員在進(jìn)行企業(yè)投資時(shí)過(guò)于盲目，只是追求經(jīng)濟(jì)利益和投資規(guī)模，沒(méi)有考慮到整個(gè)集團(tuán)公司的利益，往往帶有很強(qiáng)的主觀性。比如其中的一個(gè)子公司在面對(duì)一個(gè)發(fā)展前景和收益狀況都比較好的項(xiàng)目時(shí)，因?yàn)樽陨淼馁Y源不充足，以及集團(tuán)管理層又不能夠快速有效的調(diào)動(dòng)內(nèi)部資源進(jìn)行幫助，最后只能與該項(xiàng)目失之交臂；一個(gè)資源充足的子公司為了謀求自身的規(guī)?；?，一般都會(huì)放棄一些收益時(shí)間比較長(zhǎng)和對(duì)企業(yè)集團(tuán)發(fā)展有力的項(xiàng)目，而是投資一些收益時(shí)間比較短，而且成效明顯的項(xiàng)目。這種行為都會(huì)給整個(gè)集團(tuán)企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的損害，嚴(yán)重的可能增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，如果一旦被引發(fā)，就會(huì)造成巨大的損失。

3.財(cái)務(wù)信息不準(zhǔn)確且沒(méi)有效用不利于資金管理

準(zhǔn)確及時(shí)的掌握財(cái)務(wù)信息是企業(yè)集團(tuán)資金管理的基本保障，企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部在進(jìn)行重大決策的時(shí)候都要依靠廣泛的財(cái)務(wù)信息作為依據(jù)。但是因?yàn)榧瘓F(tuán)的附屬公司所分布的地區(qū)不盡相同，并且集團(tuán)的網(wǎng)絡(luò)化程度不發(fā)達(dá)，因?yàn)闀r(shí)間和地域的約束使得企業(yè)集團(tuán)和附屬企業(yè)、同一個(gè)企業(yè)中的各個(gè)部門(mén)之間缺少緊密的聯(lián)系和溝通，信息的傳達(dá)不夠全面也不及時(shí)，使得集團(tuán)總部不能對(duì)附屬公司的資金狀況進(jìn)行有效的監(jiān)管，而且企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部很多部門(mén)因?yàn)閭€(gè)人利益和局部利益就私自截留信息，有可能會(huì)制造假的信息，使得最后的財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)不準(zhǔn)確的情況，沒(méi)有真實(shí)的反映出集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)部門(mén)之間的資金運(yùn)用情況，從而造成集團(tuán)總部在進(jìn)行決定的時(shí)候出現(xiàn)錯(cuò)誤，這樣就會(huì)嚴(yán)重的影響到集團(tuán)企業(yè)的資金運(yùn)作。

二、我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理模式發(fā)展對(duì)策

1.建立健全企業(yè)集團(tuán)授權(quán)體系，恰當(dāng)?shù)墓芾砥髽I(yè)資金

企業(yè)集團(tuán)資金管理要遵守適當(dāng)?shù)脑瓌t，對(duì)資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)慕y(tǒng)一和集中，但是不能一味的聚集，而不知道合理的分散和利用。要把資金進(jìn)行合理有效的利用，從而保持資金的整體平衡。對(duì)資金進(jìn)行適當(dāng)?shù)木奂紫扔欣趦?nèi)部資金的有效運(yùn)轉(zhuǎn)，經(jīng)過(guò)對(duì)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)附屬公司中的金融業(yè)務(wù)進(jìn)行整理和融合，從而進(jìn)一步擴(kuò)大集團(tuán)內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)效益，經(jīng)過(guò)改善資金的流動(dòng)狀況，從而有效的提升資金的使用效率和實(shí)際收益。其中，要不斷的健全和完善授權(quán)體系，對(duì)于總公司和附屬公司的資金管理權(quán)限進(jìn)行規(guī)定，這樣能夠更好的保證資金的適度集中。完善的資金管理授權(quán)體系能夠把一些重要的資金決定權(quán)限定在集團(tuán)總部的決定層，其中一些在預(yù)算內(nèi)的日常開(kāi)支事務(wù)可以交給相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)去進(jìn)行管轄，從而更好的把握企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)和效率。在資金由總公司進(jìn)行把控的過(guò)程中，附屬公司也能夠?qū)σ徊糠仲Y金進(jìn)行管理。而且，一些對(duì)集團(tuán)企業(yè)有重大影響的附屬企業(yè)也要擁有適當(dāng)?shù)臎Q定權(quán)、監(jiān)控權(quán)和管理權(quán)，而另外一些影響不大的附屬公司，則可以使用分權(quán)管理的辦法。而且，針對(duì)全資子公司來(lái)說(shuō)，總公司對(duì)附屬公司的資金投入和使用的監(jiān)管需要經(jīng)過(guò)授權(quán)和制度進(jìn)行實(shí)施，而其中的控股和參股公司，總公司對(duì)附屬公司的資金監(jiān)管可以經(jīng)過(guò)董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)來(lái)完成。通過(guò)把集團(tuán)公司的資金進(jìn)行聚集管理和附屬公司資金的自主管理進(jìn)行融合，從而對(duì)總公司和附屬公司的資金管理權(quán)利進(jìn)行規(guī)范，這樣就能夠最大限度的發(fā)揮資金的優(yōu)勢(shì)，從而實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置。

2.強(qiáng)化籌資管理，改善集團(tuán)資本狀況

集團(tuán)在籌集資金的時(shí)候，要善于發(fā)揮企業(yè)的聚合力。要不斷的優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，從而盡量的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)定較為全面和詳細(xì)的資金需求計(jì)劃和長(zhǎng)期的發(fā)展計(jì)劃，以便更好的對(duì)集團(tuán)的整體狀況和相應(yīng)成員企業(yè)的籌資規(guī)模、籌資構(gòu)造以及籌資方法和時(shí)間等方面進(jìn)行合理的安排，在這個(gè)過(guò)程中要考慮到集團(tuán)內(nèi)部的閑散資金，如果確定資金缺口，就要使用各種渠道，實(shí)行最有效的方法來(lái)籌集資金，爭(zhēng)取全面的籌集到資金。在進(jìn)行資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化的時(shí)候，要以追求企業(yè)收益最大化為原則，根據(jù)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)的實(shí)際狀況和市場(chǎng)利率的變動(dòng)，對(duì)資金、債務(wù)資金以及股權(quán)資金之間的份額進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)配，從而保證資金的占用和資金成本最低化，從而給總公司和成員企業(yè)以及成產(chǎn)運(yùn)營(yíng)奠定好堅(jiān)實(shí)的資金力量，從而為總公司爭(zhēng)取到更多的經(jīng)濟(jì)利益。

3.使用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)建立完善的企業(yè)集團(tuán)資金關(guān)系信息體制

使用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)對(duì)資金進(jìn)行有效的聚集和管理，是現(xiàn)在企業(yè)集團(tuán)資金管理的必然選擇。企業(yè)集團(tuán)要不斷的推行信息化的進(jìn)程，建立完善的資金管理體系，通過(guò)使用ERP系統(tǒng)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)對(duì)集團(tuán)企業(yè)的內(nèi)部信息進(jìn)行及時(shí)的反饋和溝通，對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的資金流動(dòng)狀況、信息狀況等方面進(jìn)行有效的集合和優(yōu)化，從而對(duì)資金進(jìn)行有效的監(jiān)管和控制，對(duì)企業(yè)內(nèi)部資源進(jìn)行合理優(yōu)化配置，從而提升集團(tuán)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)水平。及時(shí)有效的獲得信息，能夠給投資和融資做出正確的決定，盡量的減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，從而給集團(tuán)企業(yè)的資金提供了保障。

4.有效的發(fā)揮集團(tuán)總部?jī)?nèi)部資金市場(chǎng)的協(xié)調(diào)效用

企業(yè)集團(tuán)在外部金融體系資金的供給和內(nèi)部企業(yè)融資需求方面擔(dān)任著重要的中介作用，特別是在外部金融系統(tǒng)不夠完善的情況下，集團(tuán)總部就好比內(nèi)部資金市場(chǎng)，把所有的權(quán)利和資源集于一身，從而使得集團(tuán)總部在集中大量資金、內(nèi)部資金融通方面，減少低效益的投資以及降低資金使用成本方面都起著一定的協(xié)調(diào)作用，這是一些單獨(dú)的企業(yè)所不能比擬的，在外部資本市場(chǎng)中也占有十分重要的位置。企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部資金市場(chǎng)的有效運(yùn)轉(zhuǎn)能夠更好的節(jié)約資本，提升資金的使用情況，從而更好的為企業(yè)集團(tuán)進(jìn)行融資。因?yàn)榧瘓F(tuán)中的附屬公司在資金流通和使用方面需要的時(shí)間各不相同，這樣就使得集團(tuán)總部能夠把各個(gè)附屬公司中的閑散資金進(jìn)行整合，從而使得集團(tuán)內(nèi)部資金能夠相互進(jìn)行幫助，從而使得各個(gè)附屬公司的資金能夠得到有效和均衡的流動(dòng)，更好的節(jié)約企業(yè)成本，提升資金的使用狀況。

5.采取適當(dāng)?shù)馁Y金管理方式，有效的發(fā)揮企業(yè)集團(tuán)的即溶服務(wù)效用

企業(yè)集團(tuán)想要進(jìn)一步的加強(qiáng)資金的集中管理，從而提升整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益，就需要從自身情況出發(fā)，開(kāi)展資金結(jié)算中心或是財(cái)務(wù)公司的資金管理和控制活動(dòng)。這些因素共同構(gòu)成了我國(guó)企業(yè)集團(tuán)的金融服務(wù)體系。結(jié)算中心能夠加快資金的流動(dòng)和融通，使其實(shí)現(xiàn)集中化的管理；組建資金結(jié)算中心，能夠使得內(nèi)部結(jié)算程序變得簡(jiǎn)單，實(shí)現(xiàn)資金的供求平衡。還可以改善財(cái)務(wù)情況，有效的集中資金，提升總企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?，F(xiàn)在很多集團(tuán)企業(yè)都是采用的這種資金管理模式。

作者：石晶 單位：北京瑞賽科技有限公司

第三篇

一、企業(yè)資金管理工作中的難點(diǎn)

1.企業(yè)資金管理制度不健全

企業(yè)資金管理的實(shí)現(xiàn)需要健全的制度為保障的。但是，在當(dāng)前企業(yè)發(fā)展中，對(duì)于資金管理的制度存在諸多不完善的現(xiàn)象。一些大的企業(yè)集團(tuán)會(huì)存在其下屬機(jī)構(gòu)或者子公司私存資金等想象，使得企業(yè)資源管理呈現(xiàn)出較為混亂的特點(diǎn)。資金管理更多的是作為財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)內(nèi)容，沒(méi)有專(zhuān)門(mén)的資金管理制度，也沒(méi)有明確的責(zé)任劃分。在這種情況下，企業(yè)對(duì)于資金的使用沒(méi)有可以依照的標(biāo)準(zhǔn)，容易造成資金使用的隨意性，從而使得企業(yè)資金面臨許多不安全因素，不利于企業(yè)的健康發(fā)展。這種制度上的不完善還體現(xiàn)為，對(duì)于資金使用方式、資金使用的預(yù)算審批、具體使用規(guī)范及其后續(xù)的核算等規(guī)范和程序上的不明確，極大的降低了企業(yè)資金的使用效率，從而使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平也被降低，無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的目標(biāo)。

2.企業(yè)資金管理監(jiān)管不科學(xué)

企業(yè)資金的管理和使用需要有完善的監(jiān)督作為后盾。但實(shí)踐中，企業(yè)的該種監(jiān)管體系是不完善的。在許多企業(yè)中都存在監(jiān)督不到位的現(xiàn)象，這對(duì)于企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和企業(yè)現(xiàn)金流的安全都造成了諸多的隱患。在企業(yè)發(fā)展的過(guò)程中，存在一些擅自挪用企業(yè)資金的現(xiàn)象，有些企業(yè)雖然設(shè)置了監(jiān)督部門(mén)并且規(guī)定了監(jiān)督的只能。但實(shí)踐中，監(jiān)督人員并沒(méi)有按照相關(guān)的規(guī)定和規(guī)范來(lái)形式其監(jiān)督職責(zé)，使得企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督流于形式，降低了企業(yè)資金管理的水平，也給企業(yè)造成了一定的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、企業(yè)資金管理工作改進(jìn)對(duì)策

為了改善企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀，針對(duì)當(dāng)前企業(yè)中存在的一些問(wèn)題，應(yīng)積極探索有效的措施來(lái)提高企業(yè)資金管理水平，保證資金管理的效率，有效的防范和控制企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的綜合水平。具體而言可以從以下幾個(gè)方面來(lái)完善資金管理工作。

1.加強(qiáng)企業(yè)資金管理人員的素養(yǎng)培訓(xùn)

企業(yè)資金管理中，管理人員的素質(zhì)，對(duì)于各項(xiàng)管理政策的貫徹執(zhí)行有著重要的影響。為了提供企業(yè)資金管理水平，便要注重管理人員專(zhuān)業(yè)技能及其素養(yǎng)的培訓(xùn)，使其充分認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理的推動(dòng)作用及其對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極意義。在日常管理中，除了保證資金管理人員具備相應(yīng)的資質(zhì)外，還應(yīng)注重其職業(yè)道德及其相關(guān)法律法規(guī)的培訓(xùn)，使其嚴(yán)格規(guī)范自己的行為，并認(rèn)識(shí)到資金管理工作的重要意義，能夠更為嚴(yán)格謹(jǐn)慎的完成其工作，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理水平的提升。

2.強(qiáng)化企業(yè)資金管理制度的建設(shè)

資金管理制度的建設(shè)，為具體的管理措施的應(yīng)用及其管理水平的提升奠定了良好的基礎(chǔ)。在企業(yè)資金管理中，以現(xiàn)代企業(yè)管理理念為指導(dǎo)，將資金管理作為企業(yè)產(chǎn)權(quán)及其經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制建設(shè)的重要指標(biāo)，并將其納入到企業(yè)績(jī)效考核的范圍內(nèi)。以明確的資金管理制度來(lái)實(shí)現(xiàn)一種對(duì)企業(yè)資金管理的激勵(lì)和約束，在企業(yè)中建立較為科學(xué)的資金使用和管理機(jī)制，使其在資金的占用及其使用上實(shí)行一種集中使用、分項(xiàng)、分級(jí)管理的原則，保證企業(yè)資金的投資和使用權(quán)相對(duì)集中，便于建設(shè)分散資金使用所帶來(lái)的諸多問(wèn)題。而在資金占用上，采用分級(jí)考核的形式來(lái)完善管理，對(duì)于相關(guān)的考核指標(biāo)可以根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來(lái)確定，使其更符合企業(yè)自身的特點(diǎn)及其行業(yè)特征等，從而使企業(yè)的資金管理更為科學(xué)、合理。

企業(yè)資金管理制度的建立包括預(yù)算、企業(yè)資金的使用及其賬款回收等制度，通過(guò)完善、系統(tǒng)的企業(yè)資金管理制度為資金的安全和有效使用提供保證。以賬款回收激勵(lì)機(jī)制來(lái)加速企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，根據(jù)應(yīng)收款的數(shù)額等來(lái)對(duì)企業(yè)資金存在的回籠風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行科學(xué)評(píng)估，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的一些賒銷(xiāo)行為與相關(guān)人員的業(yè)績(jī)掛鉤考核，使企業(yè)的資金都能夠及時(shí)收回，調(diào)動(dòng)工作人員的積極性，保證企業(yè)資金的安全。在資金管理制度不斷建立和完善時(shí)，充分利用信息化帶來(lái)的便利條件，推進(jìn)資金管理的信息化水平。信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展，為企業(yè)資金的集中管理及其監(jiān)督提供了便利條件，為了完善企業(yè)資金管理制度，要充分利用信息技術(shù)帶來(lái)的便利條件，建立企業(yè)資金管理的信息平臺(tái)，便于企業(yè)內(nèi)部信息交流，提高資金管理的效率。該種信息平臺(tái)和管理系統(tǒng)的建立，能夠使企業(yè)資金管理制度的各項(xiàng)規(guī)定更為明確，具體的管理措施能夠落到實(shí)處，從而為企業(yè)資金管理水平的提升奠定了基礎(chǔ)。

3.提升對(duì)企業(yè)資金管理的監(jiān)管

企業(yè)資金管理水平的提高，還需要有效的監(jiān)督，以監(jiān)督促進(jìn)管理措施的有效落實(shí)，從而提高管理的效率。為了更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金管理的目標(biāo)，要充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理的作用，從會(huì)計(jì)、審計(jì)等多方面出發(fā)，對(duì)企業(yè)資金的應(yīng)用行為進(jìn)行監(jiān)督。通過(guò)會(huì)計(jì)委派制度等，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)企業(yè)對(duì)于其下屬公司的會(huì)計(jì)監(jiān)督，使得一些重大事項(xiàng)能夠在監(jiān)督下實(shí)現(xiàn)，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠。以這種事前監(jiān)督的形式來(lái)提高資金管理的水平，防止國(guó)有資產(chǎn)的流失，而這也在很大程度上保證了企業(yè)財(cái)務(wù)政策的統(tǒng)一，便于企業(yè)資金管理能夠有效運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)資金的合理應(yīng)用，提高資金管理的目標(biāo)。此外，還應(yīng)開(kāi)展有效的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，以此來(lái)強(qiáng)化企業(yè)資金管理效果。為有效防范企業(yè)管理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，在實(shí)踐中要將事前預(yù)防與事中的控制有機(jī)集合，在企業(yè)資金管理中，還要充分認(rèn)識(shí)審計(jì)監(jiān)督對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的積極作用，進(jìn)而發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的職能。通過(guò)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)只能的充分發(fā)揮來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)于企業(yè)資金應(yīng)用行為的有效監(jiān)督，避免一些資金使用混亂的現(xiàn)象，提高資金管理的效果。

三、結(jié)語(yǔ)

在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中，資金管理是財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，也是企業(yè)管理水平提升的關(guān)鍵因素。對(duì)于企業(yè)資金的管理，要以正確的認(rèn)識(shí)為指導(dǎo)，通過(guò)完善的資金管理制度體系的建立為有關(guān)政策和措施的執(zhí)行奠定基礎(chǔ)，以有效的管理方式與監(jiān)督措施的有機(jī)結(jié)合來(lái)提高企業(yè)資金管理的水平，實(shí)現(xiàn)其對(duì)企業(yè)管理的積極作用。

作者：帥波 單位：中鐵大橋局股份有限公司