一、以財(cái)務(wù)集中統(tǒng)管為核心,深入強(qiáng)化資金管理

當(dāng)前個(gè)別單位未能統(tǒng)一抓住財(cái)力,財(cái)權(quán)部門(mén)雜、審批領(lǐng)導(dǎo)多,形成了財(cái)權(quán)分散、政出多門(mén)的局面,在客觀上導(dǎo)致資金管理漏洞多、監(jiān)督產(chǎn)生空檔,使唯利是圖者有了可趁之機(jī),誘發(fā)經(jīng)濟(jì)案件頻頻發(fā)生。因此,要預(yù)防經(jīng)濟(jì)案件發(fā)生就必須搞好資金管理工作,要搞好資金管理工作就必須實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)集中統(tǒng)管。只有以財(cái)務(wù)集中統(tǒng)管為核心,才能統(tǒng)攬全局、宏觀調(diào)控、強(qiáng)化監(jiān)督、發(fā)揮整體效益,確保單位經(jīng)濟(jì)工作健康發(fā)展。

二、以建立長(zhǎng)效內(nèi)控機(jī)制為牽引,確保資金活動(dòng)合法合規(guī)

一是推行全面預(yù)算控制。資金活動(dòng)按預(yù)算計(jì)劃組織實(shí)施,嚴(yán)格監(jiān)督運(yùn)行情況,資金的劃撥、結(jié)算、收支、存儲(chǔ)、借貸、投資等業(yè)務(wù),由財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門(mén)依據(jù)年度或?qū)ｍ?xiàng)預(yù)算共同監(jiān)督執(zhí)行,明確動(dòng)用資金的項(xiàng)目、金額、時(shí)間,經(jīng)單位黨政聯(lián)席會(huì)議集體批準(zhǔn)后實(shí)施。對(duì)大項(xiàng)存款、借款、報(bào)銷等資金支出活動(dòng),嚴(yán)格審批權(quán)限控制,貫徹履行按級(jí)負(fù)責(zé)審批制度和黨政聯(lián)席會(huì)議集體審批制度。二是強(qiáng)化內(nèi)控制衡職能。圍繞建立健全會(huì)計(jì)出納崗位分設(shè)、銀行預(yù)留印鑒分管、報(bào)銷審核職責(zé)分離的內(nèi)控制度,保證內(nèi)部管理制衡和多方位監(jiān)督。積極推動(dòng)財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)管理職能轉(zhuǎn)型,由需求部門(mén)“一家獨(dú)攬”向職能部門(mén)“齊抓共管、相互監(jiān)督”轉(zhuǎn)變,做到“業(yè)務(wù)部門(mén)花錢不見(jiàn)錢,采購(gòu)部門(mén)購(gòu)物不付錢,財(cái)務(wù)部門(mén)付錢不購(gòu)物”。同時(shí),財(cái)務(wù)部門(mén)與業(yè)務(wù)部門(mén)要摒棄重錢不重物的錯(cuò)誤思想,切實(shí)建立起存貨、工程物資、固定資產(chǎn)賬實(shí)核對(duì)制度,避免實(shí)物資產(chǎn)流失。

三、以強(qiáng)化銀行賬戶管理為抓手,防范資金管理失控

一是嚴(yán)格落實(shí)開(kāi)戶審批手續(xù)。單位開(kāi)設(shè)銀行賬戶,須由財(cái)務(wù)部門(mén)集中審批。凡未經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審批,擅自開(kāi)設(shè)的銀行賬戶,要堅(jiān)決予以取締,并給予分管領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)辦人嚴(yán)厲懲處。二是建立規(guī)范的賬戶體系。有些單位,銀行賬戶管理隨意松弛,不同業(yè)務(wù)部門(mén)使用賬戶不同、不同經(jīng)費(fèi)類別使用賬戶不同,埋下了巨大的資金安全隱患。因此,各單位應(yīng)加大銀行賬戶清理力度,對(duì)于重復(fù)設(shè)立的賬戶該歸并的歸并,該撤消的撤消,建立起規(guī)范的賬戶體系,進(jìn)而完善資金收支秩序,強(qiáng)化資金監(jiān)管力度。三是嚴(yán)肅賬戶使用紀(jì)律。更改賬戶用途和性質(zhì),必須按規(guī)定辦理報(bào)批手續(xù),不得隨意自行更改;禁止私自出租、出借賬戶;嚴(yán)禁利用賬戶為其他單位、個(gè)人套取現(xiàn)金和從事非法活動(dòng);嚴(yán)格銀行憑證和票據(jù)的購(gòu)領(lǐng)、使用和保管工作,通過(guò)統(tǒng)一登記造冊(cè),支票購(gòu)管、票碼分離,不簽發(fā)遠(yuǎn)期、無(wú)收款單位、空白支票等措施,防止因銀行憑證和票據(jù)管理失控,而引發(fā)資金安全事故。四要落實(shí)定期稽查制度。每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了時(shí),全面檢查清理單位銀行賬戶,根據(jù)統(tǒng)一格式,編報(bào)《銀行賬戶和存款統(tǒng)計(jì)表》,方便跟蹤了解單位銀行賬戶管理情況,全面掌握資金結(jié)存和分布現(xiàn)狀,起到有效約束、修正不足、完善管理的作用。

四、以信息化收付手段為補(bǔ)充,構(gòu)建安全的資金管理環(huán)境

金融信息技術(shù)的發(fā)展促進(jìn)了電子收付手段的普及,網(wǎng)上銀行、財(cái)務(wù)POS機(jī)等新興業(yè)務(wù)應(yīng)運(yùn)而生,為資金提供了安全、暢通和快捷的支付結(jié)算平臺(tái)。財(cái)務(wù)部門(mén)要著眼于財(cái)務(wù)信息化建設(shè)發(fā)展要求,積極引進(jìn)和推廣電子收付手段。一是廣泛推行POS機(jī)結(jié)算業(yè)務(wù)。現(xiàn)金流量大的單位,積極利用POS機(jī)進(jìn)行資金結(jié)算,減少現(xiàn)金使用量,降低現(xiàn)金提取、分發(fā)和保管風(fēng)險(xiǎn)。二是大力推動(dòng)公務(wù)卡試點(diǎn)改革。公務(wù)卡相對(duì)現(xiàn)金而言,具有攜帶方便、保密安全、支付快捷等優(yōu)點(diǎn)單位可逐步用公務(wù)卡結(jié)算代替現(xiàn)金結(jié)算,從而提高工作效率,規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)。

作者：任榮璽 單位：中色實(shí)業(yè)發(fā)展投資(北京)有限公司