1企業(yè)稅務管理的重要意義

1.1有利于增強企業(yè)的財務管理水平

稅務管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，企業(yè)進行科學的稅務管理。在遵循相關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定的基礎(chǔ)上。明確單位的業(yè)務流程，開展多層次的員工教育與培訓工作，做好會計核算工作，增強業(yè)務處理能力。從而有效規(guī)避被稅務機關(guān)查到偷稅，漏稅問題。提高稅務管理和財務管理能力

1.2有利于企業(yè)資源的優(yōu)化配置

企業(yè)在及時準確掌握國家頒布的各項稅收政策與法律法規(guī)的基礎(chǔ)上進行科學的稅務管理。有效保障單位籌資3投資和技術(shù)改造工作的合理化。實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置

1.3有利于企業(yè)財務目標的實現(xiàn)

企業(yè)作為市場經(jīng)濟的主體。其生產(chǎn)經(jīng)營的最終目標是獲得盈利。企業(yè)制定各項財務目標都是圍繞如何獲得經(jīng)濟效益的最大化4科學的稅務管理能有效降低企業(yè)的稅收成本。從而提高盈利水平。即有利于財務目標的實現(xiàn)

2當前我國企業(yè)稅務管理中存在的主要問題

2.1稅務管理觀念淡薄認識不全面

我國學術(shù)界主要側(cè)重于從稅收征管角度進行研究。而較少從企業(yè)稅收管理視角出發(fā)。導致我國企業(yè)的稅務管理工作缺乏科學全面的理論指導多數(shù)企業(yè)的稅務管理觀念淡薄。認為稅務工作由財務會計人員兼辦即可。無須設立專門的稅務機構(gòu)，對稅收事務的管理僅注重被動的執(zhí)行稅法的相關(guān)規(guī)定。沒有對管理層及員工進行稅務知識的教育培訓。稅務信息滯后’沒有進行全過程的稅務管理。認為稅務管理是納稅義務發(fā)生之后進行的事后管理。而忽視了事前與事后稅務管理，將稅務管理等同于稅務籌劃。認為只要做好合理的納稅籌劃就是做好了稅務管理工作。沒有認識到稅務籌劃僅是稅務管理的技術(shù)和方法層面

2.2缺乏健全的稅務風險管控機制和有效的稅務管理手段

一些企業(yè)雖然一直在開展相關(guān)的稅務管理工作。卻沒有建立完善的稅務風險管控機制。在納稅籌劃環(huán)節(jié)過多的關(guān)注稅法允許范圍內(nèi)進行技巧性的減少稅款。如果納稅籌劃方法被監(jiān)管部門認定為屬于偷稅漏稅行為。企業(yè)的稅務管理將達不到預期的效果’多數(shù)企業(yè)缺乏有效的稅務管理手段。主要采用稅務籌劃進行稅務管理。手段單一。從而不能充分發(fā)揮稅務管理的預測和協(xié)調(diào)作用。

2.3企業(yè)稅務管理的基礎(chǔ)工作不到位

日常稅務管理工作是企業(yè)整個稅務管理工作的基礎(chǔ)。也是企業(yè)獲取納稅管理基礎(chǔ)信息與資料的有效保障，我國多數(shù)企業(yè)的日常稅務管理工作不到位。僅僅按照應付稅務執(zhí)法部門關(guān)于稅務會計核算、納稅申報和發(fā)票管理等業(yè)務的相關(guān)規(guī)定。而沒有建立完善的重大業(yè)務涉稅分析制度，稅務信息管理制度，稅務風險管理制度等稅務管理機制。也沒有充分借助外部專業(yè)人員對企業(yè)進行相應的納稅評估3稅務檢查3稅務代理等稅務實務管理。從而阻礙了企業(yè)稅務管理工作的有效開展。

3構(gòu)建科學.完善的稅務管理體系的策略

針對當前我國企業(yè)稅務管理中存在的上述問題，筆者認為應當從提高稅務管理人員的綜合素養(yǎng)，進行科學的納稅籌劃、設立專門的稅務管理機構(gòu)和建立健全稅務管理機制等方面出發(fā)。構(gòu)建科學，全面的稅務管理體系，從而增強自身的稅務管理水平，降低稅務風險和稅收成本，促進綜合效益的最大化。

3.1提高稅務管理人員的綜合素養(yǎng)

隨著企業(yè)涉稅事務越來越多，越來越復雜。對稅務管理人員的專業(yè)技能和道德素養(yǎng)都提出了更高的要求。不僅要精通稅收業(yè)務，熟練掌握稅收法律知識和網(wǎng)絡信息技術(shù)。更要具備良好的道德素養(yǎng)，較高的納稅籌劃能力和交流溝通與組織協(xié)調(diào)能力，因此。企業(yè)要高度重視稅務管理工作。管理層和員工要樹立全員參與的，正確的稅務管理觀念’稅務管理崗位配備的人員要具有專業(yè)的資質(zhì)’對相關(guān)人員開展關(guān)于職業(yè)道德2國家相關(guān)稅收法規(guī)以及稅務理論知識的多層次、多渠道的教育與培訓。從而讓稅務管理人員深刻理解并全面掌握自己所從事的工作。及時，準確了解國家稅收政策與法律法規(guī)的動態(tài)變化。

3.2進行科學的納稅籌劃

納稅籌劃管理是企業(yè)稅務管理的核心部分。是企業(yè)在遵循國家稅收法律法規(guī)和政策的基礎(chǔ)上。通過選擇適宜的經(jīng)營方式和納稅手段。有效規(guī)避稅務風險和降低稅收負擔、實現(xiàn)企業(yè)財務目標的管理活動。包括測算重要經(jīng)營活動或重大項目的稅負、納稅方案的選擇與優(yōu)化、制定年度納稅計劃、分析與控制稅負成本2科學納稅等內(nèi)容。企業(yè)要依據(jù)自身的實際情況。并充分考慮地區(qū)2行業(yè)和產(chǎn)品的不同所帶來的稅收負擔差異。在投資、籌資與生產(chǎn)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)進行科學的納稅籌劃。其中，在納稅義務發(fā)生之前。通過分析研究國家稅收法規(guī)中對納稅時間的規(guī)定、預繳與結(jié)算的時間差等內(nèi)容、并充分考慮稅收優(yōu)惠政策。以制定科學、周密的納稅籌劃方案進行合理的繳納稅款，通過對生產(chǎn)經(jīng)營活動中存貨計價方法“壞賬處理”固定資產(chǎn)折舊方法與費用分攤等的會計處理。實現(xiàn)在不同年度獲得不同的所得稅以達到延緩交稅的目的。

3.3設立專門的稅務管理機構(gòu)

隨著我國企業(yè)涉稅業(yè)務的日趨復雜化。僅由財務會計人員兼辦稅務工作已不能滿足稅務管理工作的要求。因此企業(yè)要設置專門的稅務管理機構(gòu)2建立合理的崗位體系、并配備專業(yè)水平和道德素質(zhì)高的管理人員.一方面做好單位涉稅事務的日常管理工作以保證企業(yè)各項涉稅行為的規(guī)范、合法。避免不必要的罰款或滯納金帶來的損失和不利影響；另一方面要建立及時、準確獲取稅收政策信息的渠道以動態(tài)的把握國家的宏觀經(jīng)濟動向和各項稅收政策的變化情況。從而充分運用國家政策指導企業(yè)進行稅收的統(tǒng)一籌劃和管理，稅務管理機構(gòu)還要定期分析單位的稅收實現(xiàn)情況。設置稅負率杠桿。并依據(jù)稅負的異常變動情況及時分析、編制和提交稅務分析報告。促進企業(yè)稅務管理工作的規(guī)范化和專業(yè)化。

3.4建立健全稅務管理機制

企業(yè)的涉稅風險一般來自于經(jīng)營行為、投資行為、籌資行為、財務核算、發(fā)票管理、納稅申報和稅款繳納等環(huán)節(jié)。是客觀存在的。企業(yè)只能采取積極措施對可能產(chǎn)生涉稅風險的各個環(huán)節(jié)進行防范與控制。努力將涉稅風險降到最低水平。而無法實現(xiàn)完全回避與消除。企業(yè)要建立內(nèi)部稅務審計檢查制度和稅務管理內(nèi)部控制體制以強化自身的內(nèi)部稽核管理工作，及時、全面的收集行業(yè)相關(guān)數(shù)據(jù)信息。通過分析以會計報表為主的財務資料隱含的稅務風險。強化內(nèi)部稅務評估水平。努力做好自查、自糾及整改工作，實行授權(quán)審批制度與崗位責任制。分配專人負責辦理納稅事項。相關(guān)復核人員要認真分析并復核向稅務機關(guān)遞交的申報納稅資料。對業(yè)務復雜、規(guī)模較大的涉稅事項要交由綜合素養(yǎng)高的稅務管理人員審批。

4結(jié)論

稅務管理是企業(yè)財務管理和經(jīng)營管理的一項重要內(nèi)容.企業(yè)應當在掌握國家各項稅收法規(guī)、政策。以及客觀經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律與稅收分配特點的基礎(chǔ)上。進行科學的稅務管理。不斷規(guī)范自身的納稅行為。增強稅務管理水平。優(yōu)化企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)2投資方向與產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。從而實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。有效降低稅務風險與稅收成本。進而促進企業(yè)的持續(xù)、健康發(fā)展。

作者：蘆艷 單位：大化集團有限責任公司財務部