一、私人銀行會計的特征

（一）私人銀行會計與各項業務都是緊密聯系在一起的

私人銀行需為私人銀行客戶的家庭和個人管理財富，為其商業活動提供金融和發展支持，可提供資金結算、投資理財、保險、貴金屬、訂制化服務方案、綜合理財計劃等，這一系列程序的業務活動和會計核算過程由私人銀行會計完成。因此，私人銀行各項業務存在的風險由會計體現出來，稱為“銀行會計風險”。

（二）私人銀行會計具有較強的政策性

私人銀行的經營活動具有社會性特征，包括國民經濟部門和個人。銀行在辦理業務時，應嚴格按照國家金融政策、法律法規進行，受到國家相關政策和法律的約束，特別是反洗錢相關業務，任何違反法律法規的業務或活動都會給私人銀行的經營帶來巨大的風險。

（三）私人銀行會計核算流程與其他業務存在差距

私人銀行與傳統業務流程存在一定的差異性，主要表現為服務對象、服務方式的不同，以及私行規章制度的細化，每一個服務環節都不可忽視，否則造成客戶無法正常周轉資金，最終給銀行帶來風險。

二、私人銀行會計風險控制現狀

（一）缺乏總體規劃

私人銀行的會計風險控制建設一直處于被動局面，其中案件觸發型制度較多，雖然這一制度在案發時具有針對性，能夠抑制許多類似案件事故的發生，但是實際上，私人銀行的點多面廣，各種形式的案件層出不窮，會計風險控制制度無疑不能滿足私人銀行的發展現狀，存在控制滯后問題。

（二）內部控制制度不合理

私人銀行的風險范防意識雖然在不斷的強化當中，但是部分銀行的風險防范措施卻與其初衷有所背離。傳統銀行會計控制設計階段陷入了一個誤區，即“控制得越多越好”，但往往與現在私人銀行業務的發展不相適應。過多過嚴的傳統會計制度往往使私人銀行業務無法正常開展，而基層工作人員在面對多重管理時，容易出現兩難的局面，因而形成較大的心理壓力，近而產生抵觸情緒，如此一來更容易造成案件事故的發生，另外，過于繁瑣的制度也不利于提高工作效率，只有符合實際工作內部控制制度才有利于私人銀行的健康發展。

（三）控制方式過于單一

銀行會計風險控制可分為事前控制、過程控制與事后控制，這是根據其控制的方式與時點的不同進行劃分的。現階段，私人銀行會計風險控制主要方式為會計主管人員在現場進行檢查、指導與授權，并且在差錯發生之后進行稽核、檢查與規范，這種控制方式屬于過程控制與事后控制，缺乏事前控制。如果只是單一的用這兩種方式對銀行會計風險進行控制，則控制效率極容易受到管理者業務水平、專業素養的限制。并且現場控制容易導致管理者與員工處于對立的尷尬局面，而事后控制時案件已經發生，由此可見私人銀行現階段的控制效率較低。

三、提高私人銀行會計風險控制效率的相關對策

（一）營造良好的內部控制環境

私人銀行要強化其會計風險控制效率，首先需要將控制環境進行改造，增強內部控制的動力。第一，應重視銀行會計內控文化建設。在進行會計風險控制時，應堅持以人為本的原則，加強管理者與基層員工之間思想情感的溝通與交流，讓銀行員工自愿配合會計內部控制行為，從而促使銀行員工進行自我管理、自我控制，一同致力于銀行內控目標的實現；第二，要建立健全的會計崗位體系，使之能高效、科學、合理的運轉。各層會計管理部門都應該嚴格按照相關規定，結合銀行員工及銀行設施等實際情況，對會計崗位進行合理分工，細化崗位職責，保證內部控制的有力進行；第三，要全面提高會計人員的整體素質。建立一支高素質、專業化、敬職愛崗的私人銀行隊伍，通過制定和完善私人銀行風險管理制度，加強風險指導、培訓、檢查和監督流程，營造全員、全過程、全方位的私人銀行風險管理氛圍。

（二）強化內部控制管理制度

私人銀行應在關注宏觀金融政策的同時，致力于自身風險控制能力的提升，強化內部控制管理制度。一方面應改革現有的內部稽查制度，重新整合各項管理部門的職能，督促其發揮自身的保障作用，制定完善的內部控制制度，發揮全體員工的控制作用；另一方面應建立健全檢查責任制度，強化各崗位間的相互監督，保證內部控制制度的落實，并將各項職責落實到個人或部門，實現銀行利潤的最大化，保障銀行資產的安全性。與此同時，還應遵循交叉檢查的原則，促使銀行各項業務、活動都處于檢查范圍內。

（三）堅持以人為本的管理模式

近年來，由于私人銀行進行了人事制度改革，導致各干部人員缺乏對各類制度的重視，工作較為隨意，沒有正確的制度意識，針對這一現象，私人銀行應堅持以人為本的管理理念和經營思想，積極開展員工培訓活動，強化員工思想政治、職業道德等教育工作，增強員工的風險控制意識和防范意識，從根本上提升員工的自覺意識，

四、結語

綜上所述，私人銀行會計風險控制是一項十分重要且復雜的工作，直接關系到私人銀行的發展方向，迫切需要私人銀行會計人員加強對其的重視，在完善銀行內部風險控制制度的同時，強化對銀行內部組織結構的控制，嚴格按照相關制度和標準構建銀行組織體系，并付諸實踐，從細節著手，提高私人銀行會計風險控制效率。

作者：李嘉 單位：建行湖北省分行私人銀行