施工企業(yè)資金緊張的原因及改進(jìn)措施

　　資金是企業(yè)營(yíng)運(yùn)的血液，如果企業(yè)的資金緊張，意味著企業(yè)將面臨威脅。本文分析施工企業(yè)資金持續(xù)緊張的原因，并結(jié)合施工企業(yè)現(xiàn)狀，提出緩解資金緊張局面的改進(jìn)措施。

　　《金融縱橫》(月刊)創(chuàng)刊于1987年，由江蘇省金融學(xué)會(huì)主辦。雜志依托強(qiáng)勢(shì)金融資源，以長(zhǎng)三角地區(qū)金融業(yè)和中產(chǎn)階級(jí)為市場(chǎng)主體，定位銀行、證券、保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者，大中型企業(yè)高管人員和金融業(yè)VIP貴賓客戶為讀者對(duì)象，同時(shí)向江蘇的全國(guó)人大代表、全國(guó)政協(xié)委員和省級(jí)機(jī)關(guān)各廳局、各省轄市主要負(fù)責(zé)同志贈(zèng)閱。

　　“現(xiàn)金為王”一直以來(lái)都被視為企業(yè)資金管理的中心理念，企業(yè)現(xiàn)金流量管理水平往往是決定企業(yè)存亡的關(guān)鍵所在。對(duì)于施工企業(yè)來(lái)講，各個(gè)方面都需要有充足的資金作保障，人工、材料、工程質(zhì)量等無(wú)一例外的都需要充足的資金。在現(xiàn)階段國(guó)家整體貨幣、財(cái)政政策收縮，投資政策轉(zhuǎn)向而對(duì)施工企業(yè)產(chǎn)生重大負(fù)面影響的嚴(yán)峻現(xiàn)實(shí)下，施工企業(yè)面臨的生存環(huán)境復(fù)雜多變且異常艱難，資金緊張問(wèn)題顯得尤為突出。那么資金緊張的含義是什么，資金緊張的特征又是什么。

　　一、資金緊張的含義

　　資金緊張是指一個(gè)正常企事業(yè)單位所擁有的資金量少于維持平時(shí)日常開(kāi)支所需要的資金量。資金是一個(gè)企業(yè)正常維持運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件，資金的短缺會(huì)造成企業(yè)停工停產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目無(wú)法正常完工、償還能力降低、從而產(chǎn)生債務(wù)危機(jī)，影響到企業(yè)的形象，使企事業(yè)單位陷入危機(jī)，而最嚴(yán)重的后果便是企業(yè)倒閉。

　　施工企業(yè)如果資金緊張，工程項(xiàng)目將無(wú)法正常施工，導(dǎo)致工期時(shí)間延長(zhǎng)，工程項(xiàng)目無(wú)法按照預(yù)期完工，同時(shí)固定支出必須投入，這部分投入沒(méi)有相應(yīng)的收入來(lái)補(bǔ)償;到期債務(wù)無(wú)法按照合同約定及時(shí)支付，產(chǎn)生債務(wù)糾紛，并承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。這都將影響到企業(yè)的生存與發(fā)展。

　　造成施工企業(yè)目前資金緊張的關(guān)鍵是貨幣資金緊張和營(yíng)運(yùn)資金緊張。貨幣資金是針對(duì)于貨幣形態(tài)而言，而營(yíng)運(yùn)資金是針對(duì)于資金來(lái)源而言。很多施工企業(yè)所遇到的問(wèn)題就是貨幣資金的比重越來(lái)越小，營(yíng)運(yùn)資金的比重也越來(lái)越低。在貨幣資金嚴(yán)重短缺而不足以維持整個(gè)施工項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，非貨幣資金在全部資產(chǎn)中所占有的比例卻越來(lái)越大，造成資金的沉淀，資金無(wú)法及時(shí)回籠。因此，目前我國(guó)施工企業(yè)資金緊張的根本特征是短缺和沉淀并存。

　　二、資金緊張的原因

　　當(dāng)前我國(guó)施工企業(yè)資金緊張的產(chǎn)生，與建筑市場(chǎng)運(yùn)作不規(guī)范、國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及施工企業(yè)內(nèi)部制度不健全、內(nèi)部管理失控是分不開(kāi)的，總體來(lái)說(shuō)，施工企業(yè)資金緊張主要由外部和內(nèi)部?jī)蓚€(gè)方面原因引起。

　　(一)外部原因

　　1.施工行業(yè)利潤(rùn)率偏低

　　目前，我國(guó)建筑市場(chǎng)是一個(gè)典型的買(mǎi)方市場(chǎng)，僧多粥少。許多施工企業(yè)為了達(dá)到中標(biāo)目的，紛紛競(jìng)相壓價(jià)，有些投標(biāo)報(bào)價(jià)甚至遠(yuǎn)低于成本價(jià)。由于低價(jià)中標(biāo)，使企業(yè)獲得利潤(rùn)的空間越來(lái)越小，造成施工企業(yè)的行業(yè)利潤(rùn)率偏低，導(dǎo)致施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)微薄，甚至長(zhǎng)期大面積虧損，加劇了施工企業(yè)資金緊張的程度。

　　2.施工墊資現(xiàn)象普遍，墊資金額巨大

　　由于建筑市場(chǎng)上的不規(guī)范行為，以及國(guó)內(nèi)外建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨加劇，工程施工墊資已成為一個(gè)普遍現(xiàn)象。全額墊資、無(wú)預(yù)付款及不足額支付工程進(jìn)度款施工都將一定程度造成施工企業(yè)資金緊張。

　　3.各類現(xiàn)金保證金占用大量資金

　　在招投標(biāo)過(guò)程中，為防止施工企業(yè)失信，建設(shè)方一般會(huì)要求施工企業(yè)交納投標(biāo)保證金或信譽(yù)保證金;項(xiàng)目中標(biāo)后，為防止施工企業(yè)不履行施工承包合同或不重視安全質(zhì)量，建設(shè)方要求必須繳納金額較大的履約保證金或安全質(zhì)量保證金，企業(yè)交納的這類保證金一般按照工程形象進(jìn)度予以返還或則項(xiàng)目完工后一次退還。上述現(xiàn)金保證金占用了大量的企業(yè)資金。

　　4.建設(shè)方資金不到位

　　目前，國(guó)內(nèi)基建項(xiàng)目投資的資金來(lái)源主要由政府投資、企業(yè)自籌及銀行貸款幾部分構(gòu)成，在建設(shè)方資金不到位的情況下，這勢(shì)必會(huì)對(duì)承擔(dān)施工任務(wù)的施工企業(yè)資金造成嚴(yán)重影響。特別是2011年以來(lái)，受?chē)?guó)家宏觀政策調(diào)控影響，銀行信貸緊縮，這對(duì)于建設(shè)資金主要依靠銀行貸款的建設(shè)方來(lái)說(shuō)，前期與銀行達(dá)成的融資款項(xiàng)不能及時(shí)到位，建設(shè)方拖欠工程款嚴(yán)重，從而使施工企業(yè)面臨更加緊張的資金短缺局面。

　　5.施工企業(yè)外部融資難

　　施工企業(yè)的“高債權(quán)、高負(fù)債、低收益、低管理水平”的現(xiàn)狀使得其從外部融資相對(duì)較難。不是效益很好、規(guī)模非常大的施工企業(yè)，很難通過(guò)外部融資解決自身資金周轉(zhuǎn)的困難。施工企業(yè)尤其是中小型施工企業(yè)融資難是建筑業(yè)的普遍現(xiàn)象，也是造成施工企業(yè)資金緊張的原因之一。

　　(二)內(nèi)部原因

　　1.企業(yè)內(nèi)部缺乏資金管理意識(shí)

　　施工企業(yè)普遍存在不注意資金流量的分析，不注重資金的分配，缺乏正確的資金管理意識(shí)。很多施工企業(yè)對(duì)資金的流入和流出沒(méi)有預(yù)測(cè)和統(tǒng)一的規(guī)劃，對(duì)資金時(shí)間價(jià)值差額沒(méi)有正確的認(rèn)識(shí)，從而造成很多施工的企業(yè)在項(xiàng)目進(jìn)行到一半的時(shí)候就因?yàn)橘Y金流動(dòng)不足，不能維持施工項(xiàng)目正常的日用開(kāi)支，而使企業(yè)陷入困境。

　　2.資金分散閑置，使用效率低

　　施工企業(yè)的特點(diǎn)是流動(dòng)頻繁，高度分散，工程項(xiàng)目遍布省內(nèi)外。按照業(yè)主要求，承擔(dān)施工任務(wù)的項(xiàng)目部基本上都在當(dāng)?shù)亻_(kāi)立了銀行賬戶，所有工程款項(xiàng)都撥付到項(xiàng)目。有的業(yè)主對(duì)建設(shè)資金還實(shí)施資金監(jiān)管，在工程未完工以前禁止項(xiàng)目向上級(jí)單位上繳上級(jí)管理費(fèi)。這就造成了施工企業(yè)資金嚴(yán)重分散、閑置，形成了企業(yè)內(nèi)部有的工程項(xiàng)目資金長(zhǎng)期閑置，而有的工程項(xiàng)目因資金緊張而不得不要求總部進(jìn)行資金調(diào)劑支持。公司內(nèi)部資金缺乏集中統(tǒng)一調(diào)劑管理，導(dǎo)致資金使用效率低。

　　3.生產(chǎn)管理不到位，效益不佳，形成虧損

　　很多施工企業(yè)資金緊張的原因是其內(nèi)部沒(méi)有科學(xué)高效的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制，各項(xiàng)規(guī)章制度也不健全，或有相應(yīng)的管理機(jī)但未嚴(yán)格執(zhí)行，造成生產(chǎn)管理不到位，成本費(fèi)用大幅度提升，從而導(dǎo)致利潤(rùn)的下降，虧損增加。效益不佳使得企業(yè)資金的源泉枯竭，虧損的增加使得企業(yè)自有的資金受到侵蝕，從而導(dǎo)致施工企業(yè)資金緊張。

　　4.盲目進(jìn)行固定資產(chǎn)投資

　　隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，不少施工企業(yè)為了擴(kuò)大規(guī)模，增加施工生產(chǎn)效率，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，開(kāi)始加大固定資產(chǎn)投資，尤其是大型施工機(jī)械設(shè)備投資。大型施工機(jī)械設(shè)備對(duì)于施工企業(yè)來(lái)說(shuō)是最有形、最直接的資產(chǎn)和實(shí)力的體現(xiàn)，也是確保施工企業(yè)能持續(xù)發(fā)展的重要資源。但施工企業(yè)大型機(jī)械設(shè)備投資金額巨大、專用性強(qiáng)、技術(shù)含量高，投資風(fēng)險(xiǎn)大，一旦施工生產(chǎn)任務(wù)不飽滿，設(shè)備大量閑置浪費(fèi)，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)遠(yuǎn)不足以填補(bǔ)購(gòu)置設(shè)備所占用的資金。企業(yè)將大量的流動(dòng)資金變成了短期內(nèi)不能變現(xiàn)的固定資產(chǎn)，這勢(shì)必加劇企業(yè)資金的緊張。

　　三、改進(jìn)施工企業(yè)資金緊張的措施

　　改進(jìn)施工企業(yè)資金緊張的措施應(yīng)該從內(nèi)部和外部?jī)煞矫嬷帧?nèi)部，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的資金管理和運(yùn)營(yíng)，提高資金的運(yùn)用率，對(duì)于新的施工項(xiàng)目要全盤(pán)計(jì)劃周全，有詳細(xì)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)預(yù)算，嚴(yán)格按照預(yù)算來(lái)進(jìn)行投資，盤(pán)活大量的呆滯資金。外部，應(yīng)加大融資的力度，拓展籌措資金的渠道，滿足施工發(fā)展進(jìn)度的需求。具體的做法如下：

　　(一)優(yōu)化經(jīng)營(yíng)策略，拓展經(jīng)營(yíng)思路，提高中標(biāo)質(zhì)量

　　承攬的工程業(yè)務(wù)量大小，是施工企業(yè)生存與發(fā)展的前提，忽視企業(yè)效益而片面追求產(chǎn)值，其結(jié)果適得其反。施工企業(yè)在承攬施工任務(wù)一定要堅(jiān)持“預(yù)算成本報(bào)價(jià)不能保本的項(xiàng)目不攬;投資環(huán)境不好，條件苛刻、資金不到位的項(xiàng)目不攬;先期墊款數(shù)額過(guò)大、資金難以承受并存在較大風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目不攬;標(biāo)的小且效益不好的一般性項(xiàng)目不攬”。絕不能求一時(shí)產(chǎn)值，使企業(yè)資金陷入困境。

　　(二)增強(qiáng)資金管理意識(shí)

　　增強(qiáng)對(duì)施工企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律的認(rèn)識(shí)，合理的使用資金，不盲目不草率，制定切實(shí)可行的資金收支的預(yù)算并嚴(yán)格執(zhí)行，做到收支平衡，保證資金運(yùn)用周轉(zhuǎn)的暢通無(wú)阻。

　　重視資金的時(shí)間價(jià)值。在上一個(gè)新的施工項(xiàng)目時(shí)，必須考慮資金的時(shí)間價(jià)值，在確保施工質(zhì)量的同時(shí)，加快施工進(jìn)度，以最快的速度完成工程項(xiàng)目，收回資金。加速資金流轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。

　　樹(shù)立正確的現(xiàn)金流量觀念。在日常資金管理工作中可根據(jù)不同情況，編制現(xiàn)金流量計(jì)劃，以及短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)報(bào)告和長(zhǎng)期現(xiàn)金流量報(bào)告;加強(qiáng)現(xiàn)金流量的控制和分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證企業(yè)始終具備支付能力和償債能力。

　　(三)全面提升資金管理水平

　　為全面提升資金管理水平，實(shí)施整體資金運(yùn)營(yíng)策略，統(tǒng)一調(diào)度、管理，重點(diǎn)在以下幾個(gè)方面：一是，統(tǒng)一銀行開(kāi)戶管理，確保資金安全。建立銀行開(kāi)戶授權(quán)審批制度，杜絕私立小金庫(kù)。二是，實(shí)行資金集中結(jié)算，全面監(jiān)控資金收付。使得企業(yè)所有的資金收支都在可控范圍之內(nèi)，減少資金體外循環(huán)。三是，推行以內(nèi)部資金管理中心、內(nèi)部銀行等模式的資金管理系統(tǒng)，實(shí)施資金集中管理。對(duì)有資金監(jiān)管的項(xiàng)目，應(yīng)加強(qiáng)與業(yè)主的深層次溝通，取得業(yè)主的理解與支持，最大限度避免資金分散。利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)與各家開(kāi)戶銀行建立銀企對(duì)接平臺(tái)，實(shí)行資金遠(yuǎn)程管理，對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行整合與統(tǒng)籌，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的相互平衡，提高資金的使用效益。

　　(四)加強(qiáng)施工項(xiàng)目的資金流轉(zhuǎn)管理，提高資金的使用效率

　　加強(qiáng)施工項(xiàng)目資金的管理，提高資金使用效率，對(duì)提高項(xiàng)目效益和緩解施工企業(yè)資金緊張局面有非常重要的意義，加強(qiáng)施工項(xiàng)目資金流轉(zhuǎn)的措施主要有以下幾個(gè)方面：

　　一是，及時(shí)收取工程預(yù)付款。一般工程項(xiàng)目都約定了一定比例的工程預(yù)付款，項(xiàng)目中標(biāo)并簽訂完施工合同后，應(yīng)盡快辦理工程預(yù)付款銀行保函，早日收取工程預(yù)付款。這將解決項(xiàng)目前期的籌備費(fèi)用以及設(shè)備、物資采購(gòu)的對(duì)資金需求。同時(shí)施工企業(yè)還可臨時(shí)調(diào)配項(xiàng)目暫時(shí)未動(dòng)用的預(yù)付款，以緩解整個(gè)企業(yè)的資金緊張局面。

　　二是，盡快回籠工程進(jìn)度款。施工企業(yè)應(yīng)熟悉合同中約定的計(jì)量支付條款，縮短從支付報(bào)表經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)到工程款支付日的時(shí)間間隔，想法設(shè)法爭(zhēng)取業(yè)主早日付款，以解決項(xiàng)目過(guò)程中對(duì)資金的需求。

　　三是，縮短變更計(jì)量周期，盡早回籠墊資款。在施工過(guò)程中，往往存在大大小小的工程變更項(xiàng)，這部分變更為合同外部分，必須得到監(jiān)理、設(shè)計(jì)以及業(yè)主共同簽認(rèn)后才能最終形成計(jì)價(jià)回款，這個(gè)周期相對(duì)較長(zhǎng)。因此施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與有關(guān)各方的溝通，采取暫計(jì)量等方式盡早收回因施工變更項(xiàng)目墊付的資金。

　　四是，早日辦理工程結(jié)算與決算，盡早收回工程質(zhì)量保證金。施工合同一般都約定了滯留一部分工程質(zhì)量保證金，比例一般為合同價(jià)的5%，工程質(zhì)量保證金的退還一般是在施工企業(yè)提供完結(jié)算資料并辦理了竣工決算后才開(kāi)始計(jì)算缺陷責(zé)任期，缺陷責(zé)任期滿二年后才退回。因此項(xiàng)目完工后，應(yīng)與業(yè)主積極溝通，盡早提交合同結(jié)算資料并辦理工程竣工決算，為盡早收回工程質(zhì)量保證金創(chuàng)造條件。

　　(五)成立專職清收機(jī)構(gòu)，及時(shí)回籠資金

　　施工企業(yè)應(yīng)成立主要負(fù)責(zé)人親自掛帥的專職清收機(jī)構(gòu)。清收機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是定期對(duì)未收回的到期工程賬款及各類保證金進(jìn)行清理，制定相應(yīng)的清收獎(jiǎng)罰措施，并督促相關(guān)責(zé)任人采取各類有效措施進(jìn)行催要，爭(zhēng)取收回更多資金，減少呆壞賬的發(fā)生。

　　(六)拓展籌資渠道，加大融資力度

　　很多施工企業(yè)主要的籌資渠道是通過(guò)銀行借款，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及商業(yè)信用的普遍推廣和運(yùn)用，金融市場(chǎng)也為施工企業(yè)籌資提供了一個(gè)很好的平臺(tái)。施工企業(yè)目前可以使用銀行提供的應(yīng)收賬款保理及工程保理業(yè)務(wù)獲得銀行流動(dòng)資金的支持，同時(shí)有條件的企業(yè)可采取融資租賃和售后回租等創(chuàng)新型的融資方式以緩解企業(yè)所面臨的資金緊張的局面。

　　施工企業(yè)應(yīng)重視自身資金鏈的安全完整，建立相應(yīng)的資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，提前謀劃，對(duì)造成自身資金緊張的原因具體分析，有針對(duì)性的制定措施予以應(yīng)對(duì)，只有這樣，施工企業(yè)才能生存下去并不斷發(fā)展壯大。

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