第一篇

一、加強企業資金管理的意義分析

目前，一些企業在生產經營過程中常常感到資金捉襟見肘較為緊張，卻有大量企業資產未能得到有效利用，尤其是存量資金的作用沒能得到充分發揮，閑置浪費資金問題十分普遍，分散重復的資金運營過程不能形成規模效益。若將上述閑置資產進行重組，使之有效盤活，并聚集起來加以利用，這就等同于企業資金投入增加，對緩解企業資金緊張矛盾是大有裨益的。可見，進一步加強企業資金管理，能夠加快資產的積聚，對企業生產規模的擴張和發展具有一定的現實意義。加強企業資金管理，可進一步改善企業資金環境，促進企業經濟效益的提升。企業資金管理不利，就不能使生產經營活動充分開展，企業穩定、健康發展的目標就有可能因為資金問題而化為泡影。而只要采取切實有效措施，加強資金管理，就可以通過改善企業資金狀況，保證企業生產持續經營得到相應的資金支持，而且，加強資金流轉等環節的管理，也能夠促進企業資金周轉效率，對降低財務成本、增加利潤也是有幫助的。

二、現代企業加強資金管理應采取的切實有效措施探析

隨著現代企業制度的不斷完善，我國企業管理方面進步明顯，水平不斷提升。而要進一步加強資金管理工作，應采取如下措施：

1.要進一步加強資金預算管理的力度，對資金流動進行全過程控制

預算作為企業控制管理機制的一種，是一個制度化的程序，對完善企業資金管理具有重要的作用。是現代企業制度下企業預算制度的重要組成部分，更是企業法人治理結構體系不斷完善的外在體現。加強資金預算管理，要不斷拓寬預算覆蓋面，盡量把所有資金全部納入到預算管理的軌道當中，堅決杜絕計劃外資金運行。具體做法是：加強資金集中管理，在企業中構建和完善資金結算中心體系，統一貨幣資金的收付管理；建立健全預算管理機制，對可能對生產經營任一環節的資金使用和運行均應實施預算編制、分析和考核，把企業生產經營活動與資金收支等所有環節納入到預算管理程序當中；還應對企業現金流強化監控措施，嚴格限制預算資金的支出，特別對大額資金支出要進行跟蹤監控，嚴格控制企業現金的流入與流出，確保企業具備應有的支付及償債能力。現代企業要把現金流量管理工作貫穿于企業管理方方面面，就必須高度重視企業支付風險與資產流動性風險的控制。

2.加強對購進材料和設備價格的管理

現代企業資金使用時，絕大部分是用在材料和設備的購進上。因此，采購價格合理與否會對企業生產經營成本產生直接的影響。現代企業生產經營中需要購進種類繁多、數量龐大的物資，采取措施降低采購材料、設備的費用無疑是提升企業經濟效益的重要環節之一。首先，企業應設立比價采購小組，在明確職責、權限和采購程序的前提下，在確保采購物資質量需求的基礎上，貨比三家，用相對更低的價格采購到生產經營所需物資。若是大宗物資最好采用競價招標方式進行，這樣往往可以有效降低企業采購成本，使企業經濟效益進一步提升。

3.加強應收款項的管理，確保資金及時回籠

現代企業在尚未收到銷售貨物全部貨款前，應將銷售資料作為催收賬款重要依據進行有效管理。同時，采取切實可行的應收賬款催收方式，不斷完善賬款催收方法。首先，應采取多樣化的催收方式，如通過委托專業的追賬機構進行催收、企業派員直接催收等不同方式開展，當然，在必要時也可考慮采取起訴或是仲裁方式，以合同法為依據開展賬款催收。其次，對剛剛發生逾期的賬款，催收方式不宜過激，應采取溫和、委婉的方法提示客戶。若無效，則應多角度、全方位地對客戶情況展開調查，根據具體情況再選擇相應的催收方法，從而確保銷售資金的及時回籠，以免因發生壞賬損失而影響企業現金流，甚至是企業的正常生產經營。

4.通過內控和審計的加強，確保企業資金運行的安全與完善

首先，應切實加強企業內部管理，從風險節點上予以控制，從合同簽訂到執行的全過程進行嚴格監控。切實增強資金風險防范意識，對生產、銷售、庫存等重要風險節點使用資金的情況進行詳盡分析，正確應對可能發生的風險，把資金風險控制在最低水平。其次，企業要積極開展內部審計工作，這也是資金管理重要環節之一，是強化監督約束，確保資金預算取得實效的重要保障措施。內部審計應圍繞企業發展目標及年度預算，對企業資金流向、財務狀況的變動等情況實施全過程監督，從而確保資金預算管理的嚴肅性。

三、結語

隨著現代企業制度的不斷發展和完善，我國企業面臨的市場競爭更加激烈，只有充分認識到資金管理的重要性，并采取切實可行的管理措施，才能加強企業資金管理，提升競爭力，進而使企業取得預期的經濟效益。

作者：王海艷 單位：江蘇省銀寶鹽業有限公司

第二篇

一、企業集團資金管理遵循的基本原則

1.集中原則

集中原則通過集中化管理，來實現企業集團總部對各分部企業的資金統一管理、統一分配和統一協調使用，從而有效的控制集團企業的內部資金總量，確保企業集團資金使用能達到最優狀態。

2.共享原則

集團企業最大的優勢是可以通過集團內部的信息共享和資源共享而獲得高于企業外部的核心競爭能力。在企業集團資金管理方面的共享主要是通過成員之間的資金相互融通和調劑，來獲得共同資金的協調使用，發揮資金的集中管理優勢，進而實現財務資金的共享。

3.經濟原則

經濟原則是通過資金的集中管理，來獲得比各成員企業分散管理更高的利益，進而獲得各成員企業的支持，而不能僅僅是依靠集團內部的行政手段來強制成員類企業的參與。在進行資金集中管理后，由于通過資金的集中管理和分配，可以調劑成員企業之間的資金分配管理，減少資金的沉淀，集中優勢資金投入到高盈利和有發展前景的項目上，或者投入到其他獲利水平更高的項目上，并將獲得的收益在成員企業之間進行分配，提高集團企業的整體效益水平。

二、資金管理模式選擇

通常來說，企業的資金管理主要有結算中心和財務公司兩種基本的形式，隨著企業集團管理水平的提升，企業集團的資金管理逐步向資金管理融通方向發展，其資金管理形式也在不斷的拓展。

1.結算中心模式

結算中心是一種傳統的資金集中管理形式，通過企業內部內部結算中心職能部門的設立，而對集團企業內部資金進行統一管理。其主要的優點是在不改變企業集中內部各成員企業資金的所有權和使用權的的情況下，在結算中心內部設立虛擬賬戶，進行資金的集中管理。通過統收和統支的形式來獲得資金的集中使用，進而降低集團企業整體的財務費用，實現資金的集約化使用的目的。但該形式的資金使用方式無法獨立的進行外部融資，仍然依賴于外部銀行的貸款。

2.財務公司模式

財務公司是一種通過企業法人設立方式來成立類似銀行的非金融機構，其主要是將銀行的資金管理模式引入到企業集團的資金管理中，使得集團各子公司具有完全獨立的資金所有權和決策權。該模式的資金管理彈性水平高，可以充分的獲得資金的調劑使用權，并通過合法的方式來獲得社會閑散資金。缺點是從外部大量融通資金，容易增加企業的財務風險。３．３資金融通模式該模式是按照“完善預算、強化調度、降低成本、防范風險”的原則，在資金所有權、使用權不變的前提下，企業將所屬子公司和單位的資金運行使用情況，納入集團公司的監管范圍，強化企業集團資金集中管理。引進集團內部網銀。對集團成員企業安裝內部網銀軟件，利用集團內部網上銀行技術和資金管理軟件，使成員企業資金結算與結算中心對接，使各成員企業也能足不出戶就可辦理結算業務，實現集團整體資金集中管理信息化，進一步提高資金結算效率，加快資金周轉，減少會計人員來回奔波的辛苦。

三、對加強企業集團資金管理的思考

1.加強資金信息管理

發揮資金集中管理的信息優勢，及時將準確、真實、明晰的資金存量、流量信息，傳送到相關集團領導，為領導決策提供準確的決策支持。利用日報、周報、月報三種形式及時統計、傳遞資金信息，使資金信息透明化，滿足對資金的頭寸分析，便于調度資金。通過資金的歷史數據進行分析，結合當前情況，對資金余缺可以進行準確的預測，滿足資金的需求分析，便于做好融資計劃和信貸管理。利用資金結算信息進行風險分析，通過對結算渠道的直接管理和結算各個環節的控制，使支付風險可控。例如，制定了資金管理辦法和內控制度，結算工具的選擇，結算票據的風控設計，辦理結算登記，大額資金審批等制度安排，使結算風險控制在最小的限度內。核定月度資金使用額度以后，每周一次資金計劃執行情況分析，每月一次計劃執行情況通報，對超出計劃的單位及時通報，提出改進的措施和意見，達到優化資金結構，合理調配資金的目的。在保證集團生產經營所需資金的前提下，為開展理財活動留出更多的資金頭寸，努力提高資金使用效率。

2.創新資金管理方式

隨著集團業務的不斷發展，將來集團業務很可能會超出區域范圍，產業也會突破目前“雙輪驅動”的模式，發展壯大。資金需求量可能會隨之大大增加，很可能會對集團資金管理提出更高的要求，驅動集團資金不斷向前發展。目標是：集團資金從目前的集團公司的職能部門，發展為財務公司這樣的獨立的金融企業。資金集中管理類型從目前著力整合內部資源的司庫型向信用型發展，向集團公司客戶提供賣方信用服務，為銷售產品提供強力的信用工具。同時要將資金集中管理系統、財務核算系統、資金全面預算系統全部信息化并三者集成，共享數

3.搞好政策培訓，提高業務素質

集團企業實行資金集中管理，是一項系統性較強的工作，需要集團內部相關人員按照規定的要求和程序，不斷的提高自身的工作能力。要到重點企業進行調研。為進一步提高資金預算的準確性，打算到資金流量大的重點單位和部門進行調研，掌握重點單位資金預算的第一手資料。同時，集團公司要積極開發ＥＲＰ的集成化資金管理系統，隨著集團企業內外部經營環境的不斷變化、信息技術的不斷發展，面向ＥＲＰ的資金流管理模式與技術將向新一發表展，ＥＲＰ系統可以實現企業集團資金的預算管理和運營管理的科學化，實現了企業集團資金管理“一盤棋”，并實現企業集團資金管控效率的不斷提升。

作者：張男楠 單位：西南油氣田分公司油氣銷售結算部

第三篇

一、企業營運資金管理中存在的主要問題

(一)缺少科學完善的營運資金預算體系

有效的營運資金管理體系，可以保證企業生產經營活動的有序進行，同時對企業的監督、控制、審計及考核提供依據。目前，我國很多企業在營運資金的管理方面沒有建立健全科學的預算管理體制，使得現金支付具有隨意性；對于應收賬款缺乏預算控制，過量的賒銷額影響了企業資金的周轉效率；存貨缺乏預算管理，采購量及存儲量都沒有嚴格的規定，很容易造成過多存貨占用營運資金的現象。

(二)缺乏高素質的財務管理人員

財務管理人員綜合素質的高低在一定程度上影響著企業對營運資金的管理。目前，由于管理者的意識薄弱，缺乏長遠的發展目光，使得其對企業財務管理人員的綜合素質和專業能力要求不高，再加上財務管理人員不重視自身能力的提高，也無法設置科學的資金管理制度，導致對資金運用的控制中出現了很多問題。另外，由于財務人員的專業知識有限，對所需現金最佳持有量、存貨限額和流動負債的籌資數額都無法科學計算，更不會根據企業的銷售狀況，合理制定出應收賬款的信用政策，這些都不同程度的影響了企業的營運資金的有效控制。

(三)營運資金結構不合理

目前多數企業重視營運資金的安全，保證企業生產運營的資金需要，降低流動資金的占用等方面，而忽視了對其結構的管理。從總體來看，失衡的企業資金結構是造成企業流動資金匾乏的重要原因。由于不合理的資產結構和資本結構導致了不合理的營運資金結構，從而影響企業正常的生產運營，也影響企業經濟利潤的提高。每個企業都應合理調整流動資產和流動負債的比例，通過資產資本優化選擇適合企業自身發展的營運資金結構，從而實現和保持企業良好的發展狀況，實現企業價值最大化。

二、加強企業營運資金管理的有效對策

(一)樹立科學的營運資金管理新觀念

隨著經濟的迅速發展，企業上下各部門必須糾正對營運資金管理的認識偏差，摒棄傳統的資金觀念，樹立科學的企業營運資金管理新觀念。首先，對于企業的閑置資金要進行合理配置，可以用于生產周轉，也可以用于對外投資或其它方面。另外，要保證企業有足夠的流動資金維持正常的生產運營，以使企業在保證安全生產的基礎上最大限度的增加企業利潤。因此，要想確保企業發展目標的順利實現必須樹立科學的企業營運資金管理理念，加強企業對營運資金的管理。

(二)加強營運資金的利用及監管控制

首先，加強對現金的管理。建立嚴格的現金收支管理制度，根據不相容職位，職責相互分離的原則，合理分配會計、出納及相關工作崗位，明確職責權限，形成相互制約機制，確保營運資金安全。其次，完善存貨管理制度。建立相關的規章制度，嚴格存貨的采購、領用等出入庫操作過程，按照一定的方法管理存貨的價值及成本流轉，定期稽核。對存貨的管理、記錄、檢查、核對要分開，不能由一個人負責，并結合企業特點，存貨數量的確定完全按照永續盤存制，定期對存貨進行實地盤點，妥善處理盤盈盤虧的物資，確保賬實相符。重視存貨庫齡問題，以免超儲積壓形成損失。再次，加強應收賬款的管理和控制，要做到售前防范，售中控制，售后補救。建立客戶信用評價機制，在分析風險的基礎上，制定合理的信用政策。

(三)完善營運資金的預算管理體系

完善的預算管理體系是企業進行營運資金管理的有效手段，也是企業實現經營目標的重要保證。企業資金的預算是企業全面預算的重要部分，資金的預算確定后就作為企業進行生產活動的重要依據，一般不會隨意改動。在實際工作中，要重視生產經營預算，加強對資金流量的預算，重點控制現金流量，分析預測企業現金流量的變化，嚴格限制預算資金的支出，并跟蹤監控大額資金的運用，嚴格把關現金的流入和流出，保證企業的支付與償債能力。另外，準確預算資金需要量，合理確定現金持有量。企業在經營活動中需保留一定的現金，以滿足日常的交易性、預防性和投機性的需要。企業應根據三種不同需要，合理預算現金持有量，從而有效實現企業的發展目標。

(四)提高財務人員的專業技能和職業道德

提高財務人員的專業技能有利于增強其財務分析能力，從而有助于加強企業對營運資金的管理。通過財務分析不僅可以對企業資產的流動性負債水平以及償還債務的能力有清楚的了解，有效評價企業的財務狀況及經營風險，而且可以對企業資產的保值和增值情況有一個清楚的認識，分析企業資金的周轉效率、現金流量情況等，為評價企業的經營管理水平提供參考。另外，財務分析還可以了解到企業的獲利能力，有利于企業管理者預測企業未來的發展前景。因此，財務管理人員的財務分析能力是財務人員專業技能的重要體現，有利于加強對營運資金的管理。除此之外，還要加強對財務管理人員職業道德教育，實行強制輪崗制度，防止財務人員篡改會計賬戶，利用職權謀求私利，串通舞弊，有效保證會計信息的準確性及營運資金管理的安全性，從而實現企業的可持續發展。

(五)健全各項制度并優化企業的資金結構

在企業的流動資產中，由于各構成項目的存在比例不同，變現能力也就不同，從而使得流動資產的總體變現能力存在差異。在日產的生產經營中，企業應盡可能降低流動資產的不必要損失，合理優化內部資金結構，科學安排流動資金、流動負債、長期負債的結構，靈活利用企業流動負債來滿足流動資產的波動性需要，充分發揮財務杠桿的作用。目前，我國的營運資金管理偏向于內向型管理，重視對資金占用的節約。企業在實踐中應完善各項管理措施，強化企業資金管理責任制，在保證資金安全性及生產經營活動需要的基礎上提高資金周轉率，降低營運資金的占用，合理配置營運資金。

作者：趙軼 單位：中國石油化工股份有限公司財務部資金處