一、企業在外經貿發展專項資金管理中存在的問題

（一）專項資金申報不及時

最新出臺的《外經貿發展專項資金管理辦法》加大了對外貿企業的支持力度。該文件中的內容主要表現在以下幾方面：首先，為鼓勵各地區對2013年進出口額低于4500萬美元的企業提升國際化經營能力提供支持；其次，鼓勵擴大先進設備和技術、關鍵零部件、國內緊缺的資源性產品進口；再次，支持區域外經貿協調發展，向欠發達區域、邊境地區重點傾斜。符合《外經貿發展專項資金管理辦法》中所列明事項的外經貿企業，都可以申報外經貿發展專項資金，這對外經貿企業的發展十分有利。但是在實際的操作中，由于對事項不理解或者不重視，很多的外經貿企業沒有積極的進行申報，或者申報的時間不合規定。還有一些申報企業所提交的資料不符合規定，導致錯失申報的良機。

（二）專項資金管理理念較弱

外經貿發展專項資金管理理念偏弱是目前外貿行業較為常見的現象，而我國外貿企業中目前普遍采用的是外貿交易代理模式，這一模式資金占用量較大，外經貿專項發展資金大部分也是投入到該部分。這一模式對于資金來說最大的影響是資金占用的時間較長，增加了專項發展資金的時間成本。而在通貨膨脹比較嚴重的情況下，降低了專項資金的實際貨幣價值。目前外貿企業資金管理理念普遍較弱，財務人員的主要精力還是放在資金的收支上以及應對匯率變化上，資金管理普遍采用的是存放在銀行賬戶中。對于這樣問題，主要原因是企業負責人沒有意識到資金管理的重要性，把重點只放在外貿業務的發展中，忽視財務重要性。一般外貿企業規模相對較小，在招聘財務人員時，也僅僅負責會計核算與日常的資金收付，內部缺乏資金管理相關專業技能的財務人員。

（三）缺乏完善的資金使用計劃

外經貿專項資金是國家為扶持外貿企業的發展而劃撥的，但是很多外貿企業對于這些資金往往沒有完善的使用計劃，大多都只是放在銀行的賬戶中。這一問題導致外經貿發展專項資金難以發揮其最初的目的，對于外貿企業的實際支持較少。另一方面，如果專項發展資金長期存放在銀行活期賬戶中還會導致貶值。很多的外經貿企業專項發展資金使用計劃不完善是由其規模所決定的，據2012年統計，在我國的中小外貿企業數量將近500萬戶，我國對外貿易總額的60%是由中小型外貿企業創造的?？梢娢覈赓Q企業中中小型企業占據了大多數，通常規模較小的中小型外貿企業中人員的配置不健全，過多的偏向于進出口業務，公司中的財務人員很少，高級財務管理人員更是稀缺，這也就造成了很多的中小型外貿企業無法建立良好的資金使用計劃。

（四）財務管理水平偏低

財務管理水平偏低導致公司的資金使用效率低下，為外貿企業的發展帶來了不利影響。很多外貿企業的財務部門中只有資金的收支、往來賬務核算等業務，對于一些企業常見的籌資、融資、投資等業務，財務管理中很少涉及。其次，外貿企業由于規模較小，沒有完善的內部控制制度，這也增加了企業的財務風險。近些年我國貨幣持續升值，這給外貿企業帶來了較大的風險，人民幣持續升值增加了外貿等出口企業的成本，進一步壓縮了出口業務的利潤，尤其是在2008年的全球金融危機之后，外貿企業面臨著貨幣升值與出口需求減少這兩大風險，企業的發展受到空前的威脅。外經貿發展專項資金的充分使用可以相對降低外匯風險，如外貿企業可以通過期貨、遠期合約進行對沖，以達到抵消風險的作用。但是由于很多的外貿企業規模較少，缺乏專業匯率管理的人才，難以通過對專項資金的使用來降低外匯風險。

二、企業加強利用外經貿發展專項資金的措施

（一）積極進行專項發展資金申報

基于上述資金申報率低、申報不及時等問題，外貿企業要積極進行專項發展資金的申報。首先，明確企業自身是否適合《外經貿發展專項資金管理辦法》中的條款，符合條件的外貿企業就可以提交相關的材料進行申報。對于外貿企業主要從事先進設備和技術、關鍵零部件、國內緊缺的資源性產品進口的企業，即使所處的地區不是欠發達地區，也可以提供相關的材料，進行專項發展資金的申報。其次，在規定的時間內進行申報。符合條件的外貿企業需要在規定的時間內進行申報，具體時間根據各地方政府公布的時間為準，因此，需要密切關注申報時間，以免錯過時機。最后，申報的材料要準備齊全，按照《辦法》中的要求提交相關的材料，避免因提交不合適的材料而無法申報專項發展資金。對于以上的事項，需要財務人員積極地進行管理，及時準確的申報到外貿發展專項資金。

（二）提高專項資金管理意識

外貿企業的負責人首先要提高專項發展資金管理的意識，不能只把獲得的資金放于銀行賬戶中，應該有良好的資金使用意識，提高資金的使用效率，促進外貿企業的發展。尤其是部門不健全，規模小的外貿企業，更要提高資金的管理意識，以增加企業的抗風險能力。在企業內部也要加強員工的資金管理意識，重點放在財務人員身上，財務人員需要有良好的資金管理意識，這是做好專項資金管理的前提。外貿企業可以通過定期的宣傳，以實際的案例為依據，強調資金管理的重要性，不斷的深化員工的資金管理意識。

（三）完善專項資金管理計劃

建立良好的專項資金管理計劃，主要是圍繞如何使用所申報的專項發展資金，擬定適合企業自身的資金使用計劃。首先，要考慮公司最近是否存在急需的資金項目，如果有這類項目，應盡快把所收到的專項發展資金投入到該項目中，減少外部融資額，降低項目的資金成本。如果目前公司中沒有急需資金的業務，要在資金收到前就考慮資金的投入方向，如使用專項資金拓展相關業務，為以后公司的發展奠定更好的基礎?；蛘甙奄Y金投入到風險低，收益較為穩定的理財產品中。在通貨膨脹比較嚴重的情況下，銀行的活期存款利率遠遠低于通貨膨脹率，貨幣資金貶值較快，目前我國的活期利率是0.35%而CPI基本上保持在2%以上，如果不進行保值，貨幣資金的價值將逐漸降低，基于此，可以選擇收益穩定的理財產品進行投資，如貨幣基金、債券基金等，這類基金的風險低，收益也較為穩定，最近市場中的這類基金年化的收益率基本都在4%以上，使貨幣資金能夠保值增值。當然，對于風險承受能力較強的公司，可以適當配置資金到股票、期貨上，這類投資風險較大，但是收益也較高，因此，只能適當的投資小部分資金在上面。

（四）提高外貿企業的財務管理水平

專項發展資金的管理是和整個企業的財務管理水平相關的，如果企業中的財務管理水平低下，難以有效的對專項資金進行管理，因此，提高外貿企業的財務管理水平十分的必要。首先，健全企業的財務部門，對于一些規模較大的企業，應該有完善的崗位分離，有專業人員負責專項資金的申報，資金的管理由其他人員進行，避免出現崗位職責不清的情況。而規模較小的外貿企業，可以聘請業務水平較高、經驗豐富的財務人員，由其負責專項發展資金的申報與管理，避免出現資金申報錯誤、不及時等情況。其次，加強對財務人員的培訓，提高財務人員的業務水平，如針對目前剛剛出臺的《辦法》聘請專業人員進行講解，使財務人員更加了解資金的申報與管理情況，更加有效的結合企業自身的情況做好專項發展資金的申報。此外，對于資金的使用，外貿企業應該考慮如何減少資金回籠時間，合理的延長資金支付時間，提高資金的使用效率。通過對資金的收付時間進行管理，能夠提高資金的時間價值，為企業帶來隱形的收益，如通過推遲付款，可以增加資金的使用時間，減少外部融資額，降低了資金的成本，雖然這些收益難以在企業的財務數據上體現，但是其作用卻是不可忽視的。

三、結束語

由于國內外經濟發展的減緩，為我國的外貿企業帶來了不利的影響，國家最新出臺的《外經貿發展專項資金管理辦法》加大了對外貿企業的支持力度，外貿企業尤其是中小型外貿企業更要積極的進行資金的申報管理。本文針對目前外貿企業在專項發展資金申報與管理中存在的主要問題進行了分析，并提出了解決的建議，主要是圍繞專項資金的申報與事后管理進行，對于實際的工作提供了一定的參考價值。

作者：隋玉明　單位：哈爾濱欣榮園林綠化有限公司 哈爾濱欣榮集團股份有限公司