一、建立以預(yù)警預(yù)報(bào)和復(fù)核檢查為主要手段的風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控體系，形成事前防范、事中控制和事后監(jiān)管環(huán)環(huán)相扣的風(fēng)險(xiǎn)防范閉環(huán)，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)專業(yè)平穩(wěn)運(yùn)行

對不斷再現(xiàn)、易突變的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)報(bào)和預(yù)控。一是通過風(fēng)險(xiǎn)提示對典型案例具體風(fēng)險(xiǎn)問題的剖析，重申重點(diǎn)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，使會(huì)計(jì)人員時(shí)刻繃緊風(fēng)險(xiǎn)防范之弦。二是深入基層廣泛動(dòng)員，通過召開風(fēng)險(xiǎn)分析討論會(huì)，將“控風(fēng)險(xiǎn)、防案件”的精神和要求直接傳達(dá)至一線會(huì)計(jì)人員，形成上下聯(lián)動(dòng)、共同防范會(huì)計(jì)案件的良好局面。三是制定案件防范實(shí)施方案，逐級簽訂案件防控承諾書，建立問責(zé)和獎(jiǎng)懲機(jī)制，保持案件防范的高壓態(tài)勢。突出專業(yè)檢查重點(diǎn)和實(shí)效，提高監(jiān)督工作把控力度。一是以常規(guī)檢查為重點(diǎn)，通過專項(xiàng)檢查和突擊檢查擴(kuò)大監(jiān)管和指導(dǎo)的輻射面，對會(huì)計(jì)專業(yè)各項(xiàng)規(guī)章制度的執(zhí)行情況做到全面審視。二是建立并完善一支懂業(yè)務(wù)、有責(zé)任的會(huì)計(jì)檢查輔導(dǎo)員隊(duì)伍，查找管理工作中的漏洞，有的放矢地提出改進(jìn)措施。三是加強(qiáng)檢查結(jié)果分析運(yùn)用，建立差錯(cuò)分析數(shù)據(jù)庫，全面掌握差錯(cuò)類型、發(fā)生頻率、分支行分布及整改情況，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)檢查、系統(tǒng)反饋、改進(jìn)提高的有機(jī)統(tǒng)一。四是嚴(yán)防差錯(cuò)重犯，做到“四不放過”，即差錯(cuò)及原因沒有查清楚不放過，整改措施落實(shí)不到位不放過，有關(guān)人員沒有受到教育不放過，責(zé)任追究不到位不放過，實(shí)現(xiàn)人人受教育、人人掌握正確做法的目標(biāo)。五是強(qiáng)化事中監(jiān)督的現(xiàn)場實(shí)時(shí)監(jiān)督作用，重點(diǎn)把控賬戶開戶、印鑒管理、票據(jù)業(yè)務(wù)、大額支付等業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)。六是完善事后監(jiān)督流程、標(biāo)準(zhǔn)和考核機(jī)制，從一般事項(xiàng)性監(jiān)督向風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)性監(jiān)督轉(zhuǎn)變，建立事后監(jiān)督工作與會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，針對發(fā)現(xiàn)的可疑點(diǎn)和違規(guī)事項(xiàng)開展專項(xiàng)突擊檢查，針對差錯(cuò)頻現(xiàn)的業(yè)務(wù)種類進(jìn)行重點(diǎn)培訓(xùn)。

二、從優(yōu)化業(yè)務(wù)處理流程、優(yōu)化制度制定質(zhì)量、優(yōu)化統(tǒng)一崗位職責(zé)、優(yōu)化系統(tǒng)控制環(huán)節(jié)四個(gè)方面入手，減輕無效負(fù)擔(dān)，提高工作效率，全面提升會(huì)計(jì)專業(yè)運(yùn)行質(zhì)量

解剖麻雀，減負(fù)保質(zhì)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程精簡高效。一是合并業(yè)務(wù)流程，找出存在的重復(fù)勞動(dòng)，按照最少化原則將其合并成一個(gè)單一作業(yè)。二是刪除業(yè)務(wù)流程，流程的合并減少了業(yè)務(wù)需要通過的環(huán)節(jié)和人員，去除與風(fēng)險(xiǎn)控制無關(guān)的業(yè)務(wù)審查、信息銜接、檢查監(jiān)督等不必要的流轉(zhuǎn)過程。三是業(yè)務(wù)流程多樣化，區(qū)分不同業(yè)務(wù)類型、不同服務(wù)需要而設(shè)計(jì)不同的流程版本。四是提高流程的專業(yè)化程度，通過手工操作電子化，縮短輸送銀行產(chǎn)品和服務(wù)的時(shí)間。貼近實(shí)際，貼近發(fā)展，增強(qiáng)專業(yè)制度的有效性。一是深入開展會(huì)計(jì)制度重檢工作，依據(jù)“嚴(yán)密、實(shí)際、好記、管用”的標(biāo)準(zhǔn)，按照征求分行意見→制度修訂人修訂→集中討論研究→再次征求意見→再次修訂的流程，分批次逐項(xiàng)梳理完善，提高專業(yè)制度的唯一性、可操作性和協(xié)調(diào)性。二是避免制度修訂過程中的“補(bǔ)丁層疊”問題，對會(huì)計(jì)制度體系框架進(jìn)行重新設(shè)計(jì)，區(qū)分基本制度、管理辦法、操作規(guī)程管理層次，形成更加清晰、科學(xué)的專業(yè)制度管理體系。明確職責(zé)，規(guī)范操作，確保崗位動(dòng)作標(biāo)準(zhǔn)劃一。一是按照柜臺(tái)不同組織模式進(jìn)行崗位設(shè)置及固定崗位職責(zé)的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)相同管理模式、相同人員配置下，所有基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員崗位設(shè)置一致、崗位職責(zé)一致。二是編寫操作規(guī)程標(biāo)準(zhǔn)動(dòng)作，規(guī)范業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的處理流程，實(shí)現(xiàn)全行會(huì)計(jì)人員按照規(guī)定流程、規(guī)定步驟、規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確辦理每一筆業(yè)務(wù)。嚴(yán)堵漏洞，防范風(fēng)險(xiǎn)，完善業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)功能。一是將制度要求落實(shí)到系統(tǒng)中，嚴(yán)禁授權(quán)、審批流于形式，遏止違規(guī)操作。二是增加系統(tǒng)提示信息，避免先做交易后核實(shí)信息帶來的資金風(fēng)險(xiǎn)。三是降低因系統(tǒng)自身缺陷導(dǎo)致的業(yè)務(wù)處理時(shí)間長、流程不完整、不符合相關(guān)制度的風(fēng)險(xiǎn)性因素。

三、堅(jiān)持創(chuàng)新工作方法與解決實(shí)際問題相結(jié)合，堅(jiān)持關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理和抓住源頭治理相結(jié)合，提高會(huì)計(jì)專業(yè)管理效能

打破傳統(tǒng)思維定式，創(chuàng)新工作方法和手段。一是抓兩頭帶中間，促會(huì)計(jì)專業(yè)平衡發(fā)展。樹立1-2家“標(biāo)桿”分行，總結(jié)推廣先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)；確定2-3家“薄弱”分行，加大監(jiān)督輔導(dǎo)力度，以點(diǎn)帶面，推動(dòng)全行會(huì)計(jì)管理水平的整體提升。二是求真務(wù)實(shí)，以“符合外部監(jiān)管要求、有利于風(fēng)險(xiǎn)控制和有利于業(yè)務(wù)發(fā)展”為原則，循序漸進(jìn)改革關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理模式，實(shí)行先“試點(diǎn)”后“推廣”，先“完善”后“使用”。三是緊扣形勢變化，抓住重點(diǎn)環(huán)節(jié)和崗位人員，變被動(dòng)管理為主動(dòng)管理，因勢利導(dǎo)、堵疏結(jié)合，防患風(fēng)險(xiǎn)于未然。四是加強(qiáng)調(diào)查研究，加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)，按照“情況明、數(shù)字準(zhǔn)、職責(zé)清、制度嚴(yán)、作風(fēng)實(shí)、效率高”的基礎(chǔ)性要求和“前瞻性、計(jì)劃性、協(xié)調(diào)性、實(shí)效性、合規(guī)性”的增強(qiáng)性要求，在服務(wù)中不斷加強(qiáng)管理，在管理中不斷改進(jìn)服務(wù)。突出關(guān)鍵環(huán)節(jié)管理，抓住源頭治理方向。一是在基層營業(yè)機(jī)構(gòu)設(shè)立會(huì)計(jì)主管輔助管理崗位，通過分級授權(quán)和對非賬務(wù)處理事項(xiàng)進(jìn)行再次審核，形成與會(huì)計(jì)主管相互補(bǔ)充、相互制約的前臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)控制體系。二是加大結(jié)算類業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中的技術(shù)含量，通過推廣支付密碼器，逐步實(shí)現(xiàn)支付環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)由人控向機(jī)控和流程控制模式的轉(zhuǎn)變，提高票據(jù)真?zhèn)蔚蔫b別能力。三是實(shí)行基層營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)人員全員強(qiáng)制休假，采取突然通知、現(xiàn)場交接的方式，加大風(fēng)險(xiǎn)排查力度。四是嚴(yán)格對賬流程管理，由銀企雙方約定對賬方式，針對重點(diǎn)賬戶和非重點(diǎn)賬戶分別提出對賬要求，通過核驗(yàn)對賬單回執(zhí)企業(yè)預(yù)留印鑒，確保信息反饋真實(shí)。

作者：華芳 單位：華夏銀行