一、設計研究院財務指標分析

依照2011、2012年該設計研究院所提供的財務報表，通過財務指標分析法分析與識別財務風險。

（一）盈利能力

從2011年到2012年，該設計研究院經營利潤率指標呈現下滑趨勢，由此表明，設計研究院經營生產盈利能力存在的風險較大。2012年，該設計研究院總資產報酬率指標也呈現下滑趨勢，下滑比率也比經營生產利潤下滑比率大，由此表明，2012年，該設計研究院投資活動虧損比較嚴重。一般情況下，一個企業控制成本費用的能力可用成本利潤率反映出來。2012年，該設計研究院的成本費用利潤率也出現下滑態勢，該現象不僅說明設計研究院經營效果比較差，而且還說明設計研究院在控制成本費用方面也存在嚴重問題。

（二）償債能力指標

一般標準速動比率為1:1，標準流動比率為2:1，從表2可以看出，該設計研究院的這兩項指標均比標準值高，由此充分表明，設計研究院具有比較強的短期償債能力。由于近年來該設計研究院沒有貸款，因此企業具有較低償債能力風險，然而，從另一角度也表明，該設計研究院具有不夠科學、合理的資本結構，其資金本身為自有資金范疇，并不存在銀行借款，由此充分表明設計研究院并未對財務杠桿作用予以充分利用。

（三）營運能力指標

相比于2011年，2012年該設計研究院總資產周轉率指標呈現增長趨勢，由此充分表明設計研究院提升了其總資產利用率。該設計研究院總資產周轉率持續降低，以主要因素在于一些流動資產呈現資本化，造成流動資產額的大幅度降低，對其周轉率產生嚴重影響。

二、針對設計研究院財務風險的措施及建議

（一）財務預算體系予以健全與完善

構建相對較為完善與健全的財務預算體系，使其與財務管理環境相適應。采用拓展業務領域的方式，分散設計研究院所存在的宏觀經濟風險。由于設計研究院在近年來不斷更新技術，大量現代設計方法應運而生，在這些技術被廣泛推廣的同時，產生大量新興行業與市場需求。在這種狀態下，該設計研究院應該緊抓時期，不斷拓展新領域，積極搶占新市場，通過多元化對外投資、企業聯營以及多種經營等方式消除或者分散其財務風險。

（二）強化與完善設計研究院應收賬款管理

該設計研究院必須在對欠款單位信用情況、應收賬款構成、欠款金額以及欠款原因等進行分析的基礎上，并在完善設計研究院應收賬款清收政策、構建應收賬款監管機制的前提下，合理的對應收賬款實施分類、按序管理。分析客戶信用度，建立顧客信用價值機制，根據信用等級的不同，制定有效的信用政策標準，進一步加強設計研究院賬目清收管理。創建清欠小組，以追討工程勞務費用與工程尾款。

（三）細化管理，全面控制設計研究院成本費用

首先，進一步完善與健全授權審批，以此明確研究院管理層不同的財務審批權限與職責，密切結合當期考核機制。通常而言，設計研究院領導主要負責其財務風險管理，分管領導則負責審批業務條線資金。財務部門在研究成本控制、投資決策以及資本流動等方面，充分發揮企業有限資源，以此不斷提升企業經濟效益。其次，構建設計研究院費用報銷審批機制。審批報銷機制的構建，對各審批關鍵控制點予以明確，避免資金浪費，同時還要不斷加強研究院財務控制，全面樹立設計研究院在監督與管理方面的權威性。再次，提升設計研究院財務監管人員本身所具有的財務風險意識與專業能力。因為該設計研究院原本屬于事業單位，具有較弱的企業化核算意識，在對其進行整改后，先前的財務人員依舊在原崗位工作，這些工作者并不熟悉企業化核算，極易導致企業發生財務風險。所以，若想預防與解決這些問題，一定要通過教育與培訓，以使財務人員專業素養得以不斷提升，保證財務信息的有效性與真實性。

作者：王卓 單位：山東省建筑材料工業設計研究院