一、當前企業在財務戰略目標實現過程中存在的資金管理問題

做好資金管理工作是確保財務戰略目標實現的根本前提。因而為了做好資金管理工作，就必須認真總結和分析資金管理存在的問題，才能采取更加有效應對這些問題。就筆者工作實踐來看，當前企業資金管理存在的問題較多，主要有以下幾點：

1.資金利用率低下

在企業資金管理中，往往由于企業的投資和決策具有較大的隨意性，在投資過程中沒有結合企業實際和戰略發展目標，導致企業資金緊張。與此同時，一些企業在資金利用方面有沉淀嚴重的現象，導致企業的資金周轉困難，尤其是當前企業對資金的集中管理，往往由于多級法人分散地占用資金導致集中管理難度加大，進而降低企業資金的利用效率，同時也是目前很多企業資金管理中最為常見的問題。

2.企業投資風險大，難以得到有效的控制

在企業資金管理中，企業往往注重資金的籌集和投資，但在對資金投資的管控方面所采用的方式方法還有待進一步提升，使得企業所投入的資金難以得到令人滿意的收益。在投資過程中，又分為長期投資和短期投資。從長期投資來看，往往由于監控和論證工作不到位，對項目的立項難以進行深入細致的研究，在很多時候往往由企業領導同意即可，這就給企業的資金投資埋下了巨大的風險，加上一些企業在投資過程中缺乏日常的監管，所建立的監控制度與體系缺乏完善性，使得企業出現虧損，難以維持企業的正常運作。而從短期投資來看，有的企業對其沒有進行進行深化分析和管控，所制定的相關管理制度或政策不完善或不及時，缺乏相應的考核目標，且管理混亂，導致投資風險增加，進而影響企業財務戰略目標的實現。

3.企業資金預算管理有待進一步強化

在現代企業中，一些財務管理人員錯誤的認為，只要把事先的判估在財務資產利潤表、負載表以及現金流量表上體現出來，就是企業的財務資金的全面預算管理體系，而這其實只是對其進行書面形式的預測，但企業資金的預算管理應結合企業的財務戰略發展目標，編制運營、籌資、投資、人力資源等方面計劃的預算，并結合預算監理相應的監督、協調以及考核等方面的機制體系。因而當前很多企業的資金管理往往存在諸多需要細化和強化的部分，必須引起企業的高度重視，只有切實做好預算管理工作，才能從根本上確保企業財務戰略目標的實現。

4.資金周轉難度大

當前，由于企業在資金管理方面的不足，直接就導致了企業應收賬款過高，進而導致企業資金周轉失靈，使得企業的財務情況不佳，尤其在當前市場經濟的環境下，企業并沒有結合政策、金融、管理、結算等多方面的因素制定科學的對策，導致企業資金回籠困難，加上企業缺乏戰略性的發展決策，導致企業的成品和半成品積壓過多，進一步激化了資金回籠的難度。

5.企業資金內控形式化嚴重

當前，一些企業雖然意識到加強資金管理的重要性和必要性，也相繼出臺了企業資金內控制度和規范，然而在實際資金內控過程中，往往難以嚴格按照要求進行管理，生產人員只注重生產而缺乏節約意識，銷售人員只注重銷售業績而不注重貨款的回收，財務部門的工作僅限于記賬和算賬，而對資金使用的情況監督嚴重不足，使得企業的資金管理混亂，導致企業資金短缺進一步加劇。而這都是由于形式化的資金內控工作而引起，因而必須引起高度重視，切實做好資金內控工作。

二、基于企業財務戰略目標實現下的企業資金管理措施的探究

為看更好地促進企業財務戰略目標的實現，作為企業就必須結合當前資金管理存在的不足，并采取有效的措施，才能更好地達到這一目標。基于此，筆者結合自身工作實踐，以企業財務戰略目標實現為目的，以企業資金管理為載體，提出以下幾點探究性的分析。

1.科學決策

企業在資金利用過程中，為了更好地確保投資的有效性，作為企業首先必須確保決策的科學性，在進行投資之前對投資的項目的可行性進行充分的論證和研究，并預測和分析在投資過程中可能出現的問題和風險，并設立相應的預案，并設立相應的投資目標責任制度，以不斷強化決策人員的責任意識和風險意識，從而更好地加強資金管理，促進資金利用效率的提升，為企業財務戰略目標的實現奠定堅實的基礎。

2.有效監控

企業投資的目的在于獲取更大的經濟效益。因而為了確保企業投資的有效性，有效的規避風險，就必須加強資金管理，對資金實行集中管理和收支兩條線，企業的各項資金的流向和用途得到實時動態的控制，確保企業各項的投資資金能得到科學合理的使用。尤其是對于投資較大的項目，必須在論證的基礎上，結合當前國內外的經濟形勢和行業的發展趨勢以及時發表展的需要，在企業財務戰略目標的指導下，確保企業的資金得到有效的監控，以最大化的提高資金投資效率。

3.加強預算

鑒于當前企業在資金管理中預算形式化嚴重的現狀，企業應進一步拓展預算的范圍，將企業的全部資金納入預算管理之中，嚴禁出現計劃外的投資，應在尋找項目投資的同時做好資金的準備，嚴防資金鏈斷裂，因而必須對各項資金的投資進行科學的預算，科學編制業企業資金預算管理體系，以最大化地確保企業的各項資金的投入始終處于預算范圍之內，為企業經濟效益提升的同時為企業財務戰略目標的實現奠基。

4.周轉有效

加速資金周轉，壓縮應收款項占用。在實行資金全面預算的基礎上，從壓縮應收賬款入手，強化現金流入量的管理。銷售部門、財務部門聯合成立清欠小組，主動結算清賬，加快應收款項回收的步伐。同時，資金回籠要與催債人員獎金掛鉤。

5.加強內控

加強財產清查，對多年掛賬的應收賬款進行分門別類地處理，積極組織催收。在儲備資金管理上，應根據生產需求和市場供求規律，制定出合理的最低物資儲備量，并預計可能發生的意外情況，做到以產定進，以需定進，杜絕因分散采購造成的庫存增大，儲量結構不合理的狀況，以減少資金的墊支和占用。

三、結語

綜上所述，做好資金管理工作是實現企業財務戰略目標的前提，這是一個不爭的事實。作為企業資金管理人員，必須致力于自身專業技術水平的提升，結合企業財務戰略目標，分析企業資金管理的不足，并采取措施予以應對，以最大化的確保企業財務戰略目標的實現。

作者：禹艷群 單位：中國石化集團巴陵石化財務資產部