本文作者：龍玉其 單位：首都師范大學管理學院

在一些情況下，“合格年限”可以相應減少，比如，在撫養16歲以下的未成年人、照料接受照顧津貼的人每周35小時以上、照顧老弱病殘而不能工作的，可以計入“合格年份”。這一點主要是針對已婚的家庭婦女，但至少需要擁有正常情況下一半的“合格年份”才能領取全額的基本養老金。對有能力工作、愿意工作但沒有工作而領取失業救濟金的時間，可以不繳費，但這期間計算“合格年限”。

針對不同的對象和不同的情況，國家基本養老金主要包括A、B、C、D四類。A類基本養老金主要是針對雇員本人的養老金，完全依靠雇員自己的繳費獲得，實行指數化調整，與零售物價格指數掛鉤。待遇領取標準與“合格年限”直接相關，“合格年限”每少一年，相應降低一定的養老金比例，但如果達不到1/4的“合格年限”，則不能領取養老金。養老金可以推遲領取，每推遲一年，養老金提高7.5%，最多推遲五年。B類基本養老金主要針對那些僅依靠自己的繳費不能領取A類基本養老金者，是繳納國民保險費者的配偶或者前配偶。C類基本養老金從1970年開始實施，主要針對在1948年已經達到領取養老金年齡的老人，是一種免費的養老金，全部由國家財政負擔。D類基本養老金又叫高齡養老金，主要針對80歲以上的老年人，從1971年開始實施。此外，國家基本養老金的待遇還包括病殘待遇。

在1972年《公務員年金法》的基礎上，英國公務員職業養老保險制度不斷改革和完善，迄今為止，已經有五類主要的公務員職業養老金制度（見表1），部分制度已經不對新公務員開放。。傳統計劃是基于公務員退休前最后一年的工資計算的現收現付制職業養老金計劃，大部分繳費由雇主負擔，加入該計劃的成員需要為配偶的未來養老金繳費（1.5%）。2002年9月30日之前，提供給公務員的養老金計劃僅僅是基本的公務員基本養老金計劃（PCSPS）（2002年起稱為舒張計劃）。從2002年10月1日起，新參加工作的公務員不能加入傳統計劃。優質計劃是一種現收現付制的公務員職業養老金計劃。2007年7月30日起，優質計劃不對新加入公務員隊伍的人開放。繳費由雇主和雇員繳費組成，其中雇主繳費占總繳費份額的大部分，繳費水平由精算師根據需要支付的養老金數額決定。個人必須繳費，繳費率為個人收入的3.5%。在產假期間，如果個人的工資減少，雇主仍然按原來的正常工資繳費，個人按減少的工資繳費。如果是高收入者，則對養老金繳費有收入限制（封頂線）。但如果是在1989年6月1日前加入該計劃者，則沒有繳費上限。傳統加值計劃是2002年9月30日前的公務員基本養老金計劃（PCSPS）(（Classic）和2002年10月1日后優質計劃（Premium）二者的結合。在資金籌集方面，2002年9月30日前，個人需要為遺屬養老金繳費，費率為1.5%，從2002年10月1日起，個人繳費增加到3.5%。個人繳費是強制性的，如果在退休時仍然單身，可以退還部分繳費。雇主承擔大部分繳費，繳費水平由精算師根據養老金的支出決定。這是在1972年公務員年金法中的一項法定計劃，是在2004年金融法案下的注冊計劃。適用于2007年7月30日后加入公務員隊伍的人。在開始工作時，如果自己沒有別的選擇，自動加入該計劃，自己也可以選擇開設一個伙伴養老金賬戶（后面將介紹）代替該計劃。如果之前參加了一個職業養老金計劃，可以轉入該計劃。如果參加的是個人養老金計劃，也可以轉入，或者在為個人養老金計劃繳費的同時加入該計劃，但需要在上崗的前12個月內提出。伙伴養老金賬戶是一種雇主繳費的利益相關者養老金計劃，個人可以不用繳費。如果個人繳費，雇主將另外最高給予個人收入3%的繳費匹配。這些繳費由計劃的提供者進行投資取得收益，退休時個人用積累的資金購買年金計劃，或者在死亡時讓予指定的人。需要開立一個伙伴養老金賬戶，雇主每月將根據本人的年齡和工資向賬戶繳費，如果個人繳費，雇主最高匹配個人工資的3%。個人可以在55歲~75歲之間領取一次性的免稅退休金。如果個人離開公務員崗位，可以帶走養老金。

可供選擇的自愿養老金計劃主要包括購買增加養老金計劃、參加額外自愿繳費養老金計劃、參加利益相關者養老金計劃等。增加的（added）養老金計劃。對那些是傳統計劃、傳統加值計劃、優質計劃、Nuvos計劃的成員，都可以通過購買增加的養老金來提升養老金水平，增加的養老金在退休后隨著傳統計劃、傳統加值計劃、nuvos計劃的養老金一起支付，在每年的領取前實行指數化調整。收益不取決于投資收益，風險較小，每年隨零售價格指數進行調整。購買增加的養老金有最高數額限制，而且隨著通貨膨脹進行調整。個人繳費可以按月從工資中扣除，也可以一次性繳費。如果按月繳費，可以選擇一個固定的數量或比例。按固定數額繳費時，在未來領取的養老金數額將減少，因為稅率是根據年齡進行增長的，年齡越大，需要繳費越多。公務員額外（additional）自愿繳費養老金。有兩個附加自愿繳費計劃的提供者：蘇格蘭寡婦計劃和標準生命計劃（ScottishWidowsandStandardLife），二者提供一系列的投資方案選擇。可以繳費至100%免稅收入或者3600英鎊，這些繳費都免稅。額外的自愿養老金計劃養老金可以在55歲（如果在2006年4月6日前擁有一個附加自愿繳費養老金賬戶，則可以是50歲）至75歲之間的任何時候提取，可以領取賬戶基金總額25%的一次性免稅養老金。如果退休前死亡，將支付指定的受益人一次性養老金。利益相關者養老金計劃（Stakeholder）。利益相關者養老金是一種個人養老金，向一個養老金提供者繳費建立退休基金,退休時可以用積累的基金購買年金。在養老金提供者那里開立一個利益相關者養老金賬戶，可以繳費至100%的應稅收入或者3600英鎊，雇主不用繳費。利益相關者養老金提供一系列的投資選擇。如果個人沒有選擇投資方案，則按默認的方案進行投資。可以在50歲（2010年為55歲）至75歲之間的任何時候領取利益相關者養老金，不管工作與否。可以領取最高25%的一次性免稅養老金。

總體來看公務員和其他群體的養老保險制度存在一些共同的特點，但也存在一些差別，體現出公務員群體的獨特性。在制度模式上，英國公務員養老保險制度體系與其他國民的養老保險體系基本一致，都屬于三層次的制度體系，都屬于“基本養老保險+職業養老保險+自愿養老保險”的制度模式，其中職業養老金屬于“協議退出”國家收入關聯養老保險制度（或者國家第二養老保險制度）的制度。公務員與其他群體的差別主要通過職業養老保險和個人自愿養老保險來體現。就職業養老保險制度而言，公務員一般實行現收現付制，而私人部門雇員的職業養老金大多數是基金積累制，由個人繳費數額決定退休金的數額。從覆蓋范圍來看，目前大約有85%的公共部門雇員擁有某種形式的雇主提供的養老金計劃，私人部門只有約35%，而且絕大部分屬于繳費確定型的基金積累制的職業養老保險制度。在資金籌集方面，由于公務員群體的特殊性，其職業養老金繳費絕大多數由國家負擔，個人繳費相對較少，除了為遺屬領取養老金繳費部分費用外，個人基本不用繳費。目前公務員的繳費率為1.5%（2007年以前的公務員）或3.5%（2007年以后的公務員）（見表1）。從私人部門職業養老金的繳費率來看，固定給付型與繳費確定型有所區別，固定給付型的私人部門職業養老金的總繳費率要大大高于繳費確定型制度。而且不同規模的私人部門職業養老金計劃的繳費率也有所區別。從2009年私人部門職業養老金的平均繳費率來看，固定給付型制度的總繳費率為21.7%，雇員和雇主繳費率分別為5.2%和16.5%；繳費確定型制度的總繳費率為10.2%，雇員和雇主的繳費率分別為3.4%和6.8%（見表2）。

從公務員與其他公職人員及私人部門的養老金待遇水平來看，不同的公職人員養老金領取者領取的數額有較大的差距。幾乎一半以上的地方政府雇員養老金領取者每年領取不到3000英鎊，而一半以上的退休警察每年最少領取15000英鎊。警察養老金比較平均，大約每年15650英鎊；國民健康服務系統則差別較大，3/4的領取者每年領取不到9000英鎊，但有1%的領取者每年領取55000以上。從表3可以看出，10%的公職人員養老金每年在1000英鎊及以下，而這些人大多數在地方政府工作，剩下的大多數來自公務員和國民健康服務系統。有10%的公職人員每年領取17000英鎊以上，其中警察和消防人員較多，占了1/3以上，地方政府較少，不到4%。有1%的公職人員領取每年37000英鎊的養老金，主要分布在國民健康服務系統，幾乎占了2/3。養老金最高的0.1%和0.01%幾乎都在國民健康服務系統。大約有1/6的法官領取者領取每年超過67000英鎊，在最高的0.01%的領取者中居第二（見表3）。可見，在公職人員中，公務員領取的養老金數額相對比較低。年度，公務員領取的養老金平均為6700英鎊；每對夫婦平均的國家養老金收入為11300英鎊，單身男性為7500英鎊，單身女性為7400英鎊。而且，從公務員與私人部門的工資水平來看，2009年公務員的平均工資為22850英鎊，而私人部門的平均工資為24970英鎊。相比而言，公務員比私人部門的平均工資水平低2120英鎊。

從管理體制的比較來看，公務員和其他群體的國家基本養老保險制度統一由國家就業與養老金部統一管理。英國公務員的養老金原來由文官部負責，后來文官部的職能并入財政部，由財政部下設部門負責管理公務員的養老金事宜。有十個大的政府部門，根據財政部的授權，負責計算和發放公務員的養老金。公務員養老金的發放和增長，由主計長辦公室負責，助理主計長負責對公務員養老金及撥款等進行清算[2]。英國對職業養老金計劃的管理主要由養老金計劃辦公室（PSO）和職業養老金理事會（OPB）兩個機構負責，同時設立養老金督察員。養老金計劃辦公室主要負責監管各類養老金計劃的收入和資本利得的合法性。職業養老金理事會主要負責監管養老金計劃對成員利益的保護，同時向負責國家社會保障事務的國務秘書提供關于職業養老金計劃立法的咨詢建議。養老金督察員則是為了解決私人部門養老金計劃中存在的糾紛而設立的[1]129-133。

從前面的分析可以看出，英國公務員養老保險制度體現出多層次的特點，英國的公務員養老保險制度既有與普通國民相同的國家基本養老保險制度，又有與其他群體不同的公務員職業養老保險制度，此外，還可以通過購買私人養老保險來提高養老金水平。從整個英國的養老保險制度來看，比較注重公平，并沒有出現公務員與私人部門在收入和養老金方面的較大差距。但是，公務員的制度并不是完全與私人部門相同的，而是通過不同的職業養老金來體現制度的不同。

目前，中國的機關事業單位養老保險制度改革已提上議事日程，英國的公務員養老保險制度為我們提供了有益的參考。從英國的公務員養老保險制度可以得出幾點啟示：第一，公務員養老保險制度改革必須與國情相結合。考慮我國人口眾多、經濟發展水平不高、地區差異較大等現實國情，既不宜用一個完全同一的制度來考慮不同群體的養老問題，也不宜造成制度的過度分散、獨立和過大的差別，更不能因為待遇水平的過高而給國家財政和經濟發展造成過大的負擔。第二，建立和完善多層次的公務員養老保險制度。參照英國的公務員養老保險制度體系，目前中國公務員養老保險制度的改革應該在建立與普通國民相一致或接近的基礎養老保險制度（第一層次）的基礎上，建立補充性的職業養老保險制度（第二層次）和國家支持的個人自愿儲蓄制度（第三層次）。第三，公務員養老保險制度改革必須注意公平與效率的結合。英國的公務員養老保險制度較好地體現了公平與效率的關系，未來在進行公務員養老保險制度改革的過程中，要將公平與效率的有效結合貫穿于改革的始終，既要體現公務員的職業特點，體現激勵性，更要注重國民之間的平等性。第四，建立責任共擔的公務員養老保險籌資機制，需要由政府和公務員個人共同籌集資金。第五，加強公務員養老保險的法制建設，需要在《社會保險法》的基礎上進一步制定和完善公務員養老保險的法律法規。