一、施工企業資金管理存在的問題

施工企業的任何工程都是以巨額資金為依托的，企業對資金的依賴更為突出，因此資金短缺的情況更為嚴重，導致一系列的問題。具體表現在：

1、資金管理制度不健全。目前，許多的施工企業還沒建立健全的預算管理制度，盡管有些企業制定了詳細的施工預算，但預算并沒有成為企業組織經營活動的依據，沒有威懾力。另外，許多企業在施工過程中完全不按照預算制度執行，隨意更改，使得預算不能達到預期效果。

2、資金分散，使用效率低下。資金是企業生存命脈中“血液”，是決定企業生產經營狀況的關鍵因素。足夠的資金可以維持施工企業正常的經營活動，促進企業實現經濟效益，從而提高使用效率。然而，施工企業的資金來源于各個方面，資金分散，無法提高使用效率。

3、資金管理監督和控制不足。施工企業在資金使用方面，缺乏有力的事前規范、事中控制和事后監督工作。在事前規范上，企業對下屬的管理不到位；在事中控制上，企業控制不足；在事后監督上，缺乏可行的考核辦法。從而，資金管理監督和控制不足就會缺少一套有效的制度。

4、工程款拖欠現象普遍。工程墊資和拖欠工程款是施工企業的兩大問題，由于在建筑市場長期供大于求的不平衡狀態，競爭十分激烈的情況下，施工企業就會存心拖延工程結算的時間。另外，相關的法律法規制度不健全，都會使施工企業的工程拖欠款問題不能及時得到解決，從而影響員工的團結和企業的發展。所以，要對施工企業自身進行完全的控制，對資金的實用進行計劃性管理。

5、管理方式和手段落后。根據施工企業的現狀，從管理方式和手段來看，企業資金管理方式陳舊。相當一些企業還在沿用過去的靠上報財務報表和口頭匯報的方式來反映企業的經營情況和財務狀況，由于會計核算隨意性大，財務報表的編制不真實，導致了財務會計信息失真。由此可見，傳統的財務報表形式已經不能再滿足企業資金管理工作的全部需要。隨著現代科技的快速發展，企業尚未利用較好的計算機網絡等先進科學技術，在資金管理工作方法上陳舊，手段缺乏創新，因此，要改進管理方式和手段適應當代的發展情況。

二、施工企業資金管理相應對策

施工企業面對競爭日益激烈的市場環境，想要生存發展，就應找出應對措施，不斷強化資金管理工作，集中力量提高資金的使用效益。具體表現在：

1、完善資金管理制度。隨著企業自主權的不斷擴大，企業所要承擔的責任也相應增加，企業資金管理活動的地位日益突出，在這種經濟形勢下，如何建立好完善、健全、規范的資金管理制度，使企業在資金管理工作上有章可循，對施工企業有重要的作用。首先，應該明確劃分企業資金管理的層級，規范財務員工的權利和責任，不能僅讓規章制度成為文件，還要落實到實際行動；其次，還應該明確劃分企業各職能部門及其員工的權利與責任，做到資金管理人人重視，以配合財務人員的管理工作；最后，企業在建立了資金管理制度的基礎上，不可對制度進行隨意修改，需要修改時要經過相關部門的審批同意，使該資金管理制度真正成為企業管理資金工作貫徹執行的有力依據，強化資金管理工作的可操作性，提高資金的使用效率，使資金管理工作真正發揮效用。

2、加強對資金管理的監督和控制工作。在資金的使用方面，施工企業應該盡力做好資金管理的事前規范、事中控制和事后監督的工作，使企業資金流向與控制職能相掛鉤，積極設立完善的、科學合理的考核制度，加大監督力度，使監督職能得到有效發揮。其中，資金管理功能最主要的是對資金的事后核算，它是施工企業已經發生的生產經營活動中資金使用的客觀反映。隨著我國市場經濟的發展，企業領導應該對企業的財務狀況進行深入了解，以便能較好地和財務人員進行溝通，傳達信息要更為準確，防止一些不良現象的發生，從而影響企業的經濟效益。另外，還應對工程項目的資金使用進行嚴謹系統的分析，這樣就可以較好地應對類似情況的發生，不能片面追求產值和經濟利潤等指標，應進行全盤統籌考慮，在資金支付方面，要對應付款項的支付風險、實際資金支出與預算差異等做好監督、控制和考核工作，加強資金周轉各環節的可靠性，從而可以加強對資金管理的監督和控制工作。

3、重點加強對企業資金的計劃管理。在市場經濟激烈的競爭環境下，企業不可避免會產生應收賬款和資金的安全性管理，要想重點加強對施工企業資金的計劃管理，應從這兩個方面著手。市場經濟的瞬息萬變隨時都會有可能導致債務人財務狀況惡化因而無法償還到期的債務，所以應該盡量減少發生壞賬的機會，這樣企業就可以避免應收賬款的無法收回的情況。除此之外，企業資金安全性問題也是在資金管理過程中不可忽視的一個事項，資金運動過程中是要建立在保證資金安全性基礎之上的。企業資金安全管理的關鍵是要建立安全的保障機制，即在企業資金的進出、調動、周轉等多方面都要建立在嚴格的控制之下，從而建立合理的結算制度、盤點制度、審核制度等相關的保障制度。只有堅持這兩者，企業對資金的計劃管理才能有效實施，資金管理的各項活動能夠有效運行，從而提高企業的經濟效率。

4、實現資金管理的信息化和現代化。施工企業要找準切入點，應針對當前資金管理中存在的問題，采取相應措施。要想實現企業資金管理手段信息化和現代化可以考慮利用電子計算機科學技術，采用專業化和規范化的資金管理系統，在一個較大的數據平臺上充分發揮資金管理的作用，加強資金管理的控制效果。具體來說，可以開發或引進一套完善的資金管理軟件，使資金管理程序化、信息化、一體化，避免了傳統方式下的人工行為，實行了規范操作，加大了信息的真實度，真正使資金管理融入到了整個企業的生產運作中。

三、總結

綜上所述，資金管理作為企業管理的一個重要組成部分，貫穿于企業生產運營過程的始終。面對復雜激烈的競爭市場環境，施工企業應正確分析自身存在的問題，從中總結出相應的對策，才能增強自身的綜合競爭能力，保證企業資金的良性循環，從而提高企業的經濟效益，提升資金管理的水平。

作者：申恒榮 單位：天津生態城市政景觀有限公司