第一篇

一、企業資金管理中存在的問題

1.國有大中型企業存在資金管理不當問題

(1)國有大中型企業貸款資金比重過大。有的國有大中型企業，在改制轉型的過程中，由于缺乏有效的市場對應能力，造成了虧損，為了扭轉這種局面，企業需要注入新的活力來扭虧為盈，但是由于國有資金投入能力有限，企業往往向金融機構大舉借債，有的時候還拉著政府為其保駕護航。這其中固然有在計劃經濟模式下根深蒂固的“國有化思想”，既企業是國家的，銀行也是國家的，既然企業有需要，銀行當然要出手了。也有政府不當的行政干預因素在其中，無論作為央企也好、地方企業也罷，都是財稅大戶，地方經濟的發展、國庫稅收的提高、甚至是官員的政績形象，都是靠這些“大戶”完成的，可以說，是有利益輸送在存在其中的，以至于有的企業在遇到困難的時候并不著急尋找自身存在的漏洞，而是一味的向銀行伸手，一旦銀行稍有阻力，便搬出政府這個大旗來左右局面。其實，這樣的資金流向，是有一定的風險的，如果管控不當，極易造成國有資產的大量流失。

(2)國有大中型企業“小金庫”問題突出。由于國企自身經營的特殊性，在企業盈利格局和盈利點上完全是按照企業自身的規劃進行的，而盈余之后的上繳則是根據企業自身的財務狀況完成的。根據資料顯示，國有大中型企業在年度會計審核和國資委組織的相關檢查的過程中被曝光的“小金庫”問題較多，且企業類型多以壟斷性企業為主。有的企業甚至以變相的形式在搞“小金庫”的過程中造成了國有資產的流失。不僅造成了惡劣的社會影響，還給國家帶來的不可挽回的巨額經濟損失。

2.民營中小型企業普遍存在資金短缺問題

作為民營企業，沒有國企的金字招牌，沒有傾斜性政策的扶持，其發展完全是依靠市場化運作的模式，企業的發展與市場的變化是息息相關的，是純商業的。在這個過程中，遇到的最大的問題就是資金問題，即便是東部沿海發達城市的民營企業，也很難擺脫這個一直遏制企業跳躍式發展的瓶頸問題。

二、企業資金管理存在問題的應對措施及應注意的問題

1.國資委等國企監管部門要有效的對國企資金進行合理管控。國企資金進行合理管控，主要是針對那些閑置資金較多的企業進行資金調配，國資委作為國有企業的監督、監管部門，要及時掌握企業資金的使用情況和閑置情況，對于長期沉淀在金融機構的大額資金，要采取必要的措施進行管控。與此同時，針對現階段經營效益穩健、盈余率較高的企業，要督促其研究和制定在完全市場化環境中的中長期企業發展戰略，做好企業可持續發展的調研工作，制定針對市場環境突變等危機情況下的企業經營應急方案。從而刺激企業站在可持續的角度上對自身的發展前景進行綜合規劃。這樣既有效的對企業日常的經營情況進行了全面地、系統地了解，又規范了市場發展秩序，最主要的是降低了企業沉淀資金的風險，在可控范圍內讓資金產生最大的使用功效。在這個過程中，尤其要值得注意的是，要會同金融機構對企業所有的銀行帳號等信息進行全面的了解，避免企業為了逃避監管而采取“化整為零”方法。對已開設賬戶的資金流向異動等行為要進行跟蹤。

2.金融機構要實施對國有企業貸款資金的風險評估。在現階段，金融機構在對企業貸款的信用風險評估時，對象往往是民營中小型企業，針對國有大中型企業來說，無論多大的貸款資金額度，很少啟動這種風險評估。隨著市場的轉型，金融機構的杠桿作用逐漸體現出來，而銀行等部門也大多實施了商業化的改制，其既作為一個資金平臺，自身同時也是作為一個特殊的國有企業在進行商業操作。所以，就不能像計劃經濟時期那樣，敞開口子給國企輸血了，必須要對國企的貸款資金進行全面的風險評估。這樣既是對經營性國企國有資產的有效核算，也降低了商業銀行機構資金的使用風險。在這個過程中，尤其要主義的是，在風險評估過程中一定要有第三方機構作為審核、審計部門進行參與其全過程，能最大化的降低在資金信貸過程中出現的營私舞弊或者弄虛作假情況。

3.加強國有大中型企業的審計。對于“小金庫”等違紀情況，需要國資委牽頭紀委、銀監會、審計等部門加大對企業的資金審計力度，同時加大不定期巡視、會計審查的力度，從而有效鏟除易滋生腐敗的諸多違規行為的出現。

4.拓展民營企業的融資渠道。解決民營企業的資金短缺問題，除了依靠商業銀行的信貸外，可以根據企業自身情況吸納一部分社會資金，這樣可以有效緩解企業的資金壓力。在這其中，尤其要注意的是，目前的民企，大多是家族式企業，財會人員的業務素質參差不齊，這就需要加強對財務人員的業務素質的培訓，在企業發展到一定規模的時候，最好是聘用專業、專職的財會人員，這樣才能讓企業有效的資金得到最大化的使用。

三、結束語

綜上所述，無論是國企還是民企，資金管理都是企業發展過程中一個很重要的環節，做好企業的資金管理工作，才能讓企業適應社會發展的需要、適應市場化進程的轉變，從而把企業做大、做強。

作者：溫建清 單位：中煤平朔集團有限公司

第二篇

一、現代企業資金管理的現狀分析

1.資金管理過程中缺乏監督。現代企業資金管理中存在著監控力度不強等問題，沒有設置具體的監控機制對企業各個部門的資金運營情況進行管理，導致子公司和母公司的資金在運營環節出現較多的問題。一些企業雖然在管理過程中設置了資金管理和資金監控的制度，但是沒有將這些制度有效的應用到資金管理的過程中，所以不能達到實際管理的效果。在對企業的資金進行投資時，沒有采取有效的決策機制對投資情況進行決策，也沒有形成較好的約束機制，導致企業資金投資過程中出現較多的問題，資金沒有明確的流向。

2.資金預算不能起到實際作用。資金預算就是通過一系列影響資金運行的因素對未來資金的收支情況進行預測，其中影響資金運行的因素有資金管理的目標和企業未來的發展計劃等。企業通過對這些因素進行預測，對未來的資金收支情況有效控制。資金預算作為企業控制未來資金收支情況的依據對企業財務的發展起著較為重要的作用，合理的資金預算可以加強資金的管理。在企業運營過程中，很多企業對編制的資金預算沒有合理的執行，導致預算制度只是一紙空文，形同虛設，最終使預算管理不能夠發揮實際的管理作用。

二、改善企業資金管理需要采取的對策

1.加強企業的資金預算管理。合理的資金預算可以體現企業經營的思想和目標，資金預算的核心是對企業的資金流和業務流進行全面規劃，達到資源配置的目的，對企業的各項流程進行規劃能夠將企業的財務收支和資金投資活動都納入到預算的過程中。加強資金預算的措施有三項，首先是在企業管理中成立資金預算管理委員會，對企業的預算管理工作全面負責。為了增強企業的機構權威性，企業相關負責人員還應該參與到預算管理委員會中。其次應該把握企業的戰略目標，堅持合理的預算原則，確保企業資金預算編制具有科學性、合理性。最后應該對資金預算進行全方位的管理，讓企業的員工共同參與到預算管理的過程中，形成系統的管理控制體系，確保資金在使用的過程中做到事前預算、事中控制、事后監督。還應該加強對資金流的分析，在企業管理的各個環節中貫穿資金流量的管理，從而使得資金的流動更加有序。

2.合理配置企業的籌資管理結構。企業資金流轉的關鍵在于籌資，籌資作為企業獲取資金的有效途徑，能夠促進企業的財務管理。強化企業籌資管理首先應該讓管理者明確籌資的動機，對最低資金需要有效確定，然后對籌資措施和方法進行合理的調整，確定最佳的投資方式。其次應該在籌資過程中對籌資成本進行有效的控制，確保資金使用效益的最大化。選擇科學的籌資渠道和籌資方式，有效降低籌資成本。最后應該分析企業的償債能力，確保企業負債的合理性，有效降低企業的財務風險。

3.完善資金管理的內部監督機制。為了確保企業資金流的信息真實性，應該強化企業內部資金的監督機制，對企業財務資金的管理環節進行考核。企業還應該建立獨立的內部審計機制，使用專門的審計人員對資金的監督管理進行約束，對審計人員的地位和職能要明確定位。為確保企業財務信息的真實性和可靠性，應該建立健全內部審計監督考核機制。對于企業的重大經營執行過程中的審計應該加強監督，將傳統企業管理中的事后監督變為事前和事中監督，根據企業發展確定的目標和企業資金的預算情況確定企業的資金流向和投資情況。對企業的財務變化等情況實施全過程的管理和跟蹤，對財務的變動進行定期檢查，企業預算在執行過程中存在的問題應該及時進行反映，對于不合理的預算進行糾正和處理。

4.加強閑置資金的利用效率。對企業資金應該集中進行管理，可以有效發揮資金的整體效益，使企業利用有限的資金創造更大的效益，更好提高資金的利用效率。在資金管理過程中，應該設置專門的資金管理結算部門對資金實行統一的管理。對資金使用過程中存在的多頭開戶現象進行嚴格控制，確保資金的集中調整和監控，從而降低資金的使用風險。資金流轉可以有效促進企業賬務的發展，使得企業的閑置資金進一步減少，達到增加企業現金流量的目的。企業在財務資金的管理過程中應該加強計算機網絡技術的應用。由于財務信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎，所以要加強對財務信息的重視力度。企業對資金進行管理的過程中應該借鑒國內外企業資金管理的先進經驗，從各個資金管理的環節對資金管理情況逐步進行推進式的管理，由簡單到復雜對資金進行管理，首先應該是財務管理，其次是物流管理，緊接著是營銷管理，最后是生產管理。對資金實施分布式管理，對資金使用的各個子系統有效的開發，實現集成化的管理。流動資金中所占資金比例較大的是應收賬款和存貨，這兩者的循環時間直接影響到企業的現金流量，所以為了有效縮短資金回籠的期限，應該加強應收賬款和存貨的管理，降低應付賬款的比例，對貨款回籠的力度加強，從而提高資金的流動周轉和使用效率。對企業中存在的積壓物質及時進行處理，使用科學的方法確保存貨資金的結構，對資金的損失有效的減少。除了應收賬款和存貨的管理之外，還應該加強現金和銀行存款的管理，利用現金和銀行存款的時間價值對資金進行調整，這樣可以有效避免現金和銀行存款的閑置。此外，還應該加強固定資產的管理，合理配置固定資產的需要量，盤活閑置的固定資產，以達到增加現金收益的目的，有效的節約管理成本。

5.建立風險管理機構。企業資金在使用的過程中會出現不同的風險，為確保資金使用的安全性和合理性，應該強化資金的風險管理。首先應該培養財務人員的資金風險防范意識，將各種風險防范責任落實到每個員工的身上。其次應該培養財務人員對風險的預見性，可以在財務管理過程中有效的降低風險。成立資金風險預警機制，制定相關人員對資金風險進行預測和分析，對存在的風險問題進行化解。最后應該健全內部控制制度，保障資金管理的合規運行，確保資金流向信息的真實可靠，對資金風險和存在的安全隱患及時發現并進行監督，達到風險控制的目的。

三、結語

資金管理作為企業財務管理的核心對企業發展起到重要的作用，管理者在管理過程中應該根據企業的實際情況加強資金的管理，從而確保企業快速的發展。

作者：耿瑞琴 單位：河南中錢商貿有限公司

第三篇

財務風險主要來自于舉外債給企業收益帶來的不確定性，企業全部資金中一部分是投資者投入自有資金，而另一部分是借入得外債資金，這一部分借入資金是需要到期償還本息，一旦企業無力償付這部分資金，企業便會陷入困境，極大威脅企業的生存和發展。因此，需要企業在組織籌資活動中，合理確定資本結構，維持適當的負債水平，既要充分利用舉債經營這一手段獲得財務杠桿收益，提高自有資金盈利能力，又要注意防止過度舉債而引起的財務風險加大，避免陷入財務困境，防范資金本運營風險，這便是財務管理的根本理念和目標所在。因此，為了實現資金管理的目標，促進企業生存發展，首先應制定出合理的戰略目標。在戰略目標確定的情況下，充分研究內外界情況：政治、經濟、文化、社會、技術環境以及行業現狀、企業自身素質。然后進行戰略實施。這時，財務管理得密切配合，防止資金鏈斷裂或資金得不到有效利用。例如：

（1）當宏觀經濟景氣度和產業經濟狀況相適應；

（2）符合政府管制機構的政策法規和條例等的約束；

（3）與公司可獲得的資源相適應；

（4）與企業文化的適合性。

此時：

（1）絕對和相對市場份額增加；

（2）超過社會平均利潤率的利潤水平；

（3）看重非價格手段競爭，管理高效；

（4）通過創新使外部環境更為有利。

因而實行成長型戰略。與之相適應的財務就應當是進攻型的財務戰略。即：對外投資規模不斷擴大，但要注意防止投資失誤，將資金打水漂，公司財務狀況惡化，導致公司破產。

（1）市場需求及行業結構穩定、機會和威脅少；

（2）即使外部環境有利于快速增長但由于資源限制；

（3）防止惡性競爭和政府干預；

（4）管理者厭惡風險或不愿面臨管理難題。

此時的公司戰略是穩定型戰略。與之相適應的財務戰略就應當是盡可能優化現有資源的配置和提高現有資源的使用效率，對外集中競爭優勢，將利潤積累作為實現資產規模擴張的基本資金來源；但是當公司現有產品或服務本身已屬夕陽產業，發展前景暗淡，則不能實行這種戰略，否則會給公司帶來財務危機，影響公司未來盈利能力和現金流量。

（1）外部環境變化-經濟衰退；

（2）企業經營失誤；

（3）企業發現更好的機會。此時應實行收縮型戰略，與之相適應的財務戰略應當是迅速降低公司規模，增加現金流入量，提高資產報酬率，減輕債務負擔。為將來選擇其他財務戰略積聚了大量現金來源。但公司會因此而失去一部分產品領域和市場空間，若不能及時創造機會調整戰略則會影響公司未來的盈利增長和現金流量。以上指的是宏觀方面。在微觀方面，即日常的財務活動中，應當注意應收帳款、應收票據的管理；應付帳款的合理使用、在應交稅金上合理地避稅以減少支出、在固定資產、無形資產方面注意折舊、攤銷、固定資產更新改造與新購。以應收票據為例：在購貨時，應盡量利用銀行承兌匯票或商業承兌匯票，以減少貨幣資金的流出，尤其是在購買固定資產或大額材料時。平時做好應收票據的登記：收到的、開出去的、已承兌的、未承兌的；而在銷售時，則應盡量少收銀行承兌匯票或商業承兌匯票，避免貨幣資金被不必要的占用。以應收帳款為例：平時應做好登記工作。進行帳齡分析，盡量不要發生呆帳，與銷售人員多溝通，做好事前（合同訂立前）、事中（合同執行中）、事后（產品銷售后）工作。以應付帳款為例：與銷售方多溝通，爭取較長的付款期限，從而獲取自然的短期借款的利好。以應交稅金為例：合理地進行避稅，利用好國家的各項稅收優惠及納稅的時間節點。以固定資產更新改造與新購為例：同樣的機器設備是更新改造還是新購除了考慮經濟因素還應考慮使用效率及生產效率。因此，財務應與生產部門多溝通。而當貨幣資金較大，一時又不需支出時，可以進行企業理財，尤其是節假日。如此長期以往，可以為企業今后的發展保證一定的經濟實力。當企業在資金管理的宏觀與微觀方面均考慮到，則企業的生存無憂，發展有望。

作者：魏文霞 單位：江蘇省鎮江市鎮特合金材料有限公司